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¿Puedes utilizar el saldo de una cuenta global del depositario como prueba de una posición individual? Antes de hacerlo, identifica la función de esa cuenta. La norma establece que esa cuenta no atribuye título de legitimación sobre sus saldos y que se mantiene a efectos de control de la integridad de la emisión. Una cifra agregada que ayuda a controlar una emisión no responde por sí sola a la pregunta de qué valores corresponden a una persona concreta.

Identifica si el dato pertenece a una cuenta global

El nuevo artículo 34.4 del Real Decreto 814/2023 permite mantener una cuenta con la anotación global del saldo de una emisión depositado en un depositario central situado fuera de la Unión Europea. Esa es la cuenta a la que se refiere esta explicación.

La modificación procede del Real Decreto 813/2026. La ficha del BOE sitúa la entrada en vigor del Real Decreto 813/2026 en el 28 de octubre de 2026. Al revisar un documento, comprueba qué norma cita y qué función atribuye al dato, sin tratar una referencia de registro como si fuera un extracto individual.

La guía no evalúa la conveniencia de cotizar en dos mercados ni recomienda adquirir valores. Tampoco identifica la posición real de una persona o empresa: explica una diferencia que importa antes de utilizar un saldo en un informe.

La norma le asigna el control de la integridad de la emisión

El dato global permite mantener un control sobre la emisión en el supuesto que describe el artículo. Al trasladarlo a una hoja de trabajo, conserva esa finalidad y la fecha a la que corresponde, además de la emisión identificada.

No cambies su significado al copiarlo. Un encabezado como «saldo» puede resultar insuficiente si después otra persona interpreta la columna como una relación de titulares. Añade qué cuenta y qué ámbito representa, en lugar de confiar en que el contexto se recordará durante la revisión.

Dos preguntas que necesitan datos diferentes

Pregunta del informe	Qué debes identificar	Límite de la cuenta global
Qué saldo global se controla en ese supuesto	Emisión, cuenta y fecha del dato	Conservar su función de control de integridad
Qué posición corresponde a una persona	Documentación individual pertinente	No utilizar la cuenta global como título de legitimación
Por qué dos documentos muestran cifras distintas	Ámbito y fecha de cada documento	No asumir que ambos describen la misma posición

Un saldo agregado no identifica tu posición individual

Si tu pregunta es individual, pide que se identifique el documento que responde a ella. No asignes una parte del saldo global a una persona por una proporción supuesta ni por coincidir el nombre de la emisión en dos archivos.

La exclusión de legitimación está expresamente recogida en la norma. No se trata de que el dato global sea inútil o incorrecto: cumple una función concreta que debes conservar. El error aparece cuando se utiliza para demostrar otra cosa.

Evita también sumar cifras de documentos con ámbitos diferentes sin aclararlos. Antes de calcular un total, comprueba si estás mirando un saldo agregado y un detalle relacionado con él. Una suma aritmética correcta puede partir de datos que no debían sumarse.

Dos documentos con funciones diferentes

Imagina que un equipo recibe información sobre una emisión y prepara una tabla para una consulta individual. Es un supuesto ilustrativo. Entre los archivos hay un dato de la cuenta global y alguien propone colocarlo directamente en la columna de posición de la persona interesada.

La revisión vuelve al origen del archivo. Identifica que la cifra corresponde a la cuenta de control de la integridad de la emisión y que no atribuye título de legitimación sobre ese saldo. Por ello no la presenta como prueba individual y solicita la documentación que responda a la consulta.

El resultado es una tabla con el dato global correctamente descrito y la pregunta individual todavía pendiente de su documento. No se ha confirmado una titularidad ni ejecutado una operación de valores. Se ha evitado dar a una cifra una función que la norma excluye.

Prepara con Alexis la pregunta documental antes de usar un saldo global como dato de una posición individual.

Qué pedir antes de utilizar esa cifra en un informe

Identifica la emisión, el origen del documento, el tipo de cuenta, la fecha y la pregunta a la que pretendes responder. Si necesitas una explicación individual, traslada esa pregunta al interlocutor competente sin sustituirla por una inferencia sobre el saldo agregado.

En la gestión documental y económica de una sociedad, el nombre de una cifra debe conservar su alcance. Ordena con Alexis los documentos y el alcance de los saldos que vas a incorporar a tu informe.

Fuentes oficiales

Real Decreto 813/2026, artículo décimo, apartado uno: incorporación del artículo 34.4 al Real Decreto 814/2023. Se utiliza su función expresa de control, sin resolver una posición individual.

¿Vas a pedir un DCP a tu proveedor para entregar la película a Filmoteca y cerrar el expediente de una ayuda a producción? Define primero qué materiales y versiones exige tu convocatoria. Un archivo de proyección no describe por sí solo toda la entrega. Para ayudas a producción, la FAQ remite al formato de la convocatoria y a los demás requisitos de las bases vigentes.

Esta comprobación cambia el encargo y su presupuesto: qué se exporta, qué versiones se preparan y qué soportes se entregan. Hazla antes de aceptar una oferta que solo diga «copia para Filmoteca».

Empieza por el motivo de la entrega

Una película puede necesitar materiales para finalidades distintas. La FAQ de Filmoteca separa ayudas a producción, ayudas a participación en festivales, incentivo fiscal y depósito legal. No traslades el requisito técnico de una finalidad a otra por tratarse del mismo título.

Para ayudas a participación en festivales, la FAQ remite al mismo formato y versión que se presentó en el festival. Para producción, en cambio, remite a la convocatoria. Esa diferencia impide elegir el formato únicamente porque ya existe una copia utilizada en otro circuito.

Dos entregas de copia que se comprueban con referencias diferentes

Motivo de la entrega	Qué indica la FAQ	Qué localizar antes del encargo
Ayuda a participación en festivales	Mismo formato y versión presentados en el festival	La copia y versión efectivamente utilizadas allí
Ayuda a producción	Formato de la convocatoria y requisitos de las bases	Convocatoria aplicable y relación de materiales de ese expediente

La convocatoria de producción concreta el soporte

El artículo 9.1.g de la Orden CUD/582/2020 sitúa la entrega en el soporte de conservación exigido por cada convocatoria. Por tanto, la pregunta al proveedor necesita una referencia concreta: la ayuda con la que se produjo esa película y los materiales que corresponde entregar.

Localiza la convocatoria y sus instrucciones de entrega. Anota el nombre de cada material y la versión solicitada. Si el documento utiliza un término que no reconoces, acláralo antes de sustituirlo por el formato que tu equipo exporta habitualmente.

La letra i de ese artículo contempla, en su caso, la entrega de materiales de promoción que establezca la convocatoria. Un presupuesto que solo incluya el archivo principal puede dejar fuera otros trabajos que debas preparar. Comprueba la lista sin convertir cualquier material disponible en una entrega exigida.

DCP, DCDM y promoción no describen el mismo material

La FAQ explica que generalmente se presentan varios materiales, cada uno en soporte físico separado: DCP, versiones con accesibilidad, DCDM y material promocional EPK. Es una orientación general que debe completarse con tu convocatoria; no una lista universal que permita cerrar cualquier expediente.

Al pedir el servicio, identifica cada entregable por su nombre. Si corresponde una versión con accesibilidad, comprueba que el encargo la contempla. Si se requieren materiales promocionales, concreta cuáles existen y cuáles debes reunir. No presupongas que están incluidos dentro de un único archivo por compartir el nombre de la película.

Pide al proveedor que distinga los trabajos de preparación y los soportes de entrega en su propuesta. Eso permite detectar una tarea pendiente antes de recibir el material, y comparar presupuestos que cubran el mismo alcance.

Revisa con Alexis qué entregas de la película has presupuestado y cuáles siguen pendientes. La convocatoria y el detalle del encargo son más útiles para esa revisión que una cifra global sin entregables.

Una productora revisa el encargo antes de exportar

Supuesto ilustrativo: una productora con ayuda a producción recibe un presupuesto que solo identifica un DCP. Tiene también una copia utilizada en un festival y piensa enviarla para terminar la tarea. Todavía no ha comparado ninguna de las dos opciones con las instrucciones de su ayuda.

El equipo localiza la convocatoria, identifica los materiales de entrega y pide al proveedor que concrete cuáles cubre su oferta. Compara las versiones y los soportes, en vez de asumir que la copia del festival resuelve el expediente de producción. Si falta un material, lo deja identificado para completar el encargo.

El resultado es una relación de entregables vinculada a esa ayuda y un presupuesto cuyo alcance puede comprobarse. No se afirma que exista una recepción aprobada ni se inventa qué formatos exige una convocatoria particular. La productora ha resuelto qué debe verificar antes de producir y enviar los archivos.

Comprueba el contenido recibido antes de cerrar la tarea

Al recibir los materiales, compáralos con el encargo y con la relación que preparaste desde la convocatoria. Identifica película, versión y soporte. Después conserva la documentación de la entrega que efectivamente realices. Recibir un archivo del proveedor no equivale a acreditar que Filmoteca lo ha recibido correctamente.

La guía de certificados de la película y entrega de copia explica por qué esas actuaciones deben comprobarse por separado. Aquí hemos preparado los formatos; no hemos aprobado el resto de los requisitos de financiación ni calculado un incentivo.

Relaciona las facturas de estos servicios con los gastos e impuestos de la actividad, conservando el alcance contratado y lo que finalmente se recibió. Consulta con Alexis el encargo de materiales y el cierre documental de tu producción.

Fuentes oficiales

FAQ de entrega de Filmoteca Española, especialmente formatos válidos y motivos de entrega. Orden CUD/582/2020, artículo 9.1.g e i, sobre copia y materiales de promoción. Para la lista técnica definitiva se necesita la convocatoria aplicable a la película.

¿Has adelantado dinero por mercancías que todavía no has recibido y el informe lo muestra como una deuda negativa con el proveedor? Antes de cerrar el balance, comprueba qué operación explica ese saldo. El PGC define la cuenta 407 como entregas a proveedores a cuenta de suministros futuros y la sitúa en el activo corriente, en el epígrafe de existencias. La pregunta es si existe ese anticipo, no si el programa muestra un signo menos en la lista de proveedores.

Un pago a cuenta de mercancías no describe una deuda pendiente

Un anticipo identificado responde a dinero entregado por un suministro futuro. Para revisarlo necesitas localizar el pedido, el pago y la situación de la entrega. No lo describas como una factura que todavía debes pagar si precisamente has adelantado fondos antes de recibir las mercancías.

La cuenta 400 recoge deudas con suministradores de mercancías y otros bienes del grupo 3, además de determinados servicios del proceso productivo, y figura en el pasivo corriente. Esa función es distinta de la de un anticipo por suministros futuros.

Esta guía se centra en anticipos de mercancías. No traslada automáticamente la cuenta 407 a pagos por inmovilizado, servicios de cualquier clase u operaciones cuya naturaleza todavía no has identificado. Antes de escoger la cuenta, aclara qué se ha contratado.

La cuenta 407 se presenta en el activo corriente

La ubicación en existencias puede resultar extraña si solo miras el extracto bancario: el dinero ya salió, pero la mercancía sigue pendiente. La clasificación del anticipo permite distinguir esa situación de una deuda por bienes ya recibidos.

Anticipo y deuda por suministro: dos situaciones diferentes

Situación identificada	Referencia del PGC	Presentación indicada
Entrega a cuenta de suministros futuros	Cuenta 407	Activo corriente, existencias
Deuda con proveedor por bienes del grupo 3	Cuenta 400	Pasivo corriente
Saldo cuyo origen no está claro	Pendiente de revisión de la operación	No clasificar solo por el signo

No estás afirmando que la mercancía ya se haya recibido por presentar el anticipo en ese epígrafe. Conserva identificada la entrega pendiente. Así el balance y el seguimiento del pedido pueden explicar la misma situación sin confundir sus datos.

No clasifiques cualquier saldo deudor por su signo

Un saldo deudor en la ficha de un proveedor puede necesitar explicaciones diferentes. Antes de llamarlo anticipo, comprueba si procede de una entrega a cuenta, una duplicidad de pago, una devolución u otro hecho. La pantalla no reemplaza esa revisión documental.

Si falta un justificante o existen operaciones cruzadas, separa las preguntas. No traslades todo el saldo a una cuenta de anticipos para que desaparezca una anomalía del listado. Identifica qué parte corresponde a cada operación y qué dato sigue pendiente de aclaración.

La revisión tampoco autoriza a compensar pedidos o contratos distintos por coincidir el nombre del proveedor. Un total agregado puede ocultar que hay mercancías por recibir y, al mismo tiempo, otras facturas pendientes de pago.

Una reserva de mercancías antes de la entrega

Imagina una pyme que adelanta una cantidad para reservar un lote de mercancías. Es un supuesto ilustrativo. Al preparar el balance, las mercancías todavía no han llegado y la aplicación muestra el pago dentro del listado general del proveedor.

La revisión identifica el pedido, el importe entregado y la ausencia de recepción. Con esos documentos se comprueba la naturaleza de anticipo por suministro futuro y su presentación contable. No se toma el signo del listado como prueba suficiente ni se inventa una recepción para cerrar el expediente.

El resultado es un anticipo identificado junto a un pedido todavía pendiente. Cuando cambie la situación de la entrega, habrá que revisar su registro con los documentos correspondientes. El ejemplo no presenta una compra real ni resuelve el impuesto asociado al pago anticipado.

Revisa con Alexis qué pedido y entrega explican ese anticipo que aparece en tu balance.

Qué entregar para revisar la presentación del balance

Prepara pedido o contrato, justificante del pago, documento del proveedor y evidencia de las entregas que se hayan producido. Identifica el corte temporal del balance. Una recepción posterior puede explicar por qué la situación actual del pedido no coincide con la del cierre que estás revisando.

Para relacionar el anticipo con la factura final y los pagos tienes una comprobación diferente. Aquí la decisión es cómo se presenta una operación identificada, sin duplicar deuda, existencias o pagos por completar una pantalla.

Dentro de la contabilidad y gestión de la sociedad, conserva esa relación con el suministro. Prepara con Alexis los anticipos de mercancías pendientes antes de cerrar la presentación del balance.

Fuentes oficiales

Plan General de Contabilidad: definiciones y movimientos de las cuentas 400 y 407. El alcance se limita a esas operaciones y su presentación; no determina el tratamiento de cualquier anticipo por servicios o activos.

¿Has guardado el fichero de firma y eliminado el documento porque pensabas que ya estaba dentro? Antes de hacerlo, comprueba cómo se generó la firma. Algunas incluyen el original y otras lo mantienen fuera. El portal oficial de firma electrónica explica que, cuando el documento no se incluye en la firma, el original debe guardarse junto a ella. Si recibes archivos separados, conserva su relación y averigua cuál es el conjunto completo antes de preparar una entrega.

Pregunta si el original está dentro o fuera del fichero de firma

Una firma electrónica puede contener el documento original o referirse a un documento que permanece fuera del fichero. Esa diferencia determina qué archivos necesitas localizar. No se resuelve mirando únicamente si el resultado ocupa poco espacio o se abre con tu lector habitual.

Pregunta a quien generó la firma qué formato y modalidad utilizó. Busca las instrucciones de la aplicación o del trámite cuando estén disponibles. El objetivo no es aprender todos los formatos, sino reconocer qué pieza falta si el conjunto recibido no permite continuar.

Evita convertir el archivo solo para que aparezca como un PDF legible. La versión recibida puede contener información necesaria para su comprobación que no se conserva de la misma forma en una conversión.

En una firma explícita necesitas conservar la pareja

En el caso de CAdES, el portal denomina explícitas a las firmas en las que el documento no está incluido. Para ese supuesto necesitas mantener el original relacionado con el fichero de firma. No basta con tener otro documento que se parezca al que se firmó.

Qué localizar según dónde esté el original

Situación	Qué debes identificar	Pregunta si falta algo
Original incluido en el fichero	Resultado de firma que contiene el documento	¿Es el archivo completo generado?
Original fuera del fichero	Documento original y firma relacionados	¿Dónde está la versión a la que se refiere?
Solo informe del visor	Informe y archivo del que procede	¿Se ha entregado también el conjunto firmado?

No deduzcas toda esta información de una extensión por sí sola. Si hay dudas, conserva los archivos recibidos y pide que se identifique el formato y la relación entre ellos antes de descartar una copia.

Organiza los archivos sin transformar el documento recibido

Prepara una carpeta que permita reconocer el documento, su firma y cualquier resultado de comprobación. Si hay borradores, sepáralos de los archivos que se recibieron como finales. Un nombre parecido no demuestra que dos versiones tengan el mismo contenido.

Como control interno, anota de quién llegó cada archivo y a qué entrega corresponde. Esa nota ayuda a reconstruir el envío; no sustituye una comprobación técnica de integridad o validez. Mantén esa distinción cuando informes de lo que has revisado.

Tampoco confundas el informe del visor y el archivo firmado. El informe puede ayudar a leer información, pero no completa por sí solo una carpeta donde falta el original externo al que se refiere la firma.

Un envío que incluye la firma pero deja fuera su documento

Imagina que una profesional recibe un fichero de firma y un correo que menciona un documento adjunto que no aparece. Es un supuesto ilustrativo. Al preguntar, la persona remitente confirma que utilizó una firma CAdES explícita y que el original se quedó en otra carpeta.

La profesional solicita la misma versión del documento utilizado al firmar, en lugar de reconstruirlo con un borrador que ya tenía. Cuando lo recibe, mantiene ambos archivos relacionados y deja identificada la entrega de la que proceden.

El resultado es un conjunto documental completo para la siguiente comprobación. No equivale a una firma ya validada ni acredita que un organismo haya aceptado el envío. La tarea realizada ha sido recuperar una pieza que faltaba, conservando su relación con la firma.

Identifica con Alexis qué archivo falta en la documentación firmada que has recibido.

Comprueba las instrucciones del destinatario

Antes de enviar el conjunto a una administración o a otra empresa, lee qué formato y qué archivos pide. No supongas que cualquier canal acepta cualquier modalidad de firma porque puedas generarla en tu aplicación.

Si necesitas un resultado de validación, debe corresponder al conjunto y a la versión que estás conservando. Una comprobación sobre otro borrador o sobre un informe distinto no se traslada automáticamente a estos archivos. Cuando no puedas verificarlo, identifica lo pendiente.

La guía de trámites digitales del negocio distingue las actuaciones y sus resultados. Para esta entrega, ordena con Alexis los documentos y ficheros de firma antes de entregarlos a su destinatario.

Fuentes oficiales

Portal oficial de firma electrónica: formatos y ubicación del documento original. Se utiliza la distinción entre original incluido y externo, especialmente CAdES explícita; no se declara válida una firma particular.

Revisas la nómina de una persona y ves, además del líquido, un detalle de cotización empresarial. ¿Hay que restar también ese importe de lo que recibe? No lo añadas como otro descuento por verlo en el documento. Identifica primero las deducciones del trabajador y el bloque que informa de la aportación de la empresa. La cotización que esta ingresa en la Seguridad Social y el pago del salario son movimientos relacionados, pero no son la misma cifra.

Localiza el líquido y las deducciones del recibo

Empieza por el periodo y la persona a la que corresponde el recibo. Busca los conceptos que forman las percepciones, los que aparecen como deducciones y el líquido resultante. No intentes reconstruir ese importe sumando todas las cantidades que se ven en la página, porque algunos bloques cumplen otra función.

Si hay una diferencia respecto al mes anterior, localiza qué conceptos han cambiado. Puede necesitar una revisión del cálculo laboral, pero esa revisión debe partir de los datos del recibo, no de descontar una segunda vez una cifra informativa.

Conserva la versión que se entregó. Un borrador de cálculo y el recibo final pueden contener importes distintos. Antes de comparar el salario con la transferencia, comprueba que ambos documentos corresponden al mismo periodo y resultado.

La empresa ingresa dos aportaciones con distinto origen

El artículo 142.1 de la Ley General de la Seguridad Social atribuye al empresario el ingreso de sus aportaciones y de las de sus trabajadores en su totalidad. Que la empresa realice ese ingreso no convierte ambas partes en un descuento nuevo del salario.

El artículo 142.2 distingue el descuento de la aportación del trabajador y la información en el recibo sobre la parte empresarial y la del trabajador. Mantener esa separación permite leer correctamente el documento sin confundir quién ingresa una cuota con a quién corresponde cada parte.

Esta guía no calcula bases ni tipos de cotización, tampoco el coste anual del puesto. Si necesitas revisar esos cálculos, conserva los conceptos retributivos y los datos laborales que se hayan utilizado, en lugar de deducirlos a partir del neto recibido.

El detalle empresarial tiene una función informativa

El recibo permite conocer las partes de la cotización. Una cifra correspondiente a la aportación empresarial no pasa a ser una deducción del trabajador porque se muestre junto a sus datos salariales. Hay que leer la denominación del bloque y de cada concepto.

Cuatro cifras que no debes intercambiar

Dato	Qué explica	Qué no debes hacer
Deducción del trabajador	Parte que corresponde descontar en su recibo	Volver a descontarla después del líquido calculado
Aportación empresarial	Cotización correspondiente a la empresa	Convertirla en otra deducción del trabajador
Ingreso de cotizaciones	Aportaciones que ingresa la empresa	Tratarlo como importe de la transferencia salarial
Líquido del recibo	Resultado del cálculo que estás revisando	Rehacerlo mezclando bloques informativos

Si el diseño del programa no te permite reconocer estos bloques, solicita una explicación del documento. No cambies el recibo a mano para que coincida con la interpretación que habías hecho al verlo por primera vez.

Una transferencia que parece menor al volver a restar

Supón que una responsable prepara el pago de una nómina y, después de localizar el líquido, vuelve a restarle el total del bloque empresarial. Es un supuesto ilustrativo. Su propuesta de transferencia queda por debajo del líquido que figura en el recibo.

Al revisar el documento separa las deducciones del trabajador de la información de la empresa. Detecta que la segunda resta procedía de un bloque que no debía convertir en otro descuento. Conserva el recibo y retira ese cálculo añadido de la propuesta de pago.

El resultado es una comparación con el líquido correctamente identificado, pendiente de las demás comprobaciones que correspondan. No se afirma que toda la nómina esté validada ni que se haya realizado una transferencia real. Se ha localizado un error concreto de lectura.

Separa con Alexis los bloques de cotización y pago del recibo que necesitas aclarar.

Prepara una consulta con los bloques identificados

Si la diferencia sigue sin explicarse, identifica el periodo, la versión final, el líquido y el pago que estás comparando. Añade la pregunta concreta: qué concepto no entiendes o qué movimiento no coincide. Facilita solo los datos necesarios por el canal adecuado.

Comprueba si existen anticipos u otros pagos relacionados antes de interpretar una transferencia aislada. Esta guía no decide el tratamiento de una incidencia de salario ni autoriza un descuento; ayuda a no crearlo por una lectura equivocada del bloque empresarial.

La gestión laboral y cuota de la actividad requiere distinguir cálculo, información e ingreso. Lleva a Alexis la nómina y el pago identificado para preparar una consulta sobre su diferencia.

Fuentes oficiales

• Ley General de la Seguridad Social, artículo 142.
• Orden ESS/2098/2014: incorporación de la información sobre aportación empresarial al recibo. Su periodo transitorio no es un plazo nuevo en 2026.

Una pyme prueba una aplicación para fichar y encuentra un mapa que muestra posiciones entre la entrada y la salida. Es un caso ilustrativo. ¿Puede activar ese seguimiento porque la herramienta también registra la jornada? Debe separar las dos funciones y revisar su finalidad. La AEPD explica que, si la finalidad de la geolocalización es el registro horario, los datos sirven para las horas de inicio y fin de la actividad, no para verificar la ubicación en cada momento. Tener ambas opciones en el mismo menú no las convierte en una sola decisión.

Separa el fichaje de la función que sigue posiciones

El primer paso es saber qué hace realmente cada ajuste. Una función puede guardar información cuando se realiza un fichaje y otra puede recoger posiciones de manera continuada. Pregunta al proveedor cuándo se activa cada recogida y qué datos quedan almacenados.

No te quedes con una respuesta como «incluye control horario». Pide la descripción del comportamiento concreto. Si hay un mapa, necesitas entender qué eventos lo alimentan y durante qué periodos. El nombre comercial de la función puede no explicar esos detalles.

Separar las finalidades tampoco supone afirmar que cualquier geolocalización laboral esté prohibida. Significa que la necesidad de registrar la jornada no sirve por sí sola para justificar todo el seguimiento que permita el producto. La implantación concreta necesita su propia revisión.

Comprueba qué datos recoge cada ajuste

Antes de una prueba con datos de la plantilla, solicita documentación y utiliza un entorno de demostración identificado cuando sea posible. Anota qué función estás examinando, qué dato aparece y quién puede consultarlo. No mezcles los datos de ensayo con los registros reales.

Preguntas para distinguir funciones de una misma aplicación

Función mostrada	Dato a comprobar	Pregunta al proveedor
Fichaje	Evento de entrada o salida y datos asociados	¿Qué se recoge exactamente al fichar?
Mapa de posiciones	Ubicaciones entre eventos	¿Existe recogida continua y cuándo se activa?
Consulta del historial	Usuarios con acceso y periodo visible	¿Qué permisos permiten ver cada dato?

Esta tabla prepara preguntas; no certifica que una configuración sea adecuada. Si el proveedor ofrece opciones que no necesitas para el propósito previsto, identifica cuáles pueden permanecer desactivadas mientras se revisa el sistema.

La prueba de configuración que evita mezclar finalidades

Volvamos al supuesto ilustrativo de la pyme del inicio. La responsable esperaba comprobar entradas y salidas, pero en la demostración ve posiciones intermedias. No sabe todavía si son datos simulados del producto o el comportamiento que tendría su configuración.

Pide que le muestren por separado el registro de jornada y el seguimiento del mapa. Documenta qué opción recoge posiciones entre fichajes y traslada esa información a la revisión laboral y de protección de datos, junto con la finalidad que había previsto.

El resultado es una decisión de configuración pendiente de comprobar, con dos funciones identificadas. La responsable no presenta la demostración como una autorización para seguir rutas ni da por implantado correctamente el fichaje por haber comprado la licencia.

Prepara con Alexis las preguntas y documentos de la aplicación de fichaje para su revisión laboral y de datos.

La información a la plantilla también necesita describir el sistema

La guía exige informar de forma expresa, clara e inequívoca sobre la existencia y las características de los dispositivos. Por eso la explicación interna debe corresponder a la configuración que se vaya a utilizar, no a una descripción genérica del catálogo.

Si el documento dice que se registran eventos concretos, pero el ajuste mantiene un seguimiento adicional, hay una diferencia que debes aclarar antes de continuar. Comprueba también qué información y documentación necesita revisar la persona responsable de protección de datos.

Conserva las respuestas del proveedor y la versión de la configuración examinada. Una modificación posterior puede cambiar el comportamiento observado en la prueba. La explicación inicial no debería convertirse en un documento estático que nadie compara con los cambios del servicio.

Qué revisar antes de ponerlo en marcha

La AEPD vincula estos sistemas con la proporcionalidad y la existencia de medios menos invasivos. La revisión debe considerar la situación concreta; una opción incluida gratuitamente en la aplicación no acredita que sea necesaria para tu empresa.

Una vez delimitadas las funciones, comprueba también la consulta y conservación del registro horario. Son comprobaciones complementarias: poder recuperar un fichaje no explica por qué se han recogido otros datos de ubicación.

En la gestión de personal y documentación laboral, lleva a la revisión hechos comprobables sobre el sistema. Comenta con Alexis qué datos recoge tu fichaje antes de incorporar nuevas funciones a la operativa.

Fuentes oficiales

AEPD: La protección de datos en las relaciones laborales, páginas 36 y 53, finalidad del registro y geolocalización. Se utiliza ese alcance, sin aprobar una implantación particular.

¿Tu sala vende una entrada que supera los 200 euros y el comprador quiere utilizar su Bono Cultural Joven de 2026? El precio puede completarse por otro medio cuando la compra admitida supera el límite aplicable. El artículo 8.4 del Real Decreto 401/2026 dispone que la persona beneficiaria abone la diferencia mediante un medio admitido por la entidad adherida y en la forma que esta determine. Antes de cobrar, confirma la modalidad del bono, la cantidad que corresponde a esa entrada y cómo tramitaréis el resto.

En taquilla tendrás una venta y dos pagos. Preparar ese reparto permite explicar al comprador qué debe aportar y comprobar después que el precio ha quedado satisfecho.

Acuerda el segundo medio antes de iniciar el cobro

La entidad adherida determina qué medio admite para completar el precio y cómo se realiza ese pago. Por eso conviene resolver la operativa antes de pasar la tarjeta del bono. La regla del programa no demuestra que todos los terminales o plataformas permitan dividir una venta de la misma manera.

Pregunta a tu proveedor de cobros cómo se introduce el importe parcial y qué referencia devuelve cada operación. Si utilizas una plataforma de entradas, comprueba también cómo relaciona los pagos con una misma reserva. Es una comprobación del sistema de tu sala: no damos por probada una función que todavía no has utilizado.

Con esa información puedes explicar al comprador cuánto se cargará al bono y cuánto debe pagar por el otro medio. Si no dispone de ese segundo medio o la operativa no está aclarada, resuelve la incidencia antes de iniciar un cobro que no sabes completar.

Identifica la modalidad y el límite aplicable a la entrada

La modalidad 1 agrupa las entradas para artes escénicas, música en directo y cine dentro de una categoría con un máximo de 200 euros por persona beneficiaria. Ese límite figura tanto en el artículo 8 como en el extracto de la convocatoria de 2026. No significa que cada entrada disponga de 200 euros nuevos.

Las dos modalidades son incompatibles y se eligen al solicitar la ayuda. La modalidad 2 se dirige a cursos, talleres y medios de creación en los términos de la norma; no sirve para trasladar libremente los 400 euros a una entrada. Identifica la modalidad y la cantidad utilizable antes de anunciar un reparto al comprador.

Comprueba, además, a qué convocatoria pertenece su bono. La disposición transitoria primera conserva la normativa anterior para las convocatorias realizadas bajo el Real Decreto 191/2023 hasta que agoten sus efectos. Esta guía aplica la regla del Real Decreto 401/2026 a una entrada admitida que supera el límite de su categoría.

Qué resolver antes de cerrar una entrada con dos pagos

Situación	Siguiente paso	Comprobación pendiente
Modalidad y cantidad utilizable confirmadas	Acordar el cobro de la diferencia	Medio admitido y funcionamiento del sistema
Solo conoces el saldo total del bono	Identificar la modalidad y el límite de la compra	Qué cantidad puede aplicarse a esa entrada
Una parte aparece confirmada y la otra no	Localizar cada intento por su referencia	Resultado de ambos pagos antes de repetir el cobro

Consulta con Alexis cómo reflejar los dos cobros de una entrada en la caja de tu sala. Ten a mano el precio y las referencias de la operación, sin compartir los datos completos de las tarjetas.

Una entrada hipotética de 230 euros, repartida en dos pagos

Supuesto ilustrativo: una sala adherida vende una entrada de 230 euros para una actividad admitida. Se supone que el comprador tiene la modalidad 1, conserva los 200 euros completos de la categoría correspondiente y puede utilizarlos en esa compra. La sala acepta otro medio para completar el precio y ha comprobado su operativa.

El precio supera el límite de esa categoría. La diferencia es de 30 euros: 230 menos 200. La sala prepara un cargo de 200 euros al bono y otro de 30 euros por el medio acordado. Ambos se relacionan con la misma entrada; suman 230 euros, sin crear una segunda venta ni modificar el precio.

El resultado será una entrada cobrada cuando las dos partes estén confirmadas. Si solo consta una, el equipo identifica cuál sigue pendiente antes de emitir de nuevo el cobro completo. El supuesto no permite aplicar los mismos importes a un bono con consumos anteriores ni garantiza una secuencia concreta en cualquier terminal.

Relaciona la venta con las dos confirmaciones de cobro

El artículo 11.4 exige nombre de la entidad, tipo de producto, importe, número de ticket o factura y fecha de emisión. Revisa esos datos en el justificante de la entrada. El detalle de los pagos tiene otra función: explicar cómo se ha satisfecho el precio que aparece en la venta.

Como control interno, conserva la relación entre el número de entrada, los dos importes y sus referencias. Cuando revises la liquidación del operador, podrás localizar cada parte sin confundir un abono pendiente con una entrada adicional o un descuento inexistente.

Este control de caja encaja con la revisión de los impuestos y gastos de la actividad: los movimientos reales deben poder relacionarse con la operación que los explica. No cambies el precio de la entrada para hacer coincidir una liquidación parcial.

Si posteriormente se cancela la actividad, el reintegro de una entrada pagada íntegramente con el bono plantea otro supuesto. No apliques su ejemplo a un pago combinado sin revisar qué se cobró por cada medio.

Revisa con Alexis la venta, los dos pagos y la liquidación antes de cerrar la caja del espectáculo. Así podremos localizar qué parte está confirmada y qué movimiento necesita una comprobación.

Fuentes oficiales

Real Decreto 401/2026: artículos 8 y 11 y disposición transitoria primera, sobre modalidades, límites, diferencia y justificantes. Extracto de la convocatoria del Bono Cultural Joven 2026, para identificar sus bases y el límite de la categoría de entradas.

¿Acabas de recibir la póliza y alguna condición no coincide con lo pactado? Compara los documentos ahora y guarda la fecha de entrega. El artículo 8 de la Ley de Contrato de Seguro permite al tomador reclamar a la aseguradora en el plazo de un mes desde la entrega de la póliza si difiere de la proposición de seguro o de las cláusulas acordadas, para que subsane la divergencia. Localizar la diferencia y comunicarla es una tarea distinta de esperar a que llegue el primer recibo.

Empieza por la fecha en que recibiste la póliza

La referencia de ese plazo es la entrega de la póliza. Conserva el mensaje, la comunicación o la evidencia disponible que permita situarla. Si tienes dudas sobre cuándo se produjo, plantea esa cuestión al revisar el expediente; no elijas por comodidad la fecha que aparece en el cargo bancario.

El mismo artículo establece que, transcurrido ese plazo sin reclamar, se estará a lo dispuesto en la póliza. Por eso no conviene dejar la comparación para cuando ocurra un daño. La lectura tiene utilidad al recibir el documento, cuando todavía puedes identificar con claridad lo hablado y lo que falta.

Esta regla se refiere a divergencias con la proposición o las cláusulas acordadas. No significa que cualquier frase publicitaria sea, sin más comprobación, una condición pactada en tu contrato.

Compara condiciones concretas, no solo el nombre del producto

Reúne la proposición, las condiciones que consten acordadas y la póliza completa. Localiza versiones y fechas. Si solo tienes un resumen comercial o una captura sin identificar, busca el documento que respalda lo que crees haber contratado antes de describir una diferencia como acreditada.

Haz la comparación por puntos reconocibles: bien asegurado, uso declarado, importe de cobertura o condición concreta que te preocupa. Que el producto conserve el mismo nombre no demuestra que todos esos datos coincidan. Tampoco una diferencia visual entre dos archivos demuestra por sí sola que se haya cambiado una cobertura.

Una comparación que permite explicar la divergencia

Documento	Dato que debes localizar	Pregunta
Proposición o acuerdo	Condición concreta y versión	¿Qué consta que se ofreció o acordó?
Póliza entregada	Cláusula y página correspondientes	¿Qué recoge finalmente?
Comunicación de entrega	Fecha y documento recibido	¿Desde qué entrega se revisa el mes?

Una diferencia en el equipo asegurado

Supón que una profesional conserva una proposición en la que figura identificado un equipo de su actividad. Es un ejemplo ilustrativo. Al recibir la póliza, no encuentra ese equipo en la relación que esperaba y todavía no sabe si falta una página o si existe una divergencia real.

Primero reúne los documentos completos y busca la referencia del equipo en ambos. Si confirma la diferencia, prepara una comunicación que identifica la proposición, la póliza y el punto que solicita subsanar. Adjunta las páginas necesarias y conserva la fecha de entrega que ha podido documentar.

El control termina con una petición concreta y su seguimiento, no con la afirmación de que un futuro daño estará cubierto. La profesional podrá comprobar si la respuesta y, en su caso, la documentación corregida resuelven el punto que había señalado.

Ordena con Alexis la póliza y los documentos de contratación para identificar la diferencia que debes consultar.

Envía una petición identificable y conserva la respuesta

Evita una comunicación que solo diga «el seguro está mal». Identifica a la persona tomadora, la póliza, el documento previo y la condición que no coincide. Explica qué diferencia has encontrado y qué subsanación estás solicitando, sin añadir hechos que no puedas acreditar.

Utiliza el canal correspondiente de la aseguradora y guarda la comunicación enviada, sus anexos y la evidencia de recepción disponible. Una conversación pendiente de responder no es una póliza corregida. Lleva separado lo solicitado, lo contestado y el documento que finalmente recibes.

Si llega una nueva versión, conserva la anterior para explicar el cambio. Comprueba el punto señalado y la identificación de la póliza; no la archives como solución solo porque el archivo tenga otro nombre.

La subsanación documental no resuelve cualquier conflicto de cobertura

Esta revisión trata de una diferencia al contratar. No es el procedimiento para decidir cualquier controversia sobre exclusiones, un siniestro, una cancelación o la renovación del seguro. Cada cuestión necesita su documentación y su revisión específica.

Si existe un daño, una respuesta negativa o una discusión sobre qué se acordó, lleva esos hechos a una revisión profesional. No deduzcas el resultado del conflicto a partir de este plazo aislado ni sustituyas la fecha de entrega por el día en que descubriste el problema.

En la gestión económica y documental del negocio, la póliza merece una comprobación propia, además del archivo del recibo. Prepara con Alexis la documentación del seguro que falta revisar antes de darla por archivada.

Fuentes oficiales

Ley 50/1980 de Contrato de Seguro, artículo 8. Se utiliza la regla de divergencia entre póliza, proposición y cláusulas acordadas, sin resolver un expediente de cobertura.

¿La rentabilidad de tu informe sale positiva aunque la empresa presenta pérdidas? La página metodológica de la AEAT, actualizada el 15 de octubre de 2026, ayuda a recordar por qué debes identificar las cifras que hay detrás. Un cociente positivo no demuestra por sí solo que hayas ganado dinero: también puede obtenerse al dividir dos importes negativos. Antes de comunicar una mejora, comprueba el resultado, la base y la fórmula que utiliza ese informe.

Identifica qué rentabilidad está calculando el informe

La metodología de la AEAT define esa rentabilidad financiera como el resultado antes de impuestos respecto a los recursos propios netos, identificados allí como patrimonio neto. Es la definición de esa estadística, que debes conservar cuando trabajes con sus datos.

No la mezcles con un cuadro que utilice resultado después de impuestos y fondos propios medios bajo la etiqueta ROE. Aunque los nombres se parezcan, no estás copiando las mismas magnitudes. Una comparación necesita que puedas explicar de dónde sale cada importe, a qué periodo corresponde y qué promedio se ha utilizado, si lo hay.

El modelo normal de balance del PGC separa fondos propios, ajustes por cambios de valor y subvenciones, donaciones y legados dentro del patrimonio neto. Por eso tampoco conviene sustituir una fila por otra solo porque ambas estén en el mismo bloque del balance.

Mira el resultado antes de interpretar el porcentaje

Abre la cuenta de resultados y localiza el importe usado en el numerador. Comprueba si es positivo o negativo. Después abre el balance o el cálculo del promedio que alimenta la base. Anota también su signo, sin quedarte únicamente con el porcentaje final.

Si el resultado es una pérdida, esa pérdida sigue existiendo aunque el cociente resulte positivo. El cálculo no cambia la cuenta de resultados. Tampoco convierte una cifra patrimonial negativa en dinero disponible o en una aportación nueva de los socios.

Qué comprobar detrás de una señal positiva

Dato	Comprobación antes del comentario
Resultado utilizado	Importe, signo y posición antes o después de impuestos
Base del cociente	Partida elegida, signo y método de promedio si procede
Porcentaje mostrado	Fórmula y correspondencia con los dos datos anteriores
Color favorable	Si la regla automática ha ignorado una base negativa

Dos signos negativos pueden producir una señal engañosa

Imagina una pyme que prepara un informe interno con la definición de rentabilidad financiera indicada por la AEAT. Es un supuesto ilustrativo. Su resultado antes de impuestos es negativo y también lo es el patrimonio neto que introduce como base. La hoja devuelve un cociente positivo y lo colorea de verde.

La persona que prepara el informe revisa las dos celdas de origen. Comprueba que el signo positivo procede de dividir dos importes negativos, no de un beneficio. Mantiene ambos datos visibles y evita escribir que la actividad ha mejorado solo por el color del indicador.

El resultado del control es un comentario pendiente de interpretación, acompañado de las cifras originales. No se ha arreglado la situación económica ni se ha declarado una causa legal de disolución. Se ha evitado presentar una conclusión favorable que el porcentaje aislado no sostiene.

Revisa con Alexis las cifras que alimentan el indicador de rentabilidad de tu informe.

Qué hacer con la celda y con el comentario de gestión

No cambies una pérdida a cero para que el indicador parezca más fácil de explicar. Conserva el cálculo original e identifica la incidencia de interpretación. Si el cuadro utiliza un semáforo, revisa su regla para que el signo positivo del cociente no sea su única condición.

Una nota útil puede indicar que la base es negativa y que el porcentaje no se utiliza como señal favorable de rentabilidad. El texto debe corresponder al dato comprobado. No hace falta inventar un umbral de éxito ni compararlo con un sector del que no tienes información homogénea.

Si la base es cero, no hay una división válida por ese importe. Identifica la ausencia de un porcentaje interpretable en lugar de introducir uno ficticio. Un hueco explicado aporta más información que un valor colocado para completar la presentación.

Conserva el método para la siguiente comparación

Guarda la versión del balance y de la cuenta de resultados, el periodo, las celdas de origen y la definición aplicada. Si cambias de método, explica el cambio antes de comparar con el mes o ejercicio anterior. Así quien recibe el informe puede distinguir una variación económica de una modificación del cálculo.

Esta revisión del indicador es diferente de comprobar la reserva para próximos pagos. Tampoco sustituye la revisión contable o mercantil que pueda requerir una situación patrimonial negativa.

Dentro de la gestión económica de una sociedad, un informe debe conservar esa diferencia entre dato y conclusión. Prepara con Alexis un cuadro de gestión que explique el resultado sin depender del color de una celda.

Fuentes oficiales

• AEAT: metodología del análisis económico de sociedades no financieras.
• PGC: modelo normal de balance, patrimonio neto y fondos propios.

Contar dos marcas bancarias como dos garantías independientes puede darte una imagen equivocada de la reserva del negocio. ¿Tienes realmente cuentas en entidades distintas? Comprueba la entidad que figura en cada contrato y el sistema de garantía indicado. Dos aplicaciones o logotipos diferentes pueden corresponder a una misma entidad de crédito.

La revisión empieza en los documentos. Aquí no elegimos bancos ni recomendamos mover dinero a un producto concreto: identificamos qué información falta antes de contar coberturas separadas.

Busca la entidad que aparece en el contrato

El Banco de España recomienda identificar la entidad asociada a la marca comercial, porque es con ella con quien se contrata el producto. El nombre que aparece al abrir una aplicación puede ser la marca utilizada para comercializarlo, no una entidad diferente.

Revisa la denominación completa en el contrato y en la información sobre el depósito. Si no te resulta conocida, el Banco de España señala la consulta de su Registro de Entidades como comprobación de autorización para operar en España.

No basta con que dos marcas tengan atención al cliente separada o páginas distintas. La pregunta para esta revisión es qué entidad contrata contigo y qué sistema cubre los depósitos correspondientes.

El límite se refiere al depositante y a la entidad

El impreso normativo informa de un límite general de 100000 euros por depositante y entidad de crédito y de la suma de los depósitos en una misma entidad. La referencia no es un límite nuevo por cada cuenta que abras.

El anexo contempla expresamente que una misma entidad opere con varias denominaciones comerciales y que sus depósitos se agreguen para ese límite. Por eso separar saldos entre marcas de la misma entidad no demuestra que hayas creado dos coberturas independientes.

Se trata del límite general. El propio impreso advierte de excepciones y situaciones particulares, como determinados depósitos o formas de titularidad. No calcules una cobertura individual solo a partir del saldo de una pantalla si necesitas revisar alguna de esas circunstancias.

Cuatro datos para revisar la documentación

Dato	Qué te permite identificar	Qué no debes suponer
Marca comercial	Cómo se presenta el producto	Que sea otra entidad por tener otro logotipo
Entidad contractual	Con quién has contratado	Que cada cuenta tenga un límite independiente
Sistema de garantía	Qué cobertura declara la documentación	Que todas las marcas usen el sistema español
Producto y titularidad	Qué saldo y depositante estás revisando	Que todo lo mostrado en la aplicación sea un depósito cubierto

Comprueba también el sistema y el tipo de producto

El Banco de España explica que los contratos incluyen la identidad del sistema de garantía al que está adherida la entidad y el importe máximo garantizado. Busca esa información en vez de deducirla de la dirección web o del idioma de la aplicación.

El impreso normativo también indica que la entidad puede informar, a petición del cliente, de si determinados productos están cubiertos. Si tienes dudas sobre lo que has contratado, aclara primero si estás revisando un depósito y qué información de cobertura le corresponde.

No extiendas la garantía de depósitos a cualquier inversión o servicio que la misma aplicación ofrezca. Esta comprobación documental no mide el riesgo de una cartera ni la rentabilidad de un producto.

Ordena con Alexis las entidades y los documentos de las cuentas que utilizas para la reserva del negocio.

Dos aplicaciones pueden mostrar depósitos de una misma entidad

Supuesto ilustrativo: un autónomo ha separado su reserva entre dos cuentas que se presentan con marcas distintas. Al preparar su previsión, cuenta cada marca como una cobertura independiente sin abrir los contratos.

La revisión encuentra la misma entidad contractual en ambos documentos. La comprobación siguiente es relacionar los depósitos de ese titular con esa entidad y leer el sistema y las condiciones de garantía. La diferencia visual entre las aplicaciones no responde a esas preguntas.

El resultado es una reserva cuya documentación debe revisarse por entidad, en vez de dar por duplicada la cobertura por el número de marcas. El ejemplo no identifica un banco real ni calcula el importe cubierto de una persona concreta.

Revisa la reserva con sus documentos, no solo con sus logotipos

Organiza contrato, entidad, titularidad, producto e información de garantía. Señala cualquier dato que no hayas podido confirmar y pregunta a la entidad por esa falta concreta. No sustituyas su respuesta por una comparación de nombres comerciales.

Después puedes calcular la reserva para imprevistos sin dejar pagos sin cubrir. Dentro de la gestión y decisiones económicas de una pyme, identificar dónde está el dinero es una comprobación distinta de decidir cuánto necesitas reservar.

Revisa con Alexis qué información falta antes de contar coberturas separadas en tu reserva de caja.

Fuentes oficiales

Banco de España: marcas comerciales. Real Decreto 2606/1996, anexo de información a los depositantes.