¿Una bebida lleva el mismo IVA al venderla en una tienda y al servirla para consumir en el local? No lo decidas solo por el producto. Hay que identificar si existe una entrega de bienes o un servicio de restauración y comprobar la regla aplicable a cada operación.
Tampoco basta con cambiar la etiqueta para llevar o consumo en mesa. Describe qué recibe el cliente y qué servicios acompañan al alimento o bebida antes de configurar el impuesto en la caja.
Describe cada modalidad tal como funciona
Separa venta de producto, preparación, entrega y servicios para el consumo. Anota qué hace el negocio en cada modalidad y qué instalaciones pone a disposición del cliente.
Un mismo artículo puede formar parte de ofertas diferentes. Para compararlas necesitas conocer el conjunto, no solo el código del producto en el almacén.
Si una plataforma recibe pedidos o interviene otro negocio, identifica quién presta cada servicio y qué se factura. La compra por internet no transforma por sí sola la naturaleza de lo que se entrega.
Restauración exige algo más que preparar y transportar
El artículo 6 del Reglamento de Ejecución del IVA define restauración y catering como suministro de alimentos o bebidas acompañado de servicios auxiliares suficientes para su consumo inmediato, dentro de un conjunto donde predominan los servicios.
El mismo artículo excluye de esa definición el suministro, con o sin transporte, que no vaya acompañado de otros servicios auxiliares.
Por tanto, preparar comida y llevarla al cliente no permite concluir, sin más, que exista catering. Revisa qué servicios se añaden y su función real. No construyas una lista artificial de prestaciones para conseguir la clasificación buscada.
El tipo necesita revisar también el alimento o la bebida
La Ley del IVA contiene reglas de tipos que diferencian bienes y servicios. Identifica la categoría concreta del producto y las condiciones legales antes de aplicar un tipo por tratarse genéricamente de alimentación.
El artículo 91.Uno.2.2 de la Ley del IVA incluye entre sus servicios a tipo reducido los de restaurantes y, en general, el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto.
Esto no autoriza a extender el tratamiento de un servicio de restauración a una venta de mercancía sin comprobar su regla. Tampoco implica que toda modalidad comercial distinta produzca necesariamente un tipo diferente.
Comprueba el conjunto con un supuesto sencillo
Imagina un negocio que vende bebidas envasadas y que también sirve consumiciones con atención e instalaciones para su consumo. Es un ejemplo ilustrativo: la comparación debe describir ambos funcionamientos y después aplicar la norma que corresponda.
No concluyas que todos los servicios añadidos son principales o que todos son accesorios. Analiza su función en la operación y evita separar artificialmente una prestación que económicamente forma un conjunto.
El precio o la existencia de una sola factura pueden aportar información, pero no deciden por sí solos la clasificación. Conserva la oferta y las condiciones que explican qué aceptó el cliente.
| Modalidad | Qué debe describirse |
|---|---|
| Producto vendido | Composición y categoría del bien |
| Comida preparada | Entrega y servicios adicionales reales |
| Consumo atendido | Servicios e instalaciones del conjunto |
| Pedido con reparto | Prestador y alcance del transporte |
La caja debe reflejar la operación que se realiza
Una vez revisado el criterio, comprueba cómo lo representa el sistema de venta. Distingue modalidades cuando sea necesario y evita que un botón genérico aplique la misma configuración a operaciones que no has comparado.
Revisa tickets y facturas de prueba y contrástalos con lo servido. Si el personal puede cambiar la modalidad, explica cuándo procede hacerlo para que no dependa de una elección arbitraria al cobrar.
Comprueba promociones y menús por separado cuando cambien el conjunto vendido. Un descuento no convierte automáticamente una parte de la operación en entrega gratuita ni justifica repartir el precio sin estudiar la oferta.
Vuelve a revisar cuando cambie el servicio
Si incorporas atención, instalaciones, reparto o una nueva forma de contratación, describe el cambio y su fecha. Revisa su efecto antes de copiar la configuración anterior.
Para una incidencia ya detectada, identifica documentos y periodos afectados. Corregir el sistema desde hoy no acredita que se haya revisado la facturación emitida antes.
Esta explicación se refiere al IVA y no traslada sus reglas al IGIC canario. Si operas en distintos territorios, separa el análisis territorial de la comparación entre producto y servicio.
Relaciona la configuración de las ventas con la guía fiscal de la actividad.
Si has añadido una modalidad nueva, consulta con Alexis su funcionamiento y los tickets para comprobar que la caja representa el tratamiento revisado.
Fuentes oficiales
- BOE-A-1992-28740 Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
- BOE.es – DOUE-L-2011-80529 Reglamento de Ejecución (UE) nº 282/2011 del Consejo, de 15 de marzo de 2011, por el que se establecen disposiciones de aplicación de la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido.