Etiqueta: autónomos

¿Qué IGIC debes poner en una factura y qué declaraciones te corresponden si trabajas en Canarias? La respuesta empieza por tu régimen y por dónde se localiza la operación. El tipo general es el 7 %, pero una exención, un tipo distinto o una operación fuera del ámbito del impuesto cambian el resultado. Para el REPEP, además, 2026 tiene una transición: la opción excepcional de julio y el nuevo límite ordinario aplicable desde 2027 necesitan comprobarse por separado.

Aquí puedes seguir el recorrido desde la factura hasta el cierre del periodo. Ten a mano tu situación censal, una descripción de lo que vendes, los datos del destinatario y las facturas de compras. Son los documentos que permiten pasar de una regla general a una respuesta para tu actividad.

Empieza por el censo y por la operación que vas a facturar

La ATC describe el IGIC como un impuesto indirecto que grava las entregas de bienes y los servicios realizados en Canarias por empresarios y profesionales, además de las importaciones de bienes. En estas últimas, también puede ser importador un particular. No basta, por tanto, con mirar si la persona que paga es autónoma.

El modelo 400 comunica el comienzo, modificación o cese censal. Consúltalo junto con la situación vigente: actividad declarada, régimen y fecha de efectos. Si has cambiado de actividad o de régimen, una factura antigua o la plantilla del programa pueden mostrar una configuración que ya no corresponde.

Después identifica qué estás vendiendo y a quién. El trabajo de un profesional, una mercancía enviada a otra isla y un servicio relacionado con un inmueble requieren descripciones distintas. La dirección del cliente es un dato necesario, pero no sustituye la identificación de la operación ni las reglas que determinan dónde tributa.

El porcentaje se elige después de comprobar la sujeción y la exención

El artículo 32 del texto refundido fija el tipo general del 7 % para las operaciones que no tengan otro tipo aplicable. También recoge tipos del 0 %, 1 %, 3 %, 5 %, 9,5 %, 15 % y 20 %, con remisiones y reglas particulares. No son opciones entre las que pueda escoger el negocio para mejorar un presupuesto.

La misma norma sitúa el tipo aplicable en el momento del devengo. Antes de utilizar una tabla por sectores, localiza el bien o servicio concreto, la fecha y los requisitos de su tratamiento. Una categoría comercial amplia, como «alimentación» o «servicios», no acredita por sí sola un porcentaje.

Que no aparezca cuota no convierte todas esas facturas en equivalentes. Tampoco permite deducir automáticamente las compras relacionadas: el derecho a deducir se comprueba por sus propias reglas, incluido el destino de los bienes o servicios.

En el REPEP de 2026 importan tanto la cifra como la fecha

El REPEP está previsto para empresarios o profesionales personas físicas establecidos en Canarias. No es un régimen disponible para una SL por tener pocos ingresos. Para comprobar el volumen se atiende al conjunto de actividades y territorios, con las reglas de cómputo del artículo 89; no únicamente a las facturas emitidas a clientes canarios.

La regulación ordinaria anterior utilizaba un límite de 30.000 euros. El Decreto-ley 3/2026 abrió una opción excepcional con efectos desde el 1 de julio de 2026 para determinadas personas físicas excluidas o que hubieran renunciado, cuando su volumen de operaciones de 2025 no hubiera excedido de 50.000 euros.

Esa opción debía comunicarse durante julio mediante declaración censal de modificación. La norma dispone que su presentación fuera de plazo no surte efecto. En noviembre no puedes dar por ejercitada aquella opción solo porque tus ingresos estén por debajo del nuevo importe: busca la declaración presentada y su fecha.

La modificación del límite ordinario a 50.000 euros tiene efectos desde el 1 de enero de 2027. Por eso hay que distinguir cómo entraste o continuaste en el régimen durante 2026 de la situación que puede corresponderte para el ejercicio siguiente. También cuentan las renuncias y su duración; una cifra aislada no resuelve el caso.

Si estabas en régimen general y no ejerciste la opción excepcional, la ATC indica que debes continuar presentando las autoliquidaciones que correspondan. Esa falta de opción excepcional tampoco equivale, por sí sola, a una nueva renuncia al REPEP. Lleva ambas cuestiones por separado al preparar el cierre.

La franquicia mantiene facturas, registros y obligaciones informativas

El artículo 91 exige emitir y conservar facturas, llevar los libros correspondientes y cumplir las obligaciones censales e informativas previstas. Para las operaciones a las que se aplica el REPEP, la factura debe incluir la expresión «exención franquicia fiscal». Hay operaciones con tratamiento propio, como determinadas entregas inmobiliarias o las de comerciantes minoristas, que necesitan identificar su fundamento específico.

La ATC señala la declaración informativa del volumen de operaciones mediante el modelo 425 en enero del año siguiente. También contempla el modelo 415 cuando corresponda y autoliquidaciones ocasionales mediante el modelo 412 en determinados supuestos. Estar en el REPEP no significa dejar de presentar cualquier declaración.

Hay otra comprobación relevante para quienes optaron en julio: si quedó cuota a compensar en el segundo trimestre, la pregunta 51 de la ATC indica cómo solicitarla mediante el modelo 420 del cuarto trimestre y exige presentar el 425. El régimen simplificado tiene su propio supuesto de cierre, explicado en la pregunta 50. No elimines esas tareas del calendario sin revisar tu situación anterior.

Una venta fuera de las islas exige distinguir bienes y servicios

Para los bienes, el artículo 16 atiende, entre otras circunstancias, al lugar de puesta a disposición y al inicio del transporte, con reglas específicas para determinadas entregas. Las importaciones constituyen, además, un hecho imponible propio. Conserva la factura y los documentos de transporte y de liquidación de la importación que correspondan.

Para los servicios, el artículo 17 diferencia las reglas generales según el destinatario actúe o no como empresario o profesional y contiene reglas especiales. Entre estas figuran las relacionadas con inmuebles y con servicios electrónicos. No es correcto resolver cualquier servicio con la frase «si el cliente está en Península, la factura va sin impuesto».

Anota qué servicio se presta, quién lo recibe, en qué condición actúa y qué sede o establecimiento lo recibe. Después comprueba si existe una regla especial antes de aplicar la general. Incluso el uso de correo electrónico no convierte por sí solo un trabajo profesional en un servicio prestado por vía electrónica, como aclara la ley.

Cuéntale a Alexis qué vendes y dónde está tu cliente para revisar la factura que vas a emitir.

Una compra pagada todavía necesita acreditar el derecho a deducción

En el régimen general, los artículos 28 y 29 relacionan la deducción con las cuotas soportadas y la utilización de lo adquirido en operaciones que generan ese derecho. El artículo 31 exige disponer del documento justificativo. El movimiento bancario ayuda a seguir el pago, pero no sustituye todos esos requisitos.

En una importación, el artículo 31 contempla el documento en el que conste la liquidación administrativa o la autoliquidación correspondiente en operaciones asimiladas. Guarda ese documento junto con la factura; no trates cualquier cargo del transportista como si fuera íntegramente cuota deducible.

Quien se acogió excepcionalmente al REPEP en julio tiene, además, reglas de deducción distintas para el primer y el segundo semestre. El Decreto-ley 3/2026 regula esa transición y el tratamiento de bienes de inversión. Cambiar de régimen no permite mantener sin revisión la misma deducción que calculaba el programa antes del cambio.

Un ejemplo permite separar la cuota de ventas de la de compras

Supuesto ilustrativo: un profesional está en régimen general durante todo el trimestre y realiza operaciones interiores sujetas al tipo general, sin exenciones ni regímenes especiales. La base de sus ventas es de 8000 euros; las compras corrientes de uso exclusivamente profesional tienen una base de 2000 euros y cumplen todos los requisitos de deducción en ese periodo. No hay otros ajustes ni saldos anteriores.

Las cuotas son 560 euros por las ventas y 140 euros por las compras, aplicando el 7 % a cada base. Bajo esas hipótesis, la diferencia es de 420 euros. Se han restado cuotas previamente identificadas, no todos los cobros y pagos de la cuenta.

El resultado explica la mecánica, pero no acredita que un gasto real sea deducible ni que una operación esté al tipo general. Si ese profesional cambia al REPEP, tiene gastos con uso privado o presta servicios fuera de Canarias, las hipótesis dejan de cumplirse y hay que rehacer la comprobación antes del cálculo.

El modelo y el vencimiento salen de tu régimen concreto

La ATC identifica el modelo 420 como autoliquidación trimestral del régimen general, con exclusiones como los sujetos obligados o acogidos al SII. Su directorio distingue también el modelo 421 del régimen simplificado y el modelo 417 vinculado al SII. La elección del formulario no depende del nombre que el programa dé a la carpeta.

Para el 420 ordinario, la ficha vigente establece los primeros veinte días de abril, julio y octubre, y todo enero para el último trimestre del año anterior. Para domiciliar el ingreso fija los primeros quince días de aquellos tres meses y los primeros veinte de enero, con la ampliación indicada cuando el vencimiento es inhábil.

Separa en tu agenda el periodo declarado, el plazo de presentación y el del medio de pago elegido. Al finalizar, conserva la declaración presentada, el justificante y la evidencia del ingreso o de su estado pendiente. La guía del modelo 420 desarrolla esa preparación y la diferencia entre presentar e ingresar.

Prepara el cierre con una relación de dudas que pueda resolverse

Reúne la situación censal, los registros y las declaraciones del ejercicio, junto con las facturas que necesiten aclaración. Si cambiaste al REPEP en julio, añade el justificante de aquella opción y los saldos del primer semestre. Si vendes fuera de Canarias, incorpora la descripción del servicio o la documentación del envío.

Con esa información puedes localizar qué falta: justificar una exención, corregir un tipo, revisar una deducción o comprobar una obligación de cierre. Evita trasladar el mismo porcentaje y la misma lista de modelos a todas las operaciones. Para entender la separación básica de cuotas también puedes consultar la explicación de impuesto repercutido y soportado; los requisitos territoriales de IGIC se revisan con su normativa propia.

Prepara con Alexis la revisión de tu IGIC con el censo, las facturas dudosas y las declaraciones de 2026. Puedes consultar el alcance de los servicios en los planes de Taxea.

Fuentes oficiales

• ATC: IGIC, modelos y regímenes.
• Texto refundido del IGIC y AIEM, artículos 32 y 89 a 91; la redacción de aplicación futura del artículo 89 se distingue de la vigente.
• Decreto-ley 3/2026, artículo 1: opción excepcional de julio, deducciones y límite ordinario desde 2027.
• ATC: REPEP, requisitos, obligaciones y supuestos de transición.
• ATC: modelo 420, obligados, plazos y pago.
• Ley 20/1991, ámbito, localización y requisitos de deducción.