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¿Estás rellenando la declaración de actividad por incapacidad temporal y buscas a alguien a quien poner como gestor del negocio solo para completar el formulario? Revisa antes la pregunta sobre el establecimiento. El modelo oficial distingue esa situación y contiene una nota para seguir la rama correspondiente. No inventes una persona gestora ni declares un cese que no ha ocurrido para evitar dejar casillas sin rellenar.

Lee la pregunta sobre el establecimiento antes de rellenar gestores

El formulario oficial pregunta si la persona es titular de un establecimiento mercantil, industrial o de otra naturaleza. Esa respuesta aparece antes de las opciones sobre cómo queda la actividad durante la situación indicada.

Contesta con los hechos que hayas comprobado. Esta guía no determina si un domicilio, una oficina o una forma concreta de trabajar constituyen establecimiento a estos efectos. No decide la casilla únicamente por tener o no un local abierto al público.

Si esa primera cuestión no está clara, llévala a revisión antes de avanzar. Rellenar el resto del modelo sobre una respuesta elegida por comodidad puede hacer que acabes declarando una situación distinta de la real.

La nota del formulario lleva la respuesta «No» al punto correspondiente

La nota del formulario indica que, si se marca «Sí», se señale el nombre del establecimiento y, si se marca «No», se cumplimente el punto 3. Sigue esa instrucción junto con el resto del documento.

El punto 3 recoge la declaración de inclusión en el régimen de trabajadores por cuenta propia o autónomos por la actividad económica y el domicilio que se indican. No es una casilla para nombrar a un familiar como gestor por defecto.

Respuesta comprobada	Qué indica la nota	Qué debes evitar
«Sí» a ser titular de establecimiento	Indicar su nombre	Omitir la identificación que pide esa rama
«No» a ser titular de establecimiento	Cumplimentar el punto al que remite la nota	Inventar un gestor para rellenar otras casillas
No sabes qué respuesta corresponde	Comprobar previamente la situación	Elegir una opción solo porque resulta más fácil completar el documento

Las alternativas de gestión por familiar, empleado u otra persona figuran en otra parte del modelo, junto con la opción de cese. Su presencia no obliga a inventar un hecho para que todos los apartados contengan texto.

Un formulario sin establecimiento no necesita un gestor inventado

Supuesto ilustrativo: una profesional prepara la declaración durante una IT. Ha comprobado previamente que no es titular de un establecimiento a estos efectos y marca «No». Al ver los espacios para gestores, piensa en escribir el nombre de un familiar que realmente no va a gestionar nada.

La nota del propio formulario dirige su respuesta al apartado correspondiente a su actividad económica y domicilio. Escribir el nombre del familiar no resolvería una falta de información: añadiría una gestión que no existe. La profesional debe seguir la rama que corresponde a la situación ya comprobada.

La decisión del ejemplo es completar el recorrido indicado sin atribuir tareas ficticias a otra persona. No describe una solicitud real, no califica la actividad de una profesional identificada y no acredita una presentación. La premisa sobre el establecimiento se ha dado expresamente para explicar la lectura del modelo.

No conviertas una casilla en una autorización para trabajar

La declaración describe una situación durante la prestación. Este artículo no determina la compatibilidad de trabajos con una IT, no autoriza a seguir prestando servicios y no calcula el subsidio. Tampoco afirma que marcar una opción tramite una baja censal o una baja en el RETA.

Si lo que necesitas resolver es quién puede realizar tareas, qué ha ocurrido realmente con la actividad o si procede otra comunicación, explica esa duda por separado. El recorrido de un formulario no sustituye la revisión de esas cuestiones.

Comprueba también qué situación estás declarando. El modelo contiene apartados para distintas prestaciones; aquí se analiza su lectura para preparar una declaración por incapacidad temporal, sin trasladar reglas de otros supuestos.

Revisa con Alexis la declaración de actividad y qué casillas corresponden a la situación que has comprobado.

Revisa la declaración completa antes de presentarla

Vuelve a la identificación, la respuesta sobre el establecimiento, la situación declarada y la rama cumplimentada. Comprueba que los datos describen lo ocurrido y que no has mezclado versiones de distintos formularios. Después revisa la firma y el cauce de presentación aplicable.

Conserva la versión finalmente utilizada y el resultado de la presentación cuando la realices. Haber descargado o rellenado el modelo no demuestra que ya esté entregado. La guía de trámites digitales permite situar esa última comprobación.

Fuente: formulario oficial del INSS «Declaración de situación de la actividad», con su nota sobre las respuestas relativas al establecimiento, revisado en sus páginas completas.

Ordena con Alexis la declaración y sus documentos antes de completar la presentación.

Has entrado en la solicitud de tu prestación y puedes verla, pero al intentar añadir un documento el servicio te pide identificarte de otra forma. ¿Hay que empezar otra solicitud? Primero comprueba ese cambio de acceso. La ficha oficial de «Cómo va mi prestación?» indica que aportar documentación requiere un nivel de identificación más seguro que consultar el estado de las solicitudes. Poder ver el expediente no significa que ese acceso permita completar todas sus gestiones.

La consulta y la aportación no piden el mismo nivel de acceso

El servicio permite consultar la situación de una prestación solicitada y consultar expedientes resueltos. Añadir documentación es otra actuación, con una comprobación de identidad adicional respecto a la mera consulta. La propia ficha explica esa diferencia.

Si el aviso aparece al pasar de consultar a aportar, lee qué te pide antes de interpretar que la solicitud se ha perdido o que está mal presentada. La identificación adicional forma parte del recorrido descrito por la Seguridad Social.

Esta guía no comprueba tus credenciales ni accede a información personal. No envíes claves o códigos a otra persona para resolver el paso. Utiliza las opciones que el servicio oficial ofrezca y una representación autorizada cuando corresponda a tu caso.

Comprueba si la solicitud sigue admitiendo documentos

El servicio permite aportar documentación si el trámite está dentro del plazo permitido para ello. Por tanto, localizar una solicitud no basta para concluir que puedes añadir cualquier archivo en cualquier momento.

Comprueba la solicitud concreta, la actuación que está disponible y la documentación que te han pedido, si existe un requerimiento. No deduzcas un vencimiento a partir de la fecha en que abriste la página. El plazo de tu expediente necesita comprobarse en su información real.

Comprobación	Pregunta que resuelve	Qué debes mirar
Consulta	¿He localizado mi solicitud?	Prestación y expediente que aparecen
Aportación disponible	¿El trámite permite añadir documentos?	Actuación y plazo aplicables a esa solicitud
Identificación adicional	¿Puedo completar esa actuación con mi acceso?	Opciones que ofrece el servicio al continuar
Resultado del envío	¿Se ha completado la aportación?	Información final y evidencia disponible de la gestión

La tabla sirve para localizar qué falta. No acredita que el plazo esté abierto ni que se haya presentado un documento de una persona concreta.

Puedes ver la solicitud, pero falta identificarte para adjuntar

Imagina este supuesto ilustrativo: una persona ha solicitado la prestación por nacimiento y cuidado de menor y necesita aportar documentación a su solicitud. Localiza el expediente, utiliza el enlace de aportación y encuentra una advertencia sobre la identificación necesaria.

Cuando se pulsa el enlace para aportar, el servicio advierte de la necesidad de identificación y, al continuar, ofrece las opciones disponibles para completar la aportación. La persona comprueba ese paso y el plazo de su solicitud antes de repetir una petición que ya había presentado.

La decisión del ejemplo es continuar por la actuación correspondiente al expediente existente, si está disponible, con el acceso que exija el servicio. No hemos realizado esa gestión ni confirmado una prestación real. Ver la solicitud y preparar el archivo todavía no acreditan que el documento haya quedado aportado.

Una solicitud antigua puede estar en otro apartado

Si ha pasado más de un mes desde la solicitud, la ficha indica que aparecerá en el apartado «Más antiguas». Busca allí antes de concluir que ya no existe porque no la ves en la primera relación.

Ese cambio de apartado no informa por sí solo de que la prestación esté aprobada, denegada o archivada. Tampoco demuestra que haya terminado un plazo para aportar documentación. Son cuestiones distintas de la forma en que el servicio organiza la relación de solicitudes.

Si interviene una asesoría, explica qué prestación buscabas, en qué apartado has mirado y qué mensaje aparece al intentar la actuación. No hace falta compartir contraseñas para describir el punto en que se interrumpe el recorrido. Nuestra guía de trámites digitales ayuda a separar consulta, solicitud y presentación.

Revisa con Alexis qué documento falta y qué paso de acceso pide el expediente de tu prestación.

Termina comprobando el resultado de la aportación

Prepara el documento correcto y revisa que corresponde a la solicitud sobre la que vas a actuar. Después de completar la identificación y el recorrido de envío, comprueba qué resultado muestra el servicio y conserva la evidencia de la gestión que esté disponible.

No marques la tarea como terminada solo porque has elegido un archivo o porque desapareció el aviso de acceso. Si aparece una incidencia, anota el paso y el mensaje, dejando la aportación pendiente de comprobar. Una consulta realizada no sustituye una presentación.

Fuente: ficha oficial de «Cómo va mi prestación?» de la Seguridad Social, leída en su versión en castellano.

Ordena con Alexis la documentación de la solicitud antes de completar su aportación.

¿Puedes incluir toda la factura de luz en el coste reconocido de una película porque parte del rodaje se hizo en ese local? La Orden ECD/2784/2015 distingue el consumo de locales directamente vinculados al rodaje del que corresponde al domicilio social principal de la productora. En este último caso, el gasto de agua y electricidad se imputa a gastos generales. Antes de cerrar la partida, identifica el lugar, el período y su relación con la película.

Un local de rodaje y la sede principal reciben un tratamiento distinto

El artículo 2.1.i de la orden contempla el agua y la electricidad de locales o instalaciones directamente vinculados al rodaje, dentro de ese período. Exige justificar la vinculación mediante los contratos correspondientes. La factura, por sí sola, no explica necesariamente qué instalación se utilizó ni para qué película.

La misma letra dispone que, cuando esos gastos se producen en el domicilio social principal de la productora, se imputan al capítulo de gastos generales. Si esa es la situación, no los presentes en otra partida únicamente porque durante algunos días se grabara allí.

Esta distinción se refiere al reconocimiento de coste regulado por la orden. No decide por sí sola la deducibilidad de un gasto en el Impuesto sobre Sociedades ni la base de una deducción audiovisual. Para la productora, son revisiones relacionadas que deben conservar sus reglas y resultados propios.

La fecha de la factura no describe todo el consumo

Una factura puede cubrir días anteriores, coincidentes y posteriores al rodaje. Empieza por su período de suministro y relaciónalo con las fechas de uso del local. Que el documento llegue mientras se graba no demuestra que todo el consumo corresponda a esas jornadas.

Reúne el contrato que identifica la instalación utilizada y el soporte de los suministros. Si el documento incluye otros locales, usos o períodos, pide el detalle que permita analizar la parte que se pretende incluir. Una división estimada entre días o películas debe poder explicarse; no la presentes como un reparto que la norma acepta automáticamente.

Cuando la instalación se comparte con otra producción, aclara además quién contrata, quién recibe la factura y quién soporta el pago. Esa información permite revisar la atribución sin llevar la misma cantidad a dos películas distintas. Si falta un dato, conserva el pendiente antes de cerrar el estado de coste.

Dónde encajar el agua y la electricidad antes de cerrar el coste

Consumo que estás revisando	Dato que cambia la revisión	Tratamiento que debes contrastar
Instalación directamente vinculada al rodaje	Contrato, película y consumo dentro del período de rodaje	Regla específica del artículo 2.1.i
Domicilio social principal de la productora	Identificación real de la sede y del gasto	Imputación al capítulo de gastos generales
Factura con varios períodos o usos	Detalle que permite atribuir el consumo	Revisión de la parte que se pretende justificar, sin imputación íntegra automática
Gasto todavía sin pagar	Situación y acreditación del pago al justificar	Comprobación adicional del artículo 2.5

Revisa con Alexis las facturas de suministros y el local donde se rodó antes de cerrar esa partida. Prepara el contrato de la instalación y las fechas de uso.

El capítulo de gastos generales tiene su propio límite

El artículo 2.1.c limita el importe de los gastos generales al 7 % del coste de realización de la película. Por tanto, la clasificación de los suministros de la sede principal no es solo una cuestión de cómo se llama una línea del presupuesto: puede afectar a una partida sometida a un límite.

No calcules ese porcentaje sobre una cifra escogida por comodidad. Antes hay que determinar qué importe corresponde al coste de realización que utiliza la orden y revisar los demás conceptos del capítulo. La factura de la luz no dispone de un límite separado del resto de gastos generales.

Tampoco confundas el gasto realmente soportado con el importe finalmente reconocible. La contabilidad, el pago y el estado de coste pueden necesitar conciliación precisamente porque la regla de reconocimiento aplica una clasificación o un límite. Mantener esa diferencia visible ayuda a explicar el resultado de la revisión.

La oficina aparece como local de rodaje en una factura

Supuesto ilustrativo: una productora utiliza su domicilio social principal para algunas escenas y recibe una factura de electricidad que cubre todo el mes. El presupuesto había situado el importe completo como consumo de una localización específica.

La revisión identifica que se trata de la sede principal, recupera las fechas y consulta la regla particular de la orden. Sitúa el gasto que corresponda en el análisis de gastos generales y revisa conjuntamente el resto de ese capítulo. No cambia el nombre del local para conservar la clasificación inicial ni concluye que la grabación permite imputar toda la factura.

El resultado es una partida clasificada conforme al lugar real, con su atribución y límite pendientes de cerrar con los soportes completos. No se ha rechazado todo suministro de oficina ni se ha convertido todo su consumo en coste de una película. Se ha corregido el punto de partida de la revisión.

Al justificar, une consumo, clasificación y pago

El artículo 2.5 exige que los gastos computados hayan sido efectivamente pagados al justificar y que se acrediten documentalmente. Encontrar la factura y elegir el capítulo no completa esa comprobación. Relaciona también el pago y las posibles rectificaciones del documento.

El procedimiento de reconocimiento de coste del ICAA sitúa esa preparación dentro de la documentación de la película. Utilízalo junto a la orden de reconocimiento de coste vigente, que contiene la distinción específica de los suministros.

La guía fiscal de la actividad de la productora aporta el marco tributario general. La clasificación de suministros que estás preparando aquí corresponde al estado de coste de esta película.

Si vas a presentar el estado de coste, comenta con Alexis qué suministros corresponden al rodaje y cuáles a la sede de la productora. Lleva facturas, contratos y pagos para revisar la clasificación y los límites del caso concreto.

¿Has enviado la remesa al banco y ya has marcado esas facturas como cobradas para el IVA? En criterio de caja, el envío no acredita por sí solo que hayas recibido el dinero. Comprueba el vencimiento y el abono de los recibos antes de cerrar el periodo. Esta guía se refiere a operaciones que ya están correctamente incluidas en el RECC; no decide si tu negocio puede optar por él.

Enviar el fichero no acredita el cobro

El artículo 163 terdecies de la Ley del IVA sitúa el devengo, en las operaciones a las que se aplica este régimen, en el cobro total o parcial por los importes efectivamente percibidos. Además, exige acreditar cuándo se produjo ese cobro.

Preparar una remesa y entregarla a la entidad permite tramitar los recibos, pero no demuestra que el cliente los haya pagado. El estado «enviado» del programa describe una gestión realizada por tu negocio, no necesariamente un ingreso que ya existe.

Al conciliar, separa la fecha de envío, el vencimiento y la información del abono. Si el programa marca automáticamente como cobrado todo el fichero, revisa esa configuración antes de trasladar el estado al registro de IVA. Una remesa puede contener recibos con resultados diferentes.

Comprueba el vencimiento y el abono de la remesa

Para los cobros por remesas, la AEAT explica que el pago se entiende producido al vencimiento y que se considera efectivamente percibido al abonarse en la cuenta del acreedor. Esa respuesta aparece en sus preguntas frecuentes del criterio de caja.

Por tanto, conserva la liquidación bancaria y el detalle de los recibos incluidos. Una previsión de abono no es lo mismo que la anotación del importe recibido. Si las fechas del documento son distintas o no está claro qué representa cada una, pide a la entidad que identifique el movimiento antes de cerrar la conciliación.

Comprueba también si el ingreso corresponde al cobro del cliente o a una financiación bancaria. La AEAT trata por separado el descuento de pagarés o letras: el anticipo de la entidad no debe confundirse automáticamente con que el deudor haya satisfecho el efecto. Ese supuesto necesita su propia revisión y no es el del ejemplo siguiente.

Un recibo enviado en septiembre se cobra en octubre

Ejemplo ilustrativo: una empresa realiza una operación incluida en el RECC en septiembre de 2026 y envía el recibo al banco el 29 de ese mes. El vencimiento es el 2 de octubre y la liquidación acredita su abono ese mismo día. No hay un anticipo bancario ni otra incidencia en el supuesto.

La fecha del fichero no permite tratar ese importe como cobrado en septiembre. La empresa relaciona el vencimiento y el abono de octubre con la factura correspondiente, en vez de mantener la marca de cobro que el programa había colocado al enviar la remesa.

Para una empresa que declara por trimestres, el cobro del ejemplo corresponde al cuarto trimestre, no al tercero. Se ha corregido el periodo de ese cobro sin cambiar la fecha de la operación ni inventar una entrada de dinero anterior.

Qué demuestra cada estado de una remesa

Dato disponible	Qué permite comprobar	Qué no debe presumirse
Fichero enviado	Se ha iniciado la gestión bancaria	Que todos los clientes hayan pagado
Vencimiento y abono identificado	Cuándo se ha percibido el importe del recibo	Que el ingreso incluya también otras facturas pendientes
Previsión de liquidación	La fecha e importe que se espera recibir	Que el abono ya se haya producido

Revisa con Alexis la remesa y su abono antes de cerrar el IVA de esas facturas.

Los cobros parciales y la fecha límite siguen contando

Si el cliente solo paga parte del precio, la regla atiende a los importes efectivamente percibidos. No marques toda la factura como cobrada únicamente porque uno de sus recibos haya llegado a la cuenta. Identifica el saldo que continúa pendiente.

El criterio de caja tampoco permite esperar indefinidamente al banco. Si el cobro no se produce antes, la ley fija el devengo el 31 de diciembre del año inmediato posterior a aquel en que se realizó la operación. Hay que conservar esa referencia aunque el cobro se gestione mediante remesas.

Cuando el impuesto ya se devengó por esa fecha límite, la FAQ de la AEAT aclara que el cobro posterior no vuelve a generar el mismo devengo. La deuda comercial y el control del IVA deben poder seguirse sin duplicar la operación al llegar finalmente el dinero.

Relaciona el abono con la factura en el libro registro

La AEAT exige incluir en el libro de facturas expedidas las fechas del cobro, los importes correspondientes y la cuenta bancaria o el medio utilizado. Un total de liquidación bancaria puede necesitar un desglose para explicar qué importe corresponde a cada factura.

Antes de presentar, comprueba el enlace entre factura, recibo y abono. Si la liquidación incorpora ajustes o cantidades que no entiendes, aclara su naturaleza; no asignes automáticamente todo el movimiento neto a una sola factura.

La guía de IVA repercutido y soportado explica la diferencia entre ambas cuotas. Para la fecha de esta remesa, consulta el artículo 163 terdecies de la Ley del IVA, las preguntas frecuentes del RECC y sus obligaciones formales.

Consulta con Alexis qué cobros de la remesa corresponden al trimestre y cuáles siguen pendientes.

En la ayuda del formulario del modelo 309, recuperar un pago anterior depende de cómo actúa quien presenta. ¿Eres colaborador social y no aparece ese botón? Su ausencia no demuestra que el cliente no haya pagado. Primero identifica tu forma de intervención y localiza el NRC del ingreso que se pretende incorporar a la declaración.

La ausencia del botón puede depender de cómo presentas

La ayuda de la AEAT para el modelo 309 reserva el botón «Recuperar un pago previo (NRC)» a las presentaciones en nombre propio y con apoderamiento; no está disponible para colaboradores sociales. Es una limitación de esa función de recuperación.

Comprueba cómo estás actuando antes de buscar un error en el ingreso. Presentar como colaborador social y actuar con un apoderamiento son formas distintas de intervenir, aunque en ambos casos estés ayudando a otra persona con su declaración.

La falta del botón tampoco confirma que tengas que cambiar de identidad o pedir otro acceso para resolverlo. La ayuda contempla obtener el NRC por las vías de pago admitidas e incorporarlo al formulario. Esta guía no tramita un apoderamiento ni valida las facultades de una representación concreta.

Qué permite concluir el acceso a la función de recuperación

Cómo se presenta	Lo que indica la ayuda sobre el botón	Qué queda por comprobar
En nombre propio	Función prevista	Que el pago corresponda a la declaración
Con apoderamiento	Función prevista	Datos del pago que se quiere recuperar
Como colaborador social	Función no disponible	NRC y justificante del ingreso por las vías correspondientes

El pago anterior debe corresponder a la declaración

La ayuda exige que coincidan el modelo, el ejercicio, el período, el NIF del titular y el importe a ingresar. Tener un código guardado en la carpeta fiscal no basta para relacionarlo con el formulario abierto.

Compara esos datos con el justificante del ingreso y con la autoliquidación que estás preparando. Evita identificar el período solo por el día del cargo bancario: lo relevante es qué ejercicio y período figuran en el pago que se pretende utilizar.

Si el cliente aporta únicamente una captura del banco, pide el documento o la información que permita localizar y contrastar el NRC. No completes los datos que faltan por semejanza con otra declaración del mismo cliente.

Un pago hecho y una recuperación que no aparece

Supuesto ilustrativo: un cliente informa a su asesor de que ha realizado el ingreso de la autoliquidación. El asesor entra como colaborador social y busca el botón de recuperación del pago previo, que no encuentra.

Antes de ordenar un nuevo ingreso, comprueba la explicación de la ayuda: ese botón no está disponible para la forma en que está interviniendo. Recupera el justificante que aporta el cliente y contrasta el NRC y los datos del pago con la declaración.

El resultado es una comprobación del ingreso que existe, en lugar de repetirlo por la ausencia de una función del formulario. El ejemplo no afirma que cualquier cargo bancario sea válido ni que una declaración real haya quedado presentada.

Contrasta con Alexis el NRC y los datos del ingreso antes de volver a pagar el modelo.

Introducir el NRC todavía no termina la presentación

La AEAT indica que, obtenido el NRC del pago por alguna de las vías mencionadas en su ayuda, se introduce en la casilla correspondiente y se pulsa «Firmar y enviar». Después se completa la confirmación que muestra el formulario.

Al finalizar correctamente el envío, la ayuda describe un justificante de presentación en PDF con los datos del registro y la copia de la declaración. Ese documento permite comprobar el resultado del envío, además del justificante económico del pago.

Conserva ambos vinculados al expediente. Si el envío muestra una incidencia, revisa qué paso se ha completado antes de marcar el trabajo como terminado. Un NRC localizado responde a la parte del ingreso; no sustituye comprobar la presentación.

Comprueba el justificante antes de ordenar otro ingreso

Cuando falte información, identifica cuál: código, titular, período, importe o resultado del envío. Esa pregunta concreta permite pedir el documento adecuado sin confundir un problema de acceso al botón con una ausencia de pago.

Consulta la ayuda técnica oficial de la AEAT junto con la guía de trámites digitales. La elección de la autoliquidación y sus condiciones fiscales requiere su comprobación propia.

Revisa con Alexis el justificante del ingreso y el estado de presentación de tu autoliquidación.

El seguro ha reconocido una indemnización por un siniestro en tus inventarios. ¿Debes descontarla de lo que costó fabricar? No. La norma sexta de la Resolución del ICAC sobre coste de producción establece que las indemnizaciones por siniestros en inventarios no se deducen del coste de producción. Revisa por separado la pérdida del inventario y el ingreso correspondiente al seguro, sin usar el dinero recibido para recalcular el coste de las unidades.

El dinero del seguro no modifica lo que costó fabricar

La indemnización responde al siniestro; el coste de producción explica los recursos que se incorporaron al producto conforme a las reglas contables. Son preguntas diferentes. Aunque las relaciones en una misma carpeta, no conviertas el ingreso del seguro en un descuento de fabricación.

Esta distinción evita un error práctico: abrir la ficha del producto, restar lo que va a pagar la aseguradora y dejar como coste únicamente la cantidad que el negocio cree que soportará finalmente. Ese neto puede servir para analizar una incidencia económica, pero no sustituye el tratamiento que establece la resolución.

La regla analizada se refiere a indemnizaciones por siniestros en inventarios. No estamos revisando aquí primas de seguros incluidas en otros costes, descuentos de proveedores o indemnizaciones sobre una máquina. Identifica primero qué operación tienes delante.

Revisa el ingreso y la pérdida como movimientos distintos

La resolución prevé contabilizarlas como ingresos del periodo de forma paralela, con carácter general, al reconocimiento de las correspondientes pérdidas por deterioro. Conserva ese «con carácter general» al revisar el caso: no equivale a registrar cualquier cantidad reclamada al seguro como si ya estuviera reconocida.

Para preparar la revisión, reúne la explicación de la pérdida y la documentación de la indemnización. Una reclamación enviada, una respuesta de la aseguradora y un ingreso bancario son documentos diferentes. Comprueba qué acredita cada uno y en qué fecha se produjo.

Si todavía hay dudas sobre el derecho a cobrar, el importe o el momento de reconocimiento, identifícalas. Este artículo no resuelve esas condiciones para una póliza concreta. Explica por qué, una vez revisada la operación, la indemnización no debe utilizarse para rebajar el coste de producción.

Un lote dañado y una indemnización ya reconocida

Supuesto ilustrativo: una empresa fabricante sufre un siniestro que afecta a un lote de su inventario. La pérdida está identificada y la indemnización correspondiente ya ha sido reconocida, según las premisas del ejemplo. El responsable prepara el cierre y propone restar la indemnización del coste del producto.

Ese ajuste mezclaría el ingreso del seguro con la valoración de la producción. La norma exige mantener la indemnización fuera de ese cálculo y prevé su registro como ingreso del periodo, de forma paralela, con carácter general, al reconocimiento de la pérdida correspondiente. Que ambos movimientos provengan del mismo incidente no permite fusionarlos en la ficha de coste.

La decisión es revisar los movimientos por separado y relacionarlos mediante el expediente del siniestro. El ejemplo no asigna un valor al lote, no calcula una indemnización y no afirma que una aseguradora real haya aceptado una cobertura. Tampoco determina el efecto fiscal del caso.

No uses el saldo cobrado para cuadrar el inventario

El banco te permite localizar el dinero recibido. Para revisar el inventario necesitas además saber qué bienes fueron afectados y qué valoración corresponde. No cambies el coste de todas las unidades restantes para hacer coincidir el almacén con la cantidad que finalmente queda a cargo del negocio.

Elemento de la revisión	Qué explica	Qué debes evitar
Coste de producción	Valoración de lo fabricado conforme a sus reglas	Restarle la indemnización del siniestro
Pérdida del inventario	Incidencia sobre los bienes afectados	Dejarla oculta porque el seguro compensa parte del daño
Ingreso por indemnización	Tratamiento del importe correspondiente al seguro	Confundir una reclamación pendiente con un ingreso ya reconocido

Una conciliación útil permite seguir cada movimiento y explicar su relación. No consiste en conseguir una única cifra neta a costa de borrar la pérdida o modificar el coste de las existencias que permanecen.

Revisa con Alexis el registro del siniestro y de la indemnización antes de cerrar las existencias.

Prepara juntos el parte del siniestro y su registro

Reúne el parte, los lotes afectados, la valoración utilizada, las comunicaciones de la aseguradora y los documentos de cobro disponibles. Relaciona esos soportes con los movimientos contables y deja visibles las condiciones pendientes de revisar.

Si estás preparando el cierre general, la guía de fiscalidad de la sociedad te ayuda a situar otras obligaciones. La conclusión de este artículo es contable y concreta: la indemnización del siniestro en inventarios no reduce el coste de producción. La cobertura de la póliza y la tributación requieren su análisis propio.

Fuente: Resolución del ICAC sobre coste de producción, norma sexta, apartado sobre indemnizaciones por siniestros en inventarios.

Contrasta con Alexis el ingreso del seguro y la pérdida de inventario en tu cierre.

¿Tu negocio va a entregar un bien como premio y has calculado el ingreso a cuenta sobre el precio que aparece en la publicidad? Revisa la base: para un premio en especie sujeto que constituye ganancia patrimonial, la regla parte del valor de adquisición o coste para el pagador, incrementado en un veinte por ciento. Después se aplica el porcentaje del ingreso a cuenta. Ese cálculo del organizador no es una estimación del impuesto final del ganador.

El precio anunciado no sustituye la base de la regla del pagador

El artículo 105.1 del Reglamento del IRPF calcula el ingreso a cuenta de estos premios en especie sobre el valor de adquisición o coste para el pagador incrementado en un 20 %. La referencia está en el Reglamento publicado en el BOE.

Por tanto, necesitas conocer la adquisición o el coste relevante de quien entrega el premio. Una cifra utilizada para presentar su atractivo comercial no debe sustituir sin comprobación ese dato. Tampoco lo resuelve buscar cuánto cuesta un producto parecido en otra tienda.

El supuesto de esta guía parte de que el premio constituye una ganancia patrimonial y está sujeto a ingreso a cuenta. Esa condición se comprueba antes de aplicar la fórmula. Aquí no se califica cualquier promoción ni se decide el tratamiento de todos los premios que un negocio pueda entregar.

Primero incrementa el coste y después aplica el porcentaje

El artículo 105.1 remite al porcentaje del artículo 99.1 del Reglamento, que es el 19 %. Hay dos operaciones sucesivas: obtener la base incrementada y aplicar sobre ella el porcentaje correspondiente.

El incremento del veinte por ciento no es el ingreso a cuenta. Si lo utilizas como si fuera el porcentaje final, el cálculo deja de seguir la secuencia de la norma. Del mismo modo, aplicar directamente el diecinueve por ciento al coste sin incrementarlo omite el primer paso.

Deja ambos pasos visibles en el presupuesto del concurso. Una celda con un resultado aislado puede ser difícil de revisar cuando cambia el premio o el proveedor comunica un coste distinto. La explicación debe permitir rehacer el cálculo desde su dato inicial.

Un coste de 1000 genera un ingreso a cuenta de 228 en el ejemplo

Supuesto ilustrativo: el coste relevante del premio para el organizador es de 1000 euros, dado por correctamente determinado. Se ha comprobado que el premio está sujeto y constituye ganancia patrimonial. No es un precio comercial real ni se está calculando aquí qué componentes de una factura forman aquel coste.

El incremento es 1000 × 20 % = 200 euros. La base resulta 1000 + 200 = 1200 euros. Sobre esa base se aplica el 19 %: 1200 × 19 % = 228 euros de ingreso a cuenta.

El resultado del supuesto es un ingreso a cuenta de 228 euros. Los 1200 son la base utilizada en esta fórmula, no una nueva factura de compra ni una conclusión sobre cuánto declarará finalmente el ganador.

Cálculo del pagador en el supuesto ilustrativo

Paso	Operación	Resultado
Coste de partida	Premisa correctamente determinada	1000 euros
Incremento	1000 × 20 %	200 euros
Base incrementada	1000 + 200	1200 euros
Ingreso a cuenta	1200 × 19 %	228 euros

Calcula con Alexis el ingreso a cuenta y el coste completo antes de entregar el premio.

El cálculo del organizador no fija la renta final del ganador

Esta operación responde a qué ingreso a cuenta corresponde calcular al pagador en el supuesto delimitado. No ofrece por sí sola el resultado de la declaración de la persona premiada. Son revisiones con funciones distintas.

No entregues al ganador el resultado de esta fórmula como si fuera una cuota final de su renta. Tampoco utilices la base incrementada como sustituto automático de todos los datos que deben aparecer en la documentación fiscal de la entrega.

Antes de preparar esa documentación, deben estar aclaradas las condiciones del premio y quién soporta económicamente el ingreso a cuenta. Este artículo no decide esa repercusión ni desarrolla la valoración de la renta del ganador: evita confundir esas preguntas con la base de cálculo propia del pagador.

Reserva el pago y conserva los datos que explican la operación

Para revisar el presupuesto, relaciona el bien entregado con su adquisición o coste, la identidad del organizador y el cálculo realizado. Si cambia el premio finalmente entregado, revisa la cifra de partida y la operación; no conserves el resultado de una propuesta anterior.

La previsión económica del concurso debe identificar esta obligación además de los trabajos comerciales que se hayan contratado. Una oferta del proveedor puede explicar cuánto cuesta obtener el bien, sin incorporar todos los pagos que después corresponden al organizador.

La guía general de impuestos sitúa otras obligaciones del negocio. Para esta entrega, empieza por comprobar la sujeción del premio y el coste relevante, y deja separados el ingreso a cuenta calculado y el tratamiento fiscal de quien lo recibe.

Revisa con Alexis el coste del premio y la base de su ingreso a cuenta antes de cerrar el presupuesto del concurso.

La documentación de DIN 2026 distingue el currículo de la persona propuesta y el CVA del responsable del proyecto en la entidad. ¿A quién pertenece cada archivo de tu carpeta? Son dos funciones diferentes: quien desarrollará el doctorado y quien responde de la ejecución en la organización. Para revisar el CVA del responsable en Doctorados Industriales, empieza por comprobar el titular, no solo el nombre del fichero.

Pon nombre a las dos funciones antes de revisar archivos

El artículo 15.2.a exige el currículo de la persona propuesta, en español o inglés, mientras el 15.2.c pide el CVA de la persona responsable de ejecutar el proyecto en la entidad. Tener dos documentos llamados «CV» no demuestra que hayas cubierto ambos apartados.

Abre la solicitud y anota qué persona aparece en cada función. Después comprueba la identificación que contiene cada documento. Un archivo guardado con el nombre del proyecto puede seguir perteneciendo a otra persona o a una versión utilizada en una convocatoria anterior.

Anota junto a cada función el nombre declarado y el archivo que adjuntaste. Si la solicitud identifica a Luis como responsable, abre su CVA y comprueba que el encabezado también corresponde a Luis. El nombre de una carpeta compartida no permite hacer ese contraste.

El CV de quien hará el doctorado tiene su propia función

El currículo de la persona propuesta permite describir su trayectoria. La convocatoria recomienda incluir los estudios y las materias relacionados con la actividad prevista, sus calificaciones y la información académica relevante. Ese contenido debe corresponder a quien figura como candidato.

Para el currículo de la persona propuesta se recomienda utilizar el modelo disponible en la web de la agencia. Distingue esa recomendación de las exigencias que el apartado siguiente fija para el CVA del responsable.

Comprueba además que el archivo se refiere a la persona de la solicitud. Si recibes otra versión después, conserva la presentada e identifica la nueva como tal. Cambiar el documento de tu carpeta local no cambia automáticamente lo que tiene el órgano gestor.

El CVA se refiere al responsable de la entidad

El CVA del responsable debe presentarse en el modelo normalizado de la agencia o generarse desde CVN con la opción CVA (AEI), y tiene una extensión máxima de 4 páginas. No lo sustituyas por una ficha comercial de la empresa o por el currículo de la persona propuesta.

Como regla general, el artículo 15.2.c exige que el responsable tenga vínculo laboral o profesional con la entidad en la fecha de presentación de la solicitud; prevé además un supuesto específico para empresas spin-off. Si necesitas estudiar ese supuesto, revisa sus condiciones completas antes de concluir quién puede asumir la función.

Una persona vinculada a la universidad puede intervenir en el doctorado sin que su currículo sea, por esa sola razón, el CVA del responsable de la entidad que exige la solicitud. Identifica la función concreta con la que aparece cada participante.

Qué persona y qué documento estás comprobando

Función en la solicitud	Documento	Comprobación inicial
Persona propuesta para el doctorado	Su currículo	Identidad y trayectoria de la candidatura
Responsable de la ejecución en la entidad	Su CVA	Titular, formato y función declarada

Relaciona con Alexis cada currículo con su función en el expediente de contratación investigadora.

Una carpeta completa puede contener dos veces a la misma persona

Supuesto ilustrativo: Ana figura como persona propuesta y Luis como responsable del proyecto en la empresa. En la carpeta aparecen un currículo extenso y otro abreviado, ambos de Ana. El equipo había marcado los dos apartados como completos porque veía dos archivos diferentes.

Al comparar titulares y funciones, comprueba que ninguno de esos archivos es el CVA de Luis. Recupera la copia presentada para saber qué documento se adjuntó realmente y deja identificada la diferencia.

El resultado de la revisión es una pregunta documental concreta, no una solicitud validada. La existencia del segundo currículo de Ana no cubre la función de Luis ni permite asumir que una sustitución posterior será admitida.

Revisa la copia presentada con el documento que corresponde

Esta comprobación se refiere a DIN 2026 y a la documentación de un expediente ya presentado. Conserva el justificante y los archivos enviados; si detectas una incidencia, traslada la consulta con su referencia y la descripción precisa del documento afectado.

La resolución de la convocatoria fija las exigencias, y la ficha de la AEI enlaza los modelos. La guía fiscal de la actividad aporta contexto general para la empresa.

Revisa con Alexis los titulares y los documentos que constan en la copia de tu solicitud DIN.

Una persona desempleada acepta un trabajo que exige mudarse y cambia de municipio en diciembre. ¿La movilidad geográfica al final del año abre dos años completos desde ese día? No: la ley señala el ejercicio del cambio de residencia y el siguiente. En un supuesto ordinario con periodo anual, un traslado en diciembre de 2026 lleva a revisar 2026 y 2027, sin prolongarlo automáticamente a 2028. Primero hay que comprobar los requisitos del gasto y después su calendario.

El cambio de residencia identifica el primer ejercicio

El artículo 19.2.f de la Ley del IRPF sitúa el incremento en el periodo impositivo en que se produce el cambio de residencia y en el siguiente. La referencia está en la ley publicada en el BOE.

La regla no dice que se abra un contador de meses desde la mudanza. Que el traslado se produzca cerca del cierre puede dejar poco tiempo entre ese hecho y el fin del primer ejercicio, pero no cambia por sí mismo cuáles son los dos periodos mencionados.

Por eso, cuando alguien diga «me corresponden dos años», pregunta cuáles ha identificado. Una anotación que solo contenga el día de la mudanza y una fecha dos años posterior puede estar trasladando al seguimiento una duración que la regla no establece.

Antes de contar años, comprueba que existe movilidad a estos efectos

El artículo 11 del Reglamento exige estar desempleado e inscrito en una oficina de empleo, aceptar un puesto en un municipio distinto al de la residencia habitual y que el nuevo puesto exija cambiar esa residencia. Puedes leerlo en el Reglamento del IRPF, apartado de otros gastos deducibles.

Cambiar de domicilio por una decisión personal no permite saltarse esa comprobación. Tampoco basta con que el centro de trabajo tenga una dirección distinta si no está acreditado el supuesto que describe la norma.

Prepara la cronología del desempleo inscrito, la aceptación del puesto y el cambio de residencia. Esta guía no resuelve una secuencia dudosa ni declara que cualquier documento aislado pruebe todos los requisitos. Su pregunta concreta es cómo contar los ejercicios una vez que el supuesto aplicable esté comprobado.

El incremento es un gasto, no una devolución fija

La cuantía prevista para este incremento es de 2000 euros anuales adicionales en concepto de gasto deducible. Eso no significa que Hacienda ingrese automáticamente esa cantidad en tu cuenta.

La letra f limita sus gastos al rendimiento íntegro del trabajo minorado por los demás gastos deducibles del apartado. Si en el mismo periodo hay otros rendimientos del trabajo, el Reglamento atribuye este incremento exclusivamente a los rendimientos del trabajo que permiten computarlo.

Dos distinciones antes de estimar el efecto fiscal

Expresión que utilizas	Qué debes comprobar
«Dos ejercicios»	El del cambio de residencia y el siguiente
«Dos años desde la mudanza»	No sustituir los ejercicios legales por un contador de meses
«2000 euros de gasto adicional»	Requisitos, atribución y límite aplicable
«2000 euros de devolución»	No confundir gasto deducible con el resultado final de la renta

El efecto en tu declaración depende del cálculo completo que corresponda. No multipliques el gasto por una cifra de ahorro elegida de antemano ni lo presentes como un cobro asegurado al preparar el presupuesto de la mudanza.

Revisa con Alexis la fecha del cambio y los ejercicios en los que estás aplicando movilidad.

Una mudanza en diciembre y dos ejercicios identificados

Supuesto ilustrativo: una persona cumple los requisitos de movilidad y cambia su residencia en diciembre de 2026 para incorporarse al puesto aceptado. Su periodo impositivo coincide con el año natural. Al organizar las declaraciones, propone contar hasta diciembre de 2028.

La revisión temporal identifica el ejercicio del cambio, 2026, y el siguiente, 2027. No desplaza el comienzo a enero siguiente ni añade un tercer ejercicio para completar dos años de calendario desde el día del traslado.

El resultado del ejemplo es una relación de dos declaraciones que revisar, no una deducción ya cuantificada o una devolución aprobada. En cada ejercicio deben examinarse los rendimientos, los límites y las circunstancias que correspondan. Las fechas y el cumplimiento inicial son premisas del supuesto, no hechos de un cliente real.

Guarda las fechas que permitan revisar cada declaración

Relaciona la información del puesto y su lugar de prestación con la inscripción en empleo y las pruebas del cambio de residencia. Conserva las fechas reales aunque un documento se haya obtenido después; la fecha de descarga no sustituye necesariamente la del hecho que acredita.

Si la información de una declaración no coincide con esa cronología, identifica la diferencia antes de mantenerla en la siguiente. No copies una marca de movilidad de un ejercicio anterior sin saber por qué se aplicó y qué periodo viene después.

La guía general de impuestos ofrece contexto sobre otras obligaciones. Para este gasto del trabajo, la revisión concreta empieza por el supuesto y el año del cambio, no por una promesa de ahorro de la mudanza.

Lleva a Alexis la cronología del empleo y la mudanza para revisar el gasto de movilidad de cada ejercicio.

El plazo de solicitudes ya terminó y la persona prevista para el doctorado comunica que no se incorporará. ¿Puedes mantener el proyecto y enviar el currículo de otra? La convocatoria DIN 2026 impide la sustitución de la persona propuesta durante la instrucción y después de la concesión. Antes de comprometer otra contratación contando con esa financiación, identifica la incidencia y consulta el expediente con el órgano gestor.

El expediente continúa ligado a la persona propuesta

El artículo 15.7 de la convocatoria DIN 2026 impide sustituir a la persona propuesta tanto durante la instrucción del procedimiento de concesión como en las fases posteriores a la concesión. La regla no se limita al momento en que ya se ha recibido una ayuda.

Por eso, no prepares el presupuesto dando por hecho que basta contratar a otra persona para conservar la misma financiación. Que el trabajo de investigación siga siendo necesario para la empresa no convierte la candidatura presentada en una plaza que pueda ocupar cualquiera.

Comprueba la situación del expediente y qué había comunicado la persona propuesta. Una duda sobre la fecha de incorporación y una decisión de no incorporarse pueden requerir preguntas diferentes. Conserva el mensaje concreto, sin convertir una posibilidad todavía abierta en un hecho confirmado.

El currículo de otra persona cambia la candidatura

El artículo 15 incluye los datos de la persona propuesta en la instancia y exige adjuntar su currículo junto con la documentación del proyecto. Esos elementos permiten identificar quién participa en la solicitud que se evalúa.

Un currículo de otra persona no es una actualización del archivo original. Aunque tenga la misma titulación o pueda realizar las mismas tareas, su identidad y su trayectoria son distintas. La similitud profesional no elimina el límite de sustitución de la convocatoria.

Si el equipo ha encontrado una alternativa para desarrollar el proyecto, guarda esa planificación separada de la solicitud DIN. Puedes estudiar qué recursos necesita la empresa sin presentar como continuidad de la ayuda una incorporación que no coincide con la persona propuesta.

Mismo proyecto y mismo presupuesto, pero otra incorporación

Supuesto ilustrativo: una entidad presentó a Ana para un proyecto doctoral. Después del cierre, Ana comunica que no se incorporará. La empresa conoce a Beatriz, con formación adecuada para el trabajo, y prepara su contratación con el mismo presupuesto previsto.

Al revisar el expediente, comprueba que la persona propuesta sigue siendo Ana. Mantener tareas y coste no convierte el currículo de Beatriz en el de la candidatura original. La entidad tiene que separar su nueva decisión de contratación de la financiación que había solicitado para aquella persona.

El resultado es un presupuesto que necesita revisión y una incidencia que debe aclararse con el órgano gestor. El ejemplo no confirma una concesión ni decide qué resolución corresponde, si hay pagos que devolver o qué consecuencias tendría un contrato ya firmado.

No confundas la sustitución con actualizar un dato de contacto

Antes de comunicar un cambio, describe qué ha ocurrido. Un nuevo correo de Ana conserva su identidad; proponer a Beatriz cambia a la persona. Llamar «actualización de datos» al segundo supuesto no modifica su contenido.

Identifica qué parte del expediente cambia

Hecho observado	Qué debes distinguir
Cambia el contacto de la persona original	Dato de la misma persona y gestión que proceda comunicar
Llega otro archivo de su currículo	Versión de documento y condiciones aplicables a su aportación
Se propone a otra persona	Sustitución afectada por el límite de la convocatoria

El cuadro sirve para formular la consulta. No establece un procedimiento de actualización ni permite asumir que cualquier documento nuevo pueda incorporarse durante la evaluación.

Revisa con Alexis qué cambia en el presupuesto investigador si la persona propuesta no se incorpora.

Consulta la incidencia con la solicitud original a la vista

La ficha de la AEI fijó el cierre de solicitudes de DIN 2026 el 26 de octubre; esta explicación se refiere al seguimiento de expedientes presentados. Recupera la referencia, la persona identificada, los documentos enviados y la fase en que se encuentra la gestión.

Explica el hecho concreto al órgano gestor y conserva su respuesta. Mientras se aclara, diferencia en tus previsiones la financiación solicitada, la que pueda haberse concedido y los compromisos laborales que estudia la entidad.

Consulta la regla de sustitución en la resolución DIN y la ficha oficial de la AEI. La guía fiscal de la actividad aporta contexto para organizar el proyecto.

Ordena con Alexis la solicitud y la incidencia de incorporación antes de comprometer otra contratación de I+D.