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¿El IVA que tienes pendiente es mayor que el resultado del último trimestre? Ese descuadre puede tener explicación. En el modelo 390, un saldo no trasladado desde otro período del mismo ejercicio puede corresponder a la casilla 662, si continúa pendiente y no está incluido en la casilla 97. Copiar únicamente el resultado del último modelo 303 puede dejarlo fuera del resumen.

Este recorrido sigue las casillas descritas en el manual de IVA 2025 de la AEAT, actualizado en septiembre de 2026. Si revisas otro ejercicio, utiliza sus instrucciones. Nos centramos en distinguir saldos; la obligación de presentar el resumen y el tratamiento de cada operación necesitan su propia comprobación.

El último trimestre no cuenta todo el saldo del año

La AEAT indica que la casilla 662 del modelo 390 recoge cuotas a compensar generadas durante el ejercicio en períodos distintos del último, cuando no están incluidas en la casilla 97 porque no se trasladaron al resto de períodos del año. Para reconocerlas, necesitas saber cuándo nacieron y qué ocurrió después con ellas.

Por ejemplo, una autoliquidación puede haber terminado a compensar y ese importe seguir pendiente sin incorporarse a las posteriores. Si miras solo el documento final del año, verás el resultado de ese último período, pero no habrás explicado todo lo que sigue pendiente.

Antes de rellenar una casilla, recorre las declaraciones desde el comienzo del ejercicio. Busca los períodos con resultado a compensar y sigue cada importe hasta saber si se utilizó, se trasladó o quedó pendiente. La palabra «pendiente» en una hoja interna no distingue esas situaciones.

La suma de resultados aislados tampoco basta: una cantidad que ya se ha aplicado no puede tratarse como si siguiera disponible. El repaso debe relacionar el nacimiento del saldo con sus movimientos posteriores, no contar cuántos trimestres fueron negativos.

Tres importes que conviene distinguir

La casilla 97 se refiere al importe a compensar de la última declaración del ejercicio, según la estructura descrita por la AEAT. La 662 identifica otro supuesto. Su finalidad no es corregir cualquier diferencia entre tus libros y el resumen anual.

Qué estás intentando reflejar en el resumen

Procedencia y situación	Referencia del manual	Confusión que debes evitar
Importe a compensar de la última declaración del ejercicio	Casilla 97	Suponer que incluye por sí solo todo saldo antiguo pendiente
Cuota generada en otro período del mismo ejercicio, sin trasladar y no incluida en la 97	Casilla 662	Añadir también cuotas que ya se han utilizado
Cuotas generadas en ejercicios anteriores que sí se aplicaron durante el año	Casilla 85	Confundir lo aplicado con lo que todavía queda pendiente

Según el manual, la casilla 85 recoge cuotas pendientes de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Un saldo que procede de otro año no se convierte en una cuota del año que estás resumiendo porque continúe apareciendo en el programa.

La diferencia con las casillas de la autoliquidación periódica se desarrolla en nuestra explicación de las cuotas anteriores, aplicadas y pendientes del modelo 303. Aquí el paso adicional es situar cada importe dentro del resumen anual.

Consulta con Alexis de qué período procede la diferencia entre tu 390 y el último trimestre. Lleva las declaraciones del año, no solo la última.

Una librería con saldo de primavera

Supuesto ilustrativo: una librería revisa un ejercicio en el que el primer trimestre dejó 270 euros a compensar. Ese importe sigue pendiente, no se ha utilizado ni se ha trasladado a los restantes períodos. La última declaración del año genera, por separado, 630 euros a compensar.

La primera cantidad nació antes del último período y no forma parte del resultado final que muestra esa última declaración. Por eso, bajo las condiciones indicadas y siguiendo el manual citado, se distingue el importe de la casilla 662 del que corresponde a la casilla 97. El negocio no tiene que hacerlos coincidir a la fuerza.

En este ejemplo, la casilla 662 recoge 270 euros y la casilla 97 recoge 630 euros. El total de ambos saldos es 900 euros. Introducir todo ese total en la 662 mezclaría dos conceptos que el resumen pide separar.

Las cifras son hipotéticas y no representan una declaración completa. El ejemplo supone que no hay saldos de otros ejercicios ni aplicaciones intermedias. Si alguno de esos datos cambia, hay que seguir también su recorrido: el total no se obtiene copiando esta suma sin revisar los movimientos.

Informar el saldo no sustituye su revisión

Una casilla de resumen no demuestra que la cuota se dedujera correctamente en su origen. Para eso hacen falta las operaciones y sus justificantes. Si al reconstruir el año aparece un error de una autoliquidación, habrá que estudiar cómo corregir ese documento; el repaso de saldos no decide por sí solo la vía.

También conviene distinguir un importe pendiente de una devolución solicitada. No se puede prometer un ingreso bancario a partir de la suma del ejemplo. El estado del saldo y las opciones ejercidas en las declaraciones reales deben revisarse antes de decidir el siguiente paso.

La guía de IVA repercutido y soportado ayuda a situar estas cifras dentro de la gestión del impuesto. Para explicar la diferencia del resumen, prepara además el detalle de cómo se han usado las cuotas de períodos anteriores.

Pide a Alexis que revise las casillas 97 y 662 con el historial de tus autoliquidaciones. Indica qué saldo no encuentras y de qué período crees que procede, para contrastarlo sin duplicarlo.

Fuentes oficiales

AEAT: contenido del modelo 390, manual de IVA 2025. Apartados de resultado de la liquidación anual y resultado de las liquidaciones; explicación y ejemplos de la casilla 662.

Se acerca el final de la prueba del programa y quieres evitar que continúe el pago. ¿Cancelar esa cuenta termina también la gestoría que contrataste al mismo tiempo? No lo des por hecho: comprueba si aceptaste un único servicio o encargos separados y comunica qué quieres finalizar. La confirmación debe identificar el programa, la gestión profesional o ambos, según corresponda.

Esta revisión sirve para un servicio contratado para tu negocio. No determina si una cláusula concreta es válida ni si tienes derecho a una devolución. Ayuda a formular la baja correcta antes de confundir una pantalla de cancelación con el final de todo el trabajo contratado.

Un programa y una gestoría pueden tener alcances separados

Una aplicación permite emitir documentos, consultar información o compartir facturas. La gestoría puede asumir registros, preparación de declaraciones o consultas, con el alcance que se haya acordado. Que ambas cosas se ofrezcan desde una misma página no explica si tienen las mismas condiciones de duración.

Recupera la oferta aceptada y mira qué servicio describe, quién lo presta y qué documentación forma parte del acuerdo. Si recibiste condiciones del programa y una propuesta profesional aparte, no descartes una de ellas porque el acceso se hiciera con la misma cuenta.

El Código Civil sitúa la existencia del contrato en el consentimiento para obligarse a dar algo o prestar un servicio. También establece que los contratos obligan desde el consentimiento, con el alcance de lo pactado y las consecuencias previstas por la buena fe, el uso y la ley. Por eso conviene identificar qué aceptaste, sin reducir la revisión al nombre del botón que pulsas ahora.

Si las condiciones no aclaran la relación entre los dos servicios, pregunta expresamente. No necesitas decidir por tu cuenta que son contratos independientes ni que todo forma un paquete inseparable. Necesitas una respuesta sobre el acuerdo que realmente tienes.

Localiza qué activa el siguiente cargo

Comprueba a qué corresponde el siguiente importe: licencia del programa, cuota profesional, servicio adicional o una combinación. Revisa también el período al que se refiere. El día de un cargo puede ser diferente del comienzo del trabajo que está pagando.

Si la prueba se convierte en una modalidad de pago, localiza qué condición o actuación regula ese paso en tu contratación. Una promoción vista hoy en la web no sustituye las condiciones que aceptaste. Conserva la comunicación concreta si el proveedor confirmó algo diferente.

Antes de estudiar la descripción de una primera factura, aclara si el servicio que la origina va a continuar. Pregunta qué parte de la promoción termina y qué has solicitado mantener. No deduzcas del importe de un cargo que todas las prestaciones tienen la misma duración.

Consulta con Alexis qué gestión profesional necesitas mantener cuando termine la prueba de tu programa, para separar el servicio del acceso a la herramienta.

Pedir la baja y dejar de usar el programa son actuaciones distintas

Dejar de entrar no explica qué comunicación recibió el proveedor. Si utilizas una opción de cancelación, revisa el texto que muestra y la confirmación que genera: ¿habla de una licencia, de una cuenta o del servicio profesional? No amplíes su alcance por intuición.

Qué estás intentando terminar

Tu decisión	Qué debe aclararse	Qué no debes dar por confirmado
Dejar el programa	Acceso y renovación de esa herramienta	La finalización de una gestoría contratada aparte
Terminar la gestoría	Fecha de fin y trabajos que abarca la baja	La cancelación de una licencia con otro contrato
Terminar ambos	Si basta una solicitud o deben tramitarse por separado	Que una confirmación ambigua cubra todos los servicios
Bloquear el pago bancario	La incidencia de cobro y la situación del contrato	Que bloquear el cargo haya comunicado por sí mismo la baja

No se trata de multiplicar solicitudes si existe un único procedimiento que cubre todo. Se trata de comprobarlo. Cuando la respuesta sea ambigua, pide que concrete qué termina y qué sigue activo antes de anotar la relación como cerrada.

Si vas a cerrar el acceso, revisa además cómo recuperar tus documentos. La guía para conservar archivos antes de cancelar una aplicación explica esa salida documental, que no sustituye confirmar la baja del servicio.

Una prueba terminada con un servicio que continúa

Supuesto ilustrativo: una autónoma acepta una gestoría recurrente y recibe acceso de prueba a un programa que puede contratar aparte. Decide no seguir con la herramienta, pero quiere que el despacho continúe preparando sus obligaciones con otra forma de entrega de facturas.

Antes de cancelar, contrasta los acuerdos y obtiene una confirmación que se refiere solo a la herramienta. Aclara con la gestoría cómo enviará desde entonces la documentación y qué trabajo continúa encargado. No utiliza la baja del programa como si también hubiera terminado el servicio profesional.

El resultado es una decisión sobre cada alcance: el programa deja de continuar según sus condiciones y el servicio acordado sigue con un canal de entrega definido. Es un ejemplo hipotético, no una condición comercial de Taxea ni una conclusión aplicable a cualquier contrato combinado.

Si también quieres cambiar de asesoría, identifica qué períodos y trabajos quedarán a cargo de cada parte. La guía de trámites por internet ayuda a distinguir una solicitud iniciada del resultado que has obtenido.

Explica a Alexis qué programa vas a cancelar y qué obligaciones necesitas seguir atendiendo para concretar la continuidad de la gestión.

Fuentes oficiales. Código Civil, reglas sobre existencia del contrato y consentimiento.

Promediar los porcentajes mensuales puede hacer que parezca que tu negocio deja más margen del que realmente obtiene. ¿Puedes sumar los márgenes de los meses y dividir entre el número de meses? Para obtener el margen conjunto sobre ventas, suma primero los importes del mismo resultado y las ventas correspondientes; después calcula el porcentaje. Un mes pequeño no debe pesar lo mismo que otro en el que vendiste mucho más.

El problema no está en que la hoja de cálculo haga mal la media. Está en pedirle una media que responde a otra pregunta. Antes de decidir precios o valorar el período, comprueba qué representa el porcentaje que estás mirando.

Cada porcentaje tiene unas ventas debajo

Un margen sobre ventas relaciona un importe de resultado con las ventas que lo han generado. Al quedarte únicamente con el porcentaje pierdes la escala: un margen alto de un mes con poca actividad puede corresponder a menos dinero que otro porcentaje bajo de un mes muy fuerte.

Si calculas una media simple, cada mes tiene el mismo peso, con independencia de sus ventas. Esa cifra puede servir para describir los porcentajes observados, pero no equivale en general al margen que obtienes al reunir los importes de todo el período.

Conserva por tanto las dos cantidades que forman el indicador. No construyas el resumen anual únicamente a partir de una columna de porcentajes. Si otra persona prepara el informe, pídele que muestre los importes que permiten reconstruir la proporción.

Suma los importes antes de dividir por las ventas

Supuesto ilustrativo: estás siguiendo el mismo margen de gestión, calculado con los mismos conceptos en ambos meses. En el primero, las ventas son 9000 euros y el importe del margen es 900 euros: representa el 10 %. En el segundo, las ventas son 1000 euros y el margen suma 500 euros: representa el 50 %.

La media simple de esos porcentajes sería el 30 %. Sin embargo, el primer mes concentra la mayor parte de las ventas. Para reunirlos suma 900 más 500 y divide el resultado entre 9000 más 1000. Después expresa esa proporción en porcentaje.

El margen conjunto es de 1400 euros sobre 10000 euros de ventas: un 14 %. La diferencia frente al 30 % no es una pérdida nueva ni un impuesto que haya aparecido. Es el efecto de dejar de dar el mismo peso a meses de tamaño distinto. Todas las cantidades del supuesto son hipotéticas.

El mes pequeño no pesa igual en el conjunto

Período ilustrativo	Ventas	Importe del margen	Margen sobre ventas
Primer mes	9000 euros	900 euros	10 %
Segundo mes	1000 euros	500 euros	50 %
Conjunto de ambos	10000 euros	1400 euros	14 %

Revisa con Alexis los importes que hay detrás de tus porcentajes mensuales antes de utilizar su media para decidir precios o gastos del negocio.

Comprueba que ambos meses miden el mismo margen

Sumar importes no soluciona que estés comparando indicadores diferentes. Si en un mes descontaste unos costes y en el siguiente añadiste otros, primero tienes que homogeneizar el cálculo. El nombre «margen» no aclara por sí solo qué has incluido.

Escribe qué ventas utilizas y qué conceptos restas. Distingue el margen de una línea o de un producto del resultado completo de la empresa. No llames beneficio neto a una diferencia que todavía deja fuera gastos o impuestos que correspondería considerar en ese resultado.

El PGC describe la cuenta de pérdidas y ganancias mediante los ingresos y gastos del ejercicio, con la excepción de los que proceda imputar directamente al patrimonio neto. Esa referencia contable no impone que promedies porcentajes mensuales ni convierte cualquier indicador interno en el resultado oficial de las cuentas.

Identifica también correcciones, devoluciones o costes que todavía falten en el mes. Si cambian los importes de partida, vuelve a calcular el porcentaje conjunto. Explica la diferencia respecto al informe anterior en lugar de conservar una media que ya no representa las cantidades revisadas.

Usa el resultado conjunto sin borrar lo que pasa en cada mes

El porcentaje agregado sirve para mirar el período en conjunto. Los datos mensuales siguen siendo útiles para localizar cuándo cambió la actividad, el precio o el coste. No necesitas elegir entre uno y otros: necesitas saber qué pregunta responde cada lectura.

Si el mes con mejor porcentaje tuvo pocas ventas, pregunta qué tendría que ocurrir para que esa actividad creciera y si sus costes cambiarían. No proyectes automáticamente aquel margen sobre todas las ventas del año. Tampoco concluyas que un mes de porcentaje bajo fue irrelevante si aportó buena parte del importe total.

Para una decisión de gestión de tu empresa, lleva ambos niveles: el porcentaje conjunto y el detalle que explica sus diferencias. Esta operación matemática no calcula la base de un impuesto ni demuestra por sí sola cuánto dinero puedes retirar de la cuenta.

Lleva a Alexis tu resumen mensual con ventas, costes incluidos y margen en importe para comprobar si estás agregando el mismo indicador.

Fuentes oficiales. PGC, norma de elaboración de la cuenta de pérdidas y ganancias. El supuesto y la comparación aritmética son ilustrativos y de elaboración propia.

Antes de dar por terminadas las cotizaciones del mes, mira el alcance del recibo. ¿Has recibido un RLC parcial y puedes cerrar ya a todo el equipo? No: comprueba qué trabajadores incluye la liquidación y cuáles siguen sin calcular. Tener un recibo para ingresar no demuestra que estén incluidos todos los que debían figurar en ese período.

La comprobación no consiste en esperar a que desaparezca cualquier incidencia antes de pagar. Consiste en conocer qué cubre el documento que tienes y qué actuación sigue pendiente para las personas que faltan. Pide esa explicación al autorizado que gestiona las cotizaciones.

Parcial describe el cálculo, no la jornada del trabajador

En el Sistema de Liquidación Directa, el cálculo puede abarcar a todos los trabajadores o solo a parte de ellos. El manual de la TGSS contempla liquidaciones parciales cuando no se ha podido calcular la totalidad y permite atender a los trabajadores calculados sin confundirlos con los que quedan pendientes.

Esto no significa que la palabra «parcial» describa un contrato a tiempo parcial. Son planos diferentes: una persona puede tener jornada parcial y estar incluida correctamente en una liquidación total; también puede existir una liquidación parcial con personas que trabajan a jornada completa.

Por eso, antes de preguntar cuánto hay que ingresar, identifica el período, la empresa y el código de cuenta de cotización al que corresponde el documento. Comparar el recibo de una cuenta con la plantilla de otra puede producir una diferencia que no se resuelve cambiando importes.

Si el programa de nóminas muestra todo el equipo, no lo uses como confirmación de que la TGSS ha podido calcular a todos. Necesitas revisar la respuesta y los documentos de esa liquidación, no únicamente las fichas que existen en tu aplicación.

El RLC separa el alcance y la cuota a liquidar

La TGSS distingue en el RLC el alcance del cálculo, total o parcial, de la cuota a liquidar: total, a cargo de la empresa o a cargo del trabajador. Que aparezca «cuota total» no convierte por sí solo una liquidación parcial en otra que incluya a toda la plantilla.

Lee ambos datos por separado. Uno responde a qué parte se ha podido calcular; el otro, a qué cuota se refiere el recibo. La cantidad impresa puede estar correctamente calculada para ese alcance y seguir sin representar todo el trabajo de cotización del mes.

Las palabras parecidas que no debes mezclar

Dato del documento	Pregunta que responde	Qué no permite concluir por sí solo
Alcance total o parcial	Qué parte de los trabajadores abarca el cálculo	Que las cuotas ya estén pagadas
Cuota total, de empresa o de trabajador	Qué cuota se incluye en ese recibo	Que el cálculo abarque toda la plantilla
Trabajadores incluidos en la RNT	Quiénes figuran presentados en esa liquidación	Que coincidan sin comprobarlo con todos los esperados
Borrador o documento definitivo	Qué documento estás revisando	Que un borrador sea la relación definitiva

Consulta con Alexis el RLC parcial y la respuesta de cotización para identificar qué parte del equipo está incluida y qué queda por resolver con el autorizado.

La RNT permite comprobar quién está incluido

El manual oficial describe la RNT definitiva como el documento de los trabajadores incluidos que tienen la consideración de presentados. No sustituyas esa relación por un borrador anterior ni por la lista de nóminas que has generado.

Relaciona la RNT con el mismo período, cuenta y número de liquidación del recibo. Después contrasta las personas incluidas con las que debían figurar según las altas y circunstancias del período. Si una persona no aparece, pide localizar la respuesta de error o el motivo por el que todavía no ha podido calcularse.

No añadas a mano un nombre al documento recibido ni cambies el total del recibo para aproximarlo al del programa. Esas modificaciones no resuelven el estado de la liquidación en la TGSS. La incidencia debe atenderse mediante la gestión que corresponda y comprobar después los documentos resultantes.

Esta lectura del alcance tampoco decide si cada base está bien determinada. Una persona puede figurar incluida y necesitar una revisión de sus datos. La comprobación de integridad del equipo y la del cálculo individual se complementan, pero no son la misma tarea.

Un recibo para parte del equipo deja una pregunta abierta

Supuesto ilustrativo: una pequeña sociedad espera que su liquidación incluya a todo el equipo. Recibe un RLC con alcance parcial y cuota total. La RNT definitiva muestra a parte de las personas esperadas y existe una respuesta de error para otra.

La sociedad separa ambos datos: «cuota total» describe el recibo de esa liquidación, mientras que el alcance parcial obliga a identificar a quienes faltan. Entrega al autorizado la incidencia concreta y pregunta qué actuación procede, sin dar por corregido el problema porque se haya generado un recibo.

El resultado es un seguimiento que distingue la liquidación recibida del trabajo pendiente sobre la persona no calculada. No se afirma que todo el equipo esté cotizado ni se recomienda dejar sin atender el ingreso correspondiente. El caso no calcula recargos ni resuelve un expediente real.

La guía de gestión de una sociedad sitúa el trabajo periódico que acompaña a la empresa. Para este mes, la respuesta útil debe decir qué personas figuran, qué incidencia queda y qué documento permitirá comprobar su resolución.

Lleva a Alexis el RLC, la RNT definitiva y la incidencia pendiente antes de dar por cerradas las cotizaciones de todo tu equipo.

Fuentes oficiales. TGSS: procedimiento general del Sistema de Liquidación Directa, apartados sobre cálculo parcial, confirmación, RNT y RLC.

Antes de enviar la invitación a tu programa contable, concreta qué trabajo vas a compartir. ¿Tu asesor necesita revisar unas facturas o administrar toda la cuenta? Para una revisión, comprueba primero si puede consultar la información necesaria sin cambiar usuarios, suscripción o conexiones. Elige el acceso por las tareas acordadas, no por el perfil más amplio que aparezca en la pantalla.

Que una herramienta anuncie «acceso para tu gestor» no explica por sí solo qué permite hacer. Pide ver sus permisos y comprueba cómo quedan aplicados en tu cuenta. Aquí no comparamos marcas: preparamos una incorporación que permita trabajar sin conceder capacidades por costumbre.

Empieza por la tarea que el asesor va a realizar

Revisar el cierre, registrar facturas y configurar la aplicación son encargos distintos. Antes de invitar a nadie, describe cuál necesitas. Si el trabajo consiste en comprobar unas partidas, identifica el ejercicio, los documentos y el resultado que esperas recibir.

Una petición concreta ayuda también al asesor: puede advertirte de que necesita consultar los mayores o descargar un libro, en lugar de descubrir durante la revisión que solo puede ver la pantalla inicial. Pregunta por esas necesidades antes de conceder el acceso.

INCIBE recomienda definir los accesos según la información y las operaciones permitidas, aplicando el mínimo privilegio. Trasladado a este caso, cada capacidad debe tener una razón relacionada con el encargo. «Por si acaso» no explica por qué alguien necesita administrar usuarios para revisar una factura.

La comprobación no termina al encontrar un perfil llamado «asesor». Ese nombre puede significar cosas diferentes en productos distintos. Lee la descripción y, si no aclara lo que necesitas, consulta al soporte antes de utilizarlo con la contabilidad real.

Lectura, modificación y administración necesitan decisiones distintas

Consultar un documento no equivale a corregir su registro. Descargar una relación tampoco exige por sí solo poder eliminar una empresa de la aplicación. Separa las acciones y decide cuáles forman parte del trabajo que has encargado.

Qué capacidad debes comprobar antes de invitar

Trabajo acordado	Capacidad que debe quedar clara	Pregunta que conviene hacer
Revisar facturas y registros	Consulta de la información necesaria	¿Puede revisar sin modificar lo registrado?
Preparar una relación para el cierre	Consulta y exportación que requiera el trabajo	¿Qué puede descargar y de qué ejercicio?
Corregir registros concretos	Modificación expresamente acordada	¿Cómo se identifican los cambios realizados?
Configurar usuarios o conexiones	Administración separada de la revisión contable	¿Quién debe autorizar y realizar esta configuración?

La tabla es una propuesta para delimitar el encargo, no un catálogo de funciones que todos los programas deban ofrecer. Si la herramienta reúne varias capacidades en un único perfil, conoce esa limitación antes de decidir si te sirve.

INCIBE reserva el uso de cuentas de administración para las labores que requieren esos permisos. No hace falta convertir una revisión contable en una actuación de administrador solo para evitar preguntar qué acceso es suficiente.

Explica a Alexis qué revisión contable necesitas antes de invitarle al programa, para concretar los documentos y las acciones del encargo.

Comprueba el perfil con una prueba limitada

Supuesto ilustrativo: una autónoma encarga revisar la clasificación de facturas de un mes. Su programa ofrece una cuenta de consulta, pero no sabe si permite descargar el detalle que necesitará la asesoría.

Antes de ampliar permisos, prepara con el soporte o con quien administra la herramienta una comprobación en un entorno de ensayo, si está disponible, usando datos ficticios. Contrasta si se puede localizar la factura y obtener la relación acordada sin modificar registros ni cambiar usuarios.

La prueba permite escoger el perfil que cubre la revisión o detectar una limitación concreta. Si no existe esa combinación de permisos, la siguiente decisión puede ser facilitar una exportación limitada. No consiste en dar administración automáticamente ni en afirmar que una prueba garantiza toda la seguridad del servicio.

Evita utilizar la cuenta personal de otra persona como atajo. Aclara cómo identifica la herramienta a cada usuario, quién puede modificar su acceso y qué información deja sobre los cambios. No incluyas contraseñas en la relación de documentos que entregas a la asesoría.

La invitación contable y el poder de Hacienda se gestionan aparte

Entrar al programa sirve para el trabajo que permite esa aplicación. La representación ante Hacienda tiene su propia gestión: la AEAT ofrece una consulta de apoderamientos otorgados y un procedimiento para revocarlos. Una baja de usuario en tu programa no sustituye ese trámite.

Si después cambias el encargo, vuelve a revisar el perfil. Tal vez la persona que antes solo comprobaba pase a registrar operaciones, o termine aquella revisión puntual. INCIBE recomienda revisar periódicamente que los permisos concedidos sigan siendo adecuados.

Para el registro tributario puedes consultar cómo revisar los poderes de Hacienda al cambiar de asesor. La guía de trámites digitales sitúa otras gestiones electrónicas; ninguna invitación debe darse por equivalente a una autorización distinta.

Concreta con Alexis si necesitas consulta, registro o corrección de tu contabilidad, y pregunta al proveedor cómo limita ese trabajo antes de ampliar permisos.

Fuentes oficiales. INCIBE: control de acceso para la pyme, apartado sobre permisos y AEAT: consulta y revocación de apoderamientos otorgados.

¿Te transfieres dinero del negocio a tu cuenta personal y lo llamas «mi sueldo»? Si eres empresario individual y se trata de una retirada para ti, ese traslado no crea un gasto de la actividad. No rebajes otra vez el resultado por el hecho de llevarte el dinero. Identifica el movimiento como retirada del titular y mantén separados los costes reales que ya has registrado.

La pregunta no es cuánto puedes permitirte retirar, sino qué representa esa salida. Para decidir la cantidad disponible también necesitas revisar pagos pendientes y necesidades del negocio; el nombre que escribas en el concepto bancario no sustituye esa previsión.

Poner «mi sueldo» en el banco no crea un gasto

Una transferencia puede explicar dónde está ahora el dinero sin explicar qué coste se ha soportado para obtener los ingresos. Cuando retiras fondos para tu consumo personal, no estás comprando por ese motivo otro servicio para la actividad.

La AEAT exige que un gasto deducible esté vinculado a la actividad, convenientemente justificado y registrado en la contabilidad o en los libros correspondientes. Esos requisitos no se cumplen añadiendo la palabra «sueldo» a un movimiento cuyo único objeto es retirar dinero para ti.

Conviene reconocer la operación antes de pedir al programa que la clasifique. Si una salida se importa automáticamente a una categoría de gastos, comprueba de dónde procede. La categoría elegida por la aplicación no demuestra la naturaleza económica del movimiento.

No escondas esa retirada ni borres el apunte del extracto para que cuadren las cuentas. Debe poder seguirse la salida del banco y su destino personal, aunque no forme parte de los gastos que estás utilizando para calcular el resultado de la actividad.

La cuenta 550 distingue la retirada cuando llevas contabilidad

El Plan General de Contabilidad describe la cuenta 550, «Titular de la explotación», como la relación entre el patrimonio personal del titular y la empresa durante el ejercicio. Entre sus movimientos incluye los bienes y derechos retirados de la empresa hacia el patrimonio personal o el consumo final del titular.

Cuando sigues contabilidad conforme al PGC, esa descripción ayuda a entender por qué la retirada tiene un tratamiento distinto del gasto de personal. El dinero sale de la cuenta bancaria, pero la clasificación debe representar una operación con el titular, no una nómina creada únicamente por esa salida.

Esto no significa que todas las personas autónomas deban utilizar ese número de cuenta en su aplicación. Si llevas libros fiscales en lugar de contabilidad conforme al PGC, necesitas una organización que distinga el movimiento personal de los gastos de la actividad. Pide que te expliquen cómo lo refleja la herramienta que realmente utilizas.

Consulta con Alexis el movimiento que has llamado «mi sueldo» para comprobar si quedó como retirada personal o se incorporó por error a tus gastos.

La salida bancaria y el gasto no son la misma pregunta

Qué ha ocurrido	Qué debes identificar en tus registros
Retiras dinero para tus necesidades personales.	El movimiento con el titular, separado de los costes de la actividad.
Pagas un servicio contratado para el negocio.	La operación, su justificante y los requisitos del gasto.
Repones dinero de una factura profesional pagada desde tu cuenta personal.	La misma factura y los dos movimientos, evitando registrar otra compra por el reembolso.

Si llevas libros fiscales, busca la operación que origina el gasto

El manual de la AEAT vincula la deducción a los gastos propios de la actividad y a su relación con los ingresos. Un extracto sirve para seguir un pago; para estudiar su gasto necesitas saber qué operación se realizó y qué documento la explica.

Por eso una transferencia a tu cuenta personal no basta para decidir el tratamiento si contiene algo más que una retirada. Tal vez estés reponiendo un pago profesional que adelantaste. En ese caso, localiza primero la factura y comprueba dónde quedó registrada: el reembolso no es otra adquisición.

La guía sobre separar movimientos de la cuenta personal y del negocio explica esa conciliación. Aquí lo que debes evitar es crear un coste propio adicional para representar el dinero que te llevas.

La cifra que retiras y el resultado que obtiene tu actividad pueden ser diferentes. Elige cuánto mover después de comprobar las necesidades de tesorería; registrar una retirada no resuelve si quedará dinero para pagar al proveedor o atender una obligación próxima.

Una transferencia mensual anotada como gasto

Supuesto ilustrativo: un empresario individual se transfiere 900 euros a su cuenta personal y escribe «mi sueldo» como concepto. Los ingresos y gastos del negocio ya están registrados. Al importar el banco, esa salida se añade además a una categoría de sueldos, aunque no corresponde a otro coste de la actividad.

La revisión empieza por el destino del dinero: es una retirada para el consumo personal del propio titular. No existe una segunda operación profesional que explique otro gasto por esa cantidad. Se conserva el movimiento bancario y se corrige la clasificación que estaba reduciendo indebidamente el resultado.

El resultado es distinguir la retirada de 900 euros de los costes ya registrados. No se elimina el dinero del seguimiento ni se crea una nómina para justificarlo. El importe es hipotético; no es una recomendación sobre lo que debe retirarse cada mes ni una estimación del beneficio de un negocio.

Si la clasificación errónea ya se trasladó a una declaración, identifica qué cálculo y período utilizó ese gasto. Cambiar ahora la etiqueta de la aplicación no demuestra que lo presentado haya quedado corregido. Esa actuación necesita su propia revisión.

La guía de gastos de la actividad ayuda a situar los requisitos de los costes reales. Para las retiradas, conserva una explicación que permita distinguirlas de las operaciones que sí estás revisando como gasto.

Habla con Alexis si las transferencias a tu cuenta personal están reduciendo el resultado de tus libros y necesitas separar retiradas, gastos y reembolsos.

Fuentes oficiales. Plan General de Contabilidad, cuenta 550 y requisitos de los gastos deducibles en el Manual de Renta 2025 de la AEAT.

¿Has encontrado un encargo remoto, pero te piden dinero para activarlo antes de empezar? Detén ese pago y comprueba quién lo solicita, qué servicio cobraría y quién te contrataría realmente. INCIBE recoge los pagos anticipados por supuestos gastos administrativos entre las señales de falsas ofertas de empleo. Un mensaje atractivo no acredita que exista el cliente ni el trabajo prometido.

Para quien busca sus primeros encargos como autónomo, importa distinguir una compra profesional elegida de un pago impuesto por un desconocido para acceder a una oportunidad. La palabra «activación» no explica por sí sola qué estás contratando.

Que exista una oferta no explica por qué debes pagar

La propuesta debe permitir reconocer a la parte que te encarga el trabajo, el servicio que entregarás y las condiciones económicas. Si en lugar de concretar esos datos la conversación gira hacia una transferencia urgente, falta una comprobación básica antes de enviar dinero.

La infografía de INCIBE advierte sobre ofertas fraudulentas difundidas en redes, plataformas de empleo o correo. También señala la petición de documentación personal y la escasa información de la empresa como aspectos que merecen atención.

Estas señales ayudan a detenerse y contrastar la propuesta; no permiten dictaminar que cualquier correo gratuito o cualquier cliente extranjero sea falso. Tampoco una oferta bien redactada prueba lo contrario. La decisión necesita información comprobable sobre esa parte y ese pago.

Guarda el anuncio y el mensaje donde aparece la solicitud. Anota si la persona que pide dinero coincide con quien dice contratarte o si introduce a un tercero. Si el concepto cambia cuando preguntas, conserva también esa explicación para poder entender qué ocurrió.

Distingue acceder al encargo de comprar una herramienta

Trabajar por cuenta propia puede llevarte a comprar material o contratar aplicaciones. Esa decisión tiene un proveedor, un producto y unas condiciones que puedes valorar. No convierte en equivalente una exigencia de pago para que un desconocido te permita comenzar un supuesto trabajo.

Pregunta qué obtendrías con el importe, quién prestaría ese servicio y qué documento lo describe. Si dicen que una compra es imprescindible para el encargo, comprueba esa condición con la parte contratante antes de aceptar el enlace de cobro que te han enviado.

La dirección del dinero cambia la pregunta que debes hacer

Situación que se plantea	Qué debes aclarar antes de continuar
Tú debes pagar a quien ofrece el encargo para poder acceder a él.	Qué se vende realmente, quién cobra y por qué el trabajo depende de ese pago.
Tú eliges comprar una herramienta a un proveedor identificado.	Qué producto contratas, su utilidad y sus condiciones, por separado de la autenticidad del encargo.
El cliente propone pagarte un anticipo por tu servicio.	Quién es el cliente y qué entrega, precio y acuerdo respaldan el anticipo.

La tabla no declara segura ninguna de las situaciones. Sirve para evitar que dos operaciones diferentes queden cubiertas por una frase vaga como «gastos para empezar». Una compra voluntaria y la identificación de un cliente necesitan sus propias comprobaciones.

Si ya has identificado al cliente y el encargo, comenta con Alexis qué acuerdo y datos necesitas para preparar la facturación de tu actividad.

Contrasta al cliente por un canal que puedas comprobar

INCIBE recomienda buscar información sobre la empresa y contrastarla con la del anuncio. No limites la revisión al perfil o al enlace que te acaba de enviar la misma persona: busca una referencia que permita comprobar si esa propuesta corresponde a la entidad identificada.

Prepara una pregunta concreta: quién encarga el trabajo, qué vas a entregar o por qué se solicita ese pago. Una respuesta que solo repite cuánto podrías ganar deja sin contestar la cuestión. Evita completar tú los datos que faltan por parecido con otra empresa de nombre conocido.

Si la conversación pide documentación personal antes de explicar la propuesta, revisa para qué se solicita y quién la recibiría. No envíes más archivos para intentar obtener una respuesta sobre un cobro que todavía no entiendes.

Si ya remitiste dinero o documentación y sospechas de la oferta, conserva mensajes y justificantes y pide orientación sobre lo ocurrido. INCIBE ofrece el 017 como vía de contacto de Tu Ayuda en Ciberseguridad, un servicio dirigido también a empresas y profesionales. Tener esas pruebas no acredita por sí solo que vayas a recuperar un pago.

Una propuesta de diseño con una activación pendiente

Supuesto ilustrativo: una profesional recibe una propuesta de diseño a distancia. Antes de concretar las entregas, su contacto le pide pagar una «activación». El anuncio muestra un nombre comercial, pero el mensaje no permite identificar la parte contratante ni explica quién emitiría el documento de ese cobro.

La profesional separa el supuesto ingreso que le ofrecen de la salida que le exigen. Pide identificar al cliente, el servicio de activación y la persona o entidad que lo cobraría. Después contrasta la propuesta con la empresa por un canal que ha localizado de forma independiente.

El resultado de la comprobación es que todavía faltan datos para aceptar la solicitud. Mantiene el pago detenido y conserva la conversación; no convierte una promesa de trabajo en un gasto profesional ya decidido. El ejemplo no atribuye un fraude a una empresa real ni representa un caso atendido por Taxea.

Cuando dispongas de un encargo identificado, puedes organizar su gestión con la guía de trámites por internet. La comprobación de la propuesta precede a decidir cómo registrar, cobrar o facturar el trabajo.

Habla con Alexis para ordenar la facturación y el inicio de actividad cuando tengas identificado el encargo que realmente vas a realizar.

Fuentes oficiales. INCIBE: Detectando falsas ofertas de empleo, infografía oficial de una página, y Tu Ayuda en Ciberseguridad.

¿Preparas otra complementaria del modelo 123 y ya habías presentado una primera corrección? No restes únicamente el último cargo. El formulario reserva la casilla 13 a los resultados a ingresar de autoliquidaciones anteriores del mismo concepto, ejercicio y período. Esa cantidad se resta del total corregido de la casilla 12 para obtener el resultado de la 14. La comprobación consiste en reconstruir lo declarado antes, sin volver a descontar liquidaciones completas.

Esta explicación parte de que ya has comprobado que procede una complementaria para aumentar el ingreso. Se centra en el cálculo del formulario utilizado desde los devengos de 2024, sin determinar qué rentas concretas llevaban retención ni resolver una petición para recuperar un exceso.

La casilla 12 contiene la liquidación corregida del período

El anexo oficial del modelo 123 identifica la casilla 12 como suma de retenciones e ingresos a cuenta y regularización, en su caso. No es la casilla donde escribir solo la diferencia que acabas de encontrar.

Prepara el cálculo correcto del período y comprueba cómo se distribuyen sus datos en el formulario. Si has detectado otra renta omitida, la liquidación corregida debe seguir incluyendo las rentas que ya estaban bien recogidas. Confundir el total con la diferencia altera el punto de partida de la resta posterior.

El artículo 122 de la Ley General Tributaria contempla las autoliquidaciones complementarias para completar o modificar las anteriores cuando resulta, entre otros supuestos, un importe a ingresar superior. Ese marco no convierte cualquier corrección en una complementaria: aquí damos por comprobado que la actuación encaja en ese supuesto.

En la casilla 13 van resultados anteriores del mismo período

El formulario describe la casilla 13 como los resultados a ingresar de anteriores autoliquidaciones por el mismo concepto, ejercicio y período, exclusivamente en caso de complementaria. El término importante es «resultados»: no pide sumar otra vez el total de liquidación de cada copia.

Si hubo una declaración inicial y una complementaria, distingue en cada una su liquidación total y su resultado final a ingresar. La complementaria anterior pudo incluir las mismas rentas que la inicial y añadir una diferencia. Sumar ambas liquidaciones completas duplicaría la parte que ya compartían.

También debes conservar separado el ejercicio y el período. Un ingreso de otro trimestre no se incorpora a esta casilla por proceder de la misma cuenta bancaria o del mismo modelo. Abre los justificantes, comprueba la identificación y toma los datos de las declaraciones a las que corresponde la nueva corrección.

Consulta con Alexis las copias del 123 si tienes varias correcciones del mismo período y no sabes qué resultados reunir en la casilla 13.

Las tres cifras que debes mantener separadas

Casilla del formulario	Qué representa	Confusión que debes resolver
12	Liquidación total corregida del período.	No es solo la nueva diferencia detectada.
13	Resultados a ingresar de autoliquidaciones anteriores del mismo concepto, ejercicio y período.	No suma los totales de liquidación que repiten rentas ya incluidas.
14	Resultado de restar 13 a 12.	No vuelve a exigir por sí mismo el total reconstruido.

Dos declaraciones previas no equivalen al último cargo

Supuesto ilustrativo: una empresa declaró e ingresó inicialmente 180 euros. Después presentó una complementaria cuya liquidación total corregida era 200 euros; al descontar los 180 anteriores, su resultado adicional fue de 20 euros, que también ingresó. Una nueva revisión sitúa ahora la liquidación correcta del mismo período en 250 euros.

La casilla 13 de la siguiente complementaria debe seguir los resultados previos: 180 más 20, que suman 200. No se toma solo el último ingreso de 20 y tampoco se suman 180 y la liquidación total de 200 de la primera corrección, porque esa segunda cifra ya incorporaba la parte inicialmente declarada.

El resultado de la nueva autoliquidación es 250 menos 200: 50 euros. El caso permite comprobar por qué hay que leer las dos copias anteriores, en lugar de escoger el último cargo del banco. Son cantidades hipotéticas, con los resultados previos pagados y sin otras incidencias.

En tu documentación, una columna para el total de liquidación y otra para el resultado a ingresar permiten seguir esa diferencia. Conserva el justificante de cada envío junto a su copia. Un archivo que solo diga «corrección del trimestre» no permite saber cuál de las dos cifras contiene.

La identificación de la complementaria también forma parte del envío

El anexo del modelo exige marcar la autoliquidación como complementaria e indicar el número de justificante identificativo de la anterior. Comprueba esos campos junto al resultado; una resta correcta no sustituye la vinculación entre las declaraciones.

La Orden HAC/56/2024 sustituyó el formulario del 123 y dispuso su primera aplicación para devengos de 2024. La sede de la AEAT mantiene accesos separados para 2024 y siguientes y para 2020 a 2023. Si revisas un período antiguo, utiliza el formulario que le corresponde: no traslades la numeración de esta guía a cualquier copia histórica.

Si alguno de los resultados anteriores sigue pendiente de pago, revisa por separado su estado. La casilla recoge resultados de autoliquidaciones; no utilices la resta como prueba de que las deudas anteriores han quedado pagadas. Tampoco cambies una cifra declarada correcta para cuadrar un movimiento bancario que no has identificado.

La guía sobre obligaciones fiscales de una actividad sitúa las retenciones dentro del conjunto de trámites. Para esta corrección, lo que permite avanzar es tener identificadas las declaraciones previas y distinguir sus totales de sus resultados.

Revisa con Alexis la liquidación corregida y los resultados anteriores del 123 antes de preparar otra complementaria del mismo período.

Fuentes oficiales. Formulario del modelo 123, anexo I, página 23 del PDF oficial; Orden HAC/56/2024, artículo primero y disposición final; artículo 122 de la Ley General Tributaria; y gestiones vigentes del modelo 123 en la AEAT.