El 31 de diciembre llega con una factura profesional cobrada solo en parte. El segundo pago y el certificado aparecerán después, y no conviene cerrar copiando la retención total sin revisar qué practicó realmente el cliente en cada abono. ¿La remesa detalla cómo repartió base, retención y saldo?
Prepara la cronología antes de presentar cifras anuales. La factura, los vencimientos, las transferencias y el certificado deben leerse juntos, aunque pertenezcan a fechas distintas.
La factura fija el importe y las condiciones
Guarda base, retención indicada, total y calendario pactado. Comprueba si hubo anticipo o factura rectificativa. No modifiques el documento para repartirlo entre años; el fraccionamiento del cobro se explica con los movimientos y el acuerdo.
Si este punto no coincide con tus documentos, puedes Ordenar con Taxea los dos cobros y la retención practicada. Taxea comprobará el encargo, los movimientos y la pieza que falta antes de proponer el siguiente paso.
Cada transferencia necesita detalle de aplicación
Relaciona fecha, importe y concepto con la factura. Si el cliente descontó toda la retención en el primer pago o la repartió, conserva la remesa. Sin ese dato, el neto bancario puede admitir más de una explicación.
El certificado anual confirma lo comunicado por el pagador
Cuando llegue, contrástalo con los pagos del ejercicio y marca cualquier diferencia. No sumes automáticamente la retención pendiente del segundo pago al certificado anterior. Solicita aclaración si el documento incluye toda la factura pese a no haberse satisfecho completa.
Cronología al cambiar de ejercicio
| Fecha | Hecho | Control |
|---|---|---|
| Emisión | Factura completa | Datos y vencimientos |
| Primer pago | Cobro parcial | Retención aplicada |
| Cierre | Saldo pendiente | No anticipar documentos |
| Segundo pago | Cobro final | Certificado y conciliación |
El expediente conserva lo cerrado y lo pendiente
Deja una hoja con factura, cobro uno, cobro dos y certificados. Indica qué está confirmado y qué depende del pagador. Esa separación permite revisar la imputación aplicable sin inventar una regla universal para todos los calendarios de cobro.
Para cerrar el caso con sus importes y fechas, puedes Cerrar con Taxea la factura fraccionada entre dos ejercicios. Prepara los documentos citados y una cronología breve; Taxea revisará su coherencia y la obligación concreta que corresponda.
La guía fiscal del autónomo permite situar esta operación dentro de las obligaciones generales sin mezclarla con otros trámites.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006, artículo 27: La Ley del IRPF considera actividad económica la ordenación por cuenta propia de medios de producción o de recursos humanos para intervenir en bienes o servicios.
- Real Decreto 1619/2012, artículo 2: Los empresarios y profesionales deben expedir factura por las operaciones realizadas en el desarrollo de su actividad cuando lo exige el Reglamento de facturación.