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¿Vuelves a contratar a alguien que ya trabajó en tu negocio? Si va a desempeñar las mismas funciones en la empresa, deja fuera el período de prueba. El artículo 14.1 del Estatuto de los Trabajadores declara nulo ese pacto, aunque el contrato anterior fuera de otra modalidad. Para decidir qué poner en el borrador, recupera el contrato anterior y compara el trabajo de entonces con lo que quieres encargarle ahora.

Saca el contrato anterior y reconstruye el trabajo real

El pacto de prueba es nulo cuando la persona ya ha desempeñado las mismas funciones en la empresa, cualquiera que fuera su modalidad de contratación. Puedes comprobar esa regla en el artículo 14.1 del Estatuto de los Trabajadores.

Busca el contrato anterior, cualquier anexo y una descripción del puesto si la conservas. El nombre del puesto te sirve para encontrar los documentos, pero conviene leerlos junto a la información sobre el trabajo cotidiano. Si la descripción solo dice «auxiliar», apunta qué hacía realmente esa persona y con qué grado de responsabilidad.

En un negocio pequeño puede que esa información esté repartida. El reparto de turnos puede mostrar dónde trabajaba. Un registro de recepción de mercancía puede aclarar si ya comprobaba albaranes. Si un documento solo recoge la tarea prevista, deja anotado qué dato te falta para confirmar que se hacía en la práctica.

Haz la comparación con el puesto que vas a cubrir

Imagina una papelería que quiere recuperar a quien cubrió la campaña escolar. Es un supuesto ilustrativo. Durante el contrato temporal la persona recibía los pedidos, comprobaba las entregas y preparaba la reposición. El borrador nuevo dice «apoyo de tienda» y contempla esas mismas tareas para la misma empresa.

La responsable de la tienda compara qué hará la persona en una mañana normal de trabajo. Vuelve a encontrar recepción, control y reposición con las mismas responsabilidades. El cambio de nombre del puesto y la modalidad prevista para el nuevo contrato dejan intacta esa coincidencia.

Con esos hechos, la responsable elimina la cláusula de prueba que venía en la plantilla. Guarda por separado la descripción del puesto, de modo que se pueda reconstruir qué comprobó antes de enviar el contrato.

Tres resultados posibles al comparar ambos puestos

Qué muestran los documentos	Qué hacer con el borrador
La persona ya hizo las mismas funciones en la empresa	Dejar fuera la cláusula de prueba
Solo aparece una denominación genérica	Recuperar información de las tareas antes de cerrar la cláusula
Hay diferencias de trabajo o responsabilidad que pueden ser relevantes	Describirlas y revisarlas con el convenio y el contrato previsto

Si solo tienes una descripción breve de cada puesto, comenta con Alexis qué documentos describen las funciones de cada etapa.

Si se puede pactar la prueba, revisa cómo informarla

El artículo 14.1 del Estatuto exige que el período de prueba se concierte por escrito y que respete los límites que correspondan. Si has confirmado que las funciones son diferentes y quieres incluir una prueba, comprueba el convenio aplicable y la modalidad antes de fijar la duración.

El Real Decreto 723/2026 añade obligaciones de información. Cuando se aplica el capítulo II del real decreto y se pacta una prueba, la información incluye su duración y sus condiciones. Para los contratos ordinarios de duración superior a cuatro semanas, revisa qué consta en el contrato escrito y qué información se debe facilitar antes del inicio de la relación. Los artículos 6 y 7 regulan el documento y su entrega.

Deja preparada la versión del contrato que se va a firmar

Haz una comprobación final en el archivo que realmente vas a enviar. Si has eliminado la prueba, revisa también los anexos y confirma que la persona que prepara la firma ha recibido el documento definitivo. Una cláusula puede seguir apareciendo en un documento que se incorporó desde una plantilla anterior. Si la comparación de puestos ha dejado dudas, señala las tareas concretas que necesitan revisión.

La guía de Taxea sobre gestión de tu actividad si tienes personal recoge otras comprobaciones para el negocio. Escribe a Alexis si estás preparando una reincorporación y necesitas ordenar los datos de ambos contratos. Una relación breve de las tareas de cada etapa permite empezar la revisión sin compartir de entrada el expediente completo.

Una película se rodó en varios lugares y algunas escenas se filmaron fuera de la Unión Europea. ¿Qué necesita explicar la productora al pedir el certificado de nacionalidad al ICAA? Identifica los lugares reales de rodaje y deja por escrito cómo responden a las exigencias del guion. Relaciona la explicación con la escena y con la versión de la película que vas a presentar.

Distingue los lugares escritos de los lugares de rodaje

El Real Decreto 1084/2015 incluye los lugares de rodaje entre los datos que se aportan en el ámbito de competencias del ICAA. Está en el artículo 5.3 del reglamento de la Ley del Cine. Haz primero una relación de los lugares donde se filmó, aunque en la historia la acción se sitúe en otro sitio.

Para preparar esa relación puedes contrastar el plan de rodaje con los partes y la identificación de los materiales. El plan muestra lo que se había previsto. Los documentos posteriores pueden ayudarte a comprobar si la localización se utilizó o fue reemplazada durante la producción.

Si varias secuencias se filmaron en el mismo lugar, agrúpalas de forma que se pueda encontrar cada referencia en el guion. Una lista de países sin conexión con las escenas deja por resolver qué parte de la producción corresponde a cada localización.

Localiza en el guion la razón de la localización

Si se rodó fuera de la Unión Europea, debe motivarse que la localización obedece a exigencias del guion. La preparación consiste en identificar qué exige la escena y explicar cómo se relaciona con el lugar utilizado. Guarda el soporte que permita comprender esa relación, aunque el equipo use denominaciones distintas en el guion y en el plan.

En un supuesto ilustrativo, la productora tiene una secuencia documental cuyo contenido depende de grabar una instalación concreta fuera de la Unión Europea. Los primeros documentos de producción utilizan un nombre de trabajo para esa escena.

La persona que prepara la solicitud coteja el guion que se utilizó, el lugar identificado en los partes y la secuencia incluida en la película. Redacta una nota que explica qué elemento se necesitaba registrar y con qué material puede comprobarse.

La nota permite entender por qué se filmó en ese lugar. La productora puede adjuntarla con la información de los lugares de rodaje y dejar localizable el soporte. El ejemplo muestra cómo presentar el motivo sin anticipar la decisión del ICAA.

Explica los cambios que hubo durante el rodaje

Si una escena cambió de localización, registra qué se había previsto y qué ocurrió finalmente. Cuando guardas ambas versiones, indica cuál corresponde a la obra presentada. Si una secuencia del plan desapareció del montaje, anota esa circunstancia al preparar la relación entre materiales.

Qué relación conviene poder explicar en el expediente

Dato que estás preparando	Referencia que ayuda a comprobarlo
Lugar efectivo de filmación	Parte de rodaje u otro documento de producción fechado
Exigencia de la escena	Secuencia y versión del guion que corresponde al rodaje
Cambio respecto al lugar previsto	Relación entre la planificación inicial y la localización utilizada

La persona que revise la nota puede necesitar pasar del nombre interno de la escena al que aparece en la película. Añade una referencia a esa correspondencia en tu archivo de trabajo. Si el rodaje repartió la escena entre varios lugares, anota qué parte se realizó en cada uno y qué prueba puedes recuperar de cada jornada.

Si tus documentos utilizan nombres distintos, revisa con Alexis qué escena y documento respaldan el lugar de rodaje.

Reúne la justificación con los documentos de la obra

La ficha del ICAA incluye también la ficha técnico-artística y los datos de laboratorios, posproducción y versión original de realización. Consulta el trámite oficial de certificado de nacionalidad y comprueba que toda la documentación se refiere a la producción terminada que se presenta.

Guarda copia de la motivación con la solicitud, la relación de lugares y el justificante del envío. Si después necesitas ampliar una explicación, podrás localizar qué parte del expediente se refería a cada escena. La guía de Taxea ayuda a organizar los documentos de tu actividad audiovisual. Comenta con Alexis qué localizaciones necesitas explicar en el expediente de nacionalidad y qué versión del guion las describe.

Revisar solo la numeración de las participaciones puede dejar fuera un compromiso que asumió personalmente quien las vende. ¿Cómo compruebas una transmisión de participaciones con prestación accesoria? Lee la cláusula de los estatutos y localiza a quién vincula. Si afecta al socio que transmite o a las participaciones concretas, revisa cómo se prepara la autorización de la sociedad antes de avanzar.

Lee la cláusula completa y su versión

El artículo 86 permite establecer prestaciones accesorias en los estatutos e indica que deben expresar su contenido y si se realizan de forma gratuita o retribuida. Puedes consultar el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital. Abre la versión vigente de los estatutos y localiza la cláusula íntegra.

Si conservas la escritura inicial y una modificación posterior, identifica qué versión describe la prestación que estás revisando. En una nota aparte, copia la referencia de la cláusula, el documento en que figura y la fecha. Una frase aislada de un correo puede ayudarte a localizarla, pero no muestra quién figura vinculado ni cómo se describe el compromiso.

Cuando la cláusula remita a otro documento, identifica cuál es y si está disponible para la revisión. Deja indicada la referencia que todavía no has podido verificar para que nadie prepare la operación a partir de un resumen incompleto.

Distingue el compromiso personal del que sigue a las participaciones

El artículo 88 exige autorización de la sociedad para la transmisión voluntaria en vida si el socio está personalmente obligado a realizar la prestación o si las participaciones concretas la llevan vinculada.

En un ejemplo ilustrativo, un socio de una SL quiere transmitir parte de sus participaciones. La numeración coincide con la que consta en la propuesta, pero al abrir los estatutos encuentra que el compromiso se atribuye personalmente a él.

Quien prepara la operación compara la identificación del socio con el texto de la cláusula. Comprueba que su primera hoja solo preguntaba si la prestación estaba ligada a esos números y añade la revisión del compromiso personal.

El resultado es un expediente que identifica por qué hay que revisar la autorización aun cuando la primera comprobación de numeración no había detectado nada. Se conservan por separado los datos de la persona, las participaciones y la cláusula.

Cómo figura el compromiso	Qué cotejar
Lo asume personalmente el socio	Identidad de quien transmite y cláusula que le atribuye la prestación.
Está vinculado a participaciones concretas	Numeración o identificación aplicable y lista de las que se van a transmitir.

Localiza quién tramita la autorización

En una SL, la autorización corresponde a la junta general salvo que los estatutos dispongan otra cosa. Busca si el texto de tu sociedad prevé una regla específica. Si el expediente contiene una consulta informal, identifica qué pregunta se hizo y a quién se envió antes de usarla como prueba de una solicitud.

Cuando no puedas determinar qué participaciones están identificadas o quién figura vinculado, revisa con Alexis la cláusula y las participaciones que quieres identificar. Ten delante ambos documentos para que la revisión pueda seguir las referencias.

Identifica también qué operación quiere hacer la otra parte. Si en la propuesta figuran varias personas adquirentes o cambian las participaciones incluidas, conserva la versión que corresponde a la decisión que estás revisando. Con ese detalle puedes distinguir un cambio de la propuesta de un cambio en los propios estatutos.

Deja preparada una solicitud que se pueda identificar

Reúne la identificación de quien transmite, las participaciones que se proponen transmitir y la referencia a los estatutos. Conserva qué se remitió, en qué fecha y si existe una respuesta. Si la operación cambia después de preparar la solicitud, deja visible qué versión se había comunicado para evitar mezclar documentos.

En la guía general de Taxea puedes consultar la guía sobre formas de organizar una empresa. Para esta revisión concreta, conserva la cláusula de tu SL y el documento que identifica la operación propuesta. El contenido de esos documentos es el punto de partida para saber qué más hace falta comprobar.

Si recibiste una respuesta de la sociedad, coteja a qué propuesta se refiere antes de usarla para preparar la transmisión.

Pide a Alexis que ordene contigo la documentación de la transmisión. Indica si el compromiso figura atribuido al socio o a unas participaciones determinadas y si ya tienes una comunicación de la sociedad.

La orden de octubre sobre la solución pública de facturación electrónica prevé cómo dejar constancia si se envía un dato erróneo. ¿Cuándo tiene sentido anular una comunicación de pago de factura electrónica? Comprueba primero si el mensaje fue admitido. Si lo admitieron para la factura equivocada, localiza ese mensaje y su respuesta antes de preparar la anulación. Si el sistema lo rechazó, empieza por leer el motivo del rechazo.

Separa la factura del mensaje de pago

Antes de corregir un dato, identifica qué documento está bien y cuál contiene el error. Una factura puede describir correctamente un servicio y, aun así, tener asociado un mensaje de pago que correspondía a otra. Trabaja con la referencia de cada factura y el justificante bancario para distinguir esos casos.

La Orden HAC/1028/2026 regula el procedimiento de comunicación en la solución pública. Esta guía sirve para preparar ese circuito cuando esté disponible y resulte aplicable. No presupone que tu empresa ya tenga que enviar comunicaciones por ese canal.

Antes de una prueba interna, prepara un listado que relacione la referencia del proveedor con la que usa tu sistema. Si dos facturas tienen el mismo importe o se pagaron el mismo día, ese listado permite identificar cuál se quiso comunicar sin adivinarlo por el saldo. La prueba también sirve para verificar qué referencia se conserva al responder el servicio.

Localiza qué admitió la solución pública

La respuesta de la AEAT identifica las comunicaciones admitidas y, cuando haya envíos rechazados, indica el motivo del rechazo. Recupera la respuesta del envío que estás revisando. Si salieron varias comunicaciones en el mismo envío, busca la entrada concreta. Un justificante guardado junto a todo el lote no te dice por sí solo cuál de sus mensajes se admitió.

Qué has encontrado	Qué revisas primero
Mensaje rechazado	El motivo que devuelve el sistema y el dato que hay que revisar antes de un nuevo envío.
Mensaje admitido para otra factura	La comunicación exacta y la referencia a la que quedó asociada.
Error en la factura original	El documento de facturación y la corrección que corresponda a ese documento.

Si solo ves el resultado interno del programa, busca la respuesta externa correspondiente. Que tu programa marque una tarea como completada no te permite leer por sí solo el mensaje que recibió la solución pública.

Prepara la anulación del mensaje admitido

El artículo 8 permite anular una comunicación improcedente o errónea y prevé que quede trazabilidad de la anulación. El mensaje de anulación se ajusta al contenido previsto en el anexo II de la orden.

En un ejemplo ilustrativo, una empresa paga a un proveedor y comunica el pago con el número de otra factura del mismo importe. El movimiento del banco y las dos facturas son correctos. El error está en la referencia que se usó en el mensaje.

El equipo de pagos abre la respuesta y confirma que esa comunicación se admitió. Busca el identificador del mensaje que se debe corregir y conserva el documento que vincula el pago con la factura que se abonó realmente.

El resultado de esa revisión permite preparar la anulación del mensaje equivocado sin alterar las dos facturas del ejemplo. Después el equipo puede comprobar qué información corresponde comunicar sobre la factura que sí se pagó.

Si la respuesta contiene varias referencias, revisa con Alexis qué mensaje debes localizar antes de corregirlo. Ten delante el envío, la respuesta y el documento que identifica la operación.

Comprueba qué queda en el expediente

Guarda el envío original, la respuesta y la constancia de la anulación cuando exista. Si tramitas una comunicación posterior, conserva también su resultado con la misma referencia de revisión. De esa forma se puede seguir qué dato llegó al sistema y qué se hizo después.

Separa en la carpeta el justificante bancario y el resultado de la comunicación. Si alguien concilia los cobros después, podrá comprobar qué ocurrió realmente con el dinero y qué informó la empresa a través del canal electrónico.

Si necesitas repasar los datos de una factura de autónomo, abre la guía general de Taxea y comprueba el documento aparte. Para revisar la comunicación necesitas la referencia del mensaje además de la factura.

Pide a Alexis que compruebe contigo la secuencia de la comunicación de pago. Indica qué factura se pagó, qué referencia se envió y qué respuesta recibiste.

El decreto publicado el 21 de octubre cambia desde diciembre el mes que se utiliza para calcular la base de determinadas bajas. ¿Qué base de cotización para una baja de diciembre debe abrir nóminas si la persona acaba de incorporarse? Para una baja común nueva, octubre es la referencia general. Si el ingreso en la empresa fue en noviembre o en diciembre, revisa ese ingreso antes de elegir el dato.

Empieza por la fecha de alta

Los cambios de los apartados 2 y 3 del artículo 171 producen efectos desde el 1 de diciembre de 2026. El texto que debes consultar es el Real Decreto-ley 31/2026, que modifica la Ley General de la Seguridad Social. Esta revisión se refiere a una baja nueva por contingencias comunes en el Régimen General.

La regla general para contingencias comunes toma la base del mes anterior al mes previo al hecho causante y la divide por los días a que corresponde la cotización. Si la baja comienza en diciembre y encaja en esa regla, noviembre es el mes previo y octubre el mes de referencia. Anota ambos nombres para que otra persona pueda seguir el razonamiento sin volver a contar.

Situación en una baja de diciembre	Dato de cotización que se abre
Se aplica la regla general	Base de octubre.
La persona entró en la empresa en noviembre	Base correspondiente a noviembre.
La persona entró en diciembre	Base de los días desde el alta hasta el anterior a la baja.

Qué cambia si la persona entró en noviembre

Si la persona ingresó en la empresa el mes anterior al hecho causante, se toma la base de cotización de ese mes y los días a que se refiere.

En un ejemplo ilustrativo, una empresa incorpora a una empleada el 16 de noviembre y recibe una baja por enfermedad común que empieza en diciembre. Al preparar los datos, el programa le muestra el mes de octubre en su plantilla general de cálculo.

Quien revisa la nómina contrasta ese mes con el alta. La empleada todavía no estaba en esa empresa en octubre. Como ingresó en el mes anterior a la baja, la regla para incorporaciones recientes dirige la revisión a noviembre.

El resultado es que el expediente de esa baja se prepara con la base de noviembre y los días a que corresponde esa cotización. La persona que lo tramita puede dejar documentado el mes sin reconstruir una nómina de octubre ni dar por hecho que noviembre fue un mes completo.

Si entró en diciembre, revisa días y no una mensualidad

Si ingresó en el mismo mes, se toma la base de los días que van desde el alta hasta el anterior a la baja, inclusive, y se divide por los días de esa cotización. En la carpeta de nóminas, identifica el intervalo antes de sacar el dato. Un registro mensual puede contener también días que quedan fuera del período que describe esta regla.

Si el alta y la baja figuran en el mismo día o si no puedes identificar la base de esos días, deja la incidencia para revisión. Contrasta con Alexis las fechas del alta y la baja antes de intentar aplicar una regla de otro supuesto.

Si en diciembre hubo cambios de jornada o de contrato, recupera las fechas con las que quedaron registradas. Señala cuáles coinciden con el intervalo que estás revisando. Es más sencillo contrastar los datos si identificas el tramo de alta y sus bases antes de pedir que se revise el resultado del cálculo.

Deja constancia de qué base utilizaste

En la nota de trabajo conserva la fecha de inicio de la baja, el alta en la empresa y el dato de cotización que has abierto. Añade qué regla explica ese período. Si el programa conserva otra propuesta, guarda ambas referencias para que se vea qué se corrigió y por qué.

Si estás revisando cómo organizar la gestión de la empresa, puedes consultar la guía sobre formas de organizar el negocio. Conserva el expediente de la baja separado del material general del negocio para que se identifique qué datos corresponden a la persona asalariada.

Pide a Alexis que revise contigo qué base corresponde a la baja de diciembre. Indica el régimen, cuándo empezó la baja y cuándo entró la persona en la empresa. Esos datos permiten identificar la regla antes de calcular cuantías.

Dos productoras han pagado gastos de la misma película y cada una lleva su contabilidad. ¿Necesitáis dos informes para acreditar el coste? Si corresponde el informe especial de auditoría del ICAA, la orden dispone que sea único cuando la película se hizo entre varias productoras. Antes de entregarle los archivos al auditor, separad quién conserva cada registro y revisad si una partida aparece en más de una relación.

Aclara desde el encargo qué productoras cubre el informe

Si la película fue realizada por varias empresas productoras, la Orden ECD/2784/2015 establece que el informe de auditoría será único. La regla figura en el artículo 6.1 de la orden sobre el reconocimiento del coste. Esta guía parte de un expediente en el que se acredita el coste con ese informe especial.

Al preparar el encargo, identifica a las empresas que han intervenido y a la persona que puede facilitar el registro de cada una. El informe abarca la película. Para preparar su soporte, el auditor necesita saber de qué contabilidad y de qué documentos sale cada partida que se le presenta.

Si ya se han intercambiado hojas de presupuesto durante la producción, averigua cuál se está usando para preparar el estado de coste. El presupuesto que servía para decidir si se contrataba un servicio puede tener una cifra diferente de la registrada después.

Conserva el origen de cada partida

La orden prevé que el auditor estudie los registros contables de la empresa o de las empresas productoras. Organiza las partidas de modo que se pueda llegar desde la relación de coste hasta el registro del que proceden. Para las líneas que necesiten aclaración, señala qué factura y qué justificante puede recuperar cada empresa.

Añade una referencia que se pueda reconocer aunque el concepto interno cambie de nombre. Si en una hoja aparece «mezcla» y en otra «posproducción de sonido», el nombre por sí solo no aclara si describen servicios distintos. Revisa las referencias de factura, la empresa y el alcance del servicio.

Decidid cómo identificar los registros de cada productora antes de mezclar las hojas. Podéis conservar la referencia de origen junto a cada línea y asignar a una persona el seguimiento de las dudas. Si una empresa modifica un archivo, indicad qué líneas cambiaron y guardad la versión que se envió al auditor.

Resuelve las coincidencias antes de enviar los registros

Supuesto ilustrativo. Una productora conserva la factura del estudio de sonido. La otra incluye en su hoja de seguimiento una partida con el mismo importe porque la añadió al presupuesto compartido para seguir el compromiso.

Al cruzar las referencias, el equipo identifica que los dos apuntes describen el mismo encargo. Consulta con cada productora qué registro respalda la operación y si hubo un reparto documentado de la partida.

Con esa aclaración pueden explicar por qué aparecían dos líneas antes de pasar la información al auditor. Si cada una corresponde a un tramo distinto del encargo, dejan constancia de la distinción y de qué documento permite comprobarla.

Cómo revisar una partida que aparece en dos hojas de coste

Qué aparece al cruzar las hojas	Qué conviene revisar antes del envío
Misma factura en ambas relaciones	Qué registro corresponde a la operación y por qué aparece dos veces
Importes distintos para el mismo encargo	Qué parte documentó cada empresa y si hay un reparto escrito
Una línea de presupuesto sin soporte localizado	Qué documento falta y quién puede recuperarlo

Si no puedes reconocer el origen de una línea, contrasta con Alexis qué registro conserva cada empresa para esa partida.

Comprueba que la declaración y el informe hablan de la misma película

La ficha del Ministerio de Cultura incluye una declaración del coste detallada por capítulos y partidas. Consulta las instrucciones del trámite de reconocimiento de costes y conserva la versión final de la relación que el equipo ha preparado.

Si una partida se aclaró después de la primera entrega de archivos, marca en qué versión se incorporó la aclaración. Así podéis revisar si la declaración que se presenta se refiere al mismo conjunto que el informe. La guía de Taxea ayuda a organizar las obligaciones y documentos de la producción. Comenta con Alexis cómo estás reuniendo el coste de las productoras antes de entregarlo al auditor.

Revertir el deterioro de todo un lote por una oferta que cubre solo algunas unidades puede falsear el cierre. ¿Qué parte revisas si ya vendiste parte de las existencias? Empieza por identificar la causa de la corrección anterior y las unidades que siguen en inventario. Después comprueba para cuáles de ellas han cambiado las condiciones que justificaron el deterioro.

Localiza el lote y la causa que justificó el deterioro

Recupera la hoja de inventario y la nota con la que se justificó la corrección. Busca la referencia del lote, el número de unidades y la causa. Puede que se registrase porque el precio esperado de venta había bajado o porque se necesitaba asumir un coste para poder vender la mercancía.

Si el asiento recoge una cifra global, busca qué referencias incluye. La revisión no puede partir de una noticia general sobre precios sin saber a qué artículos afectaba la corrección. Reconstruye la información con los documentos que se utilizaron en el cierre anterior.

Anota también si desde entonces hubo ventas, devoluciones o movimientos entre almacenes. El lugar donde ahora se encuentra la mercancía puede haber cambiado aunque conserve la misma referencia. La revisión debe poder seguir el lote que se valoró.

Coteja qué unidades siguen en existencias

En un caso ilustrativo, una empresa había corregido el valor de un lote de piezas porque necesitaba acondicionarlas antes de ofrecerlas. En el período siguiente vende una parte y conserva el resto. Después recibe una propuesta que permite comercializar las unidades restantes en condiciones diferentes.

La responsable comprueba qué unidades salieron, cuáles siguen en el inventario y qué costes se necesitaban para venderlas. La nueva propuesta se refiere a lo que aún queda. La compara con el dato que motivó la corrección anterior en lugar de aplicar el precio a todo el lote inicial.

Con ese contraste puede preparar la revisión de las unidades que todavía forman parte de las existencias. Si alguna salida no se identifica bien, primero concilia el inventario. Así evita tratar como mercancía disponible una partida que ya se vendió.

Comprueba si han cambiado los datos de valoración

Si las circunstancias que causaron la corrección de valor de las existencias dejan de existir, el PGC de Pymes prevé su reversión como ingreso en pérdidas y ganancias. La regla está en la norma de valoración de existencias del PGC de Pymes. El cambio debe poder explicarse con datos de las existencias revisadas.

Qué evidencia buscar para revisar la corrección del lote

Qué ha cambiado desde el cierre anterior	Qué necesitas comprobar
Hay una nueva referencia de precio	Si describe las mismas unidades y en qué condiciones se podrían vender
Ha cambiado el trabajo pendiente para vender el lote	Qué coste sigue siendo necesario y cómo se ha estimado
Ya se han vendido algunas unidades	Qué parte de la corrección se está revisando y qué unidades siguen en el inventario

Si el precio mejora, revisa también los costes que se siguen necesitando para poner la mercancía en venta. Cotejar el valor neto realizable exige mirar ambos datos. Si todavía hay una incógnita, repasa con Alexis el deterioro anterior y la información del lote que sigue en almacén.

Documenta qué parte de la corrección se ha revisado

Guarda la causa anterior junto al soporte que acredita el cambio, la fecha de la revisión y las unidades afectadas. Si una parte del lote todavía presenta el mismo problema, identifícala en lugar de dar por resuelta toda la corrección en bloque.

Guarda por separado la evidencia de las unidades que salieron. Si una referencia se vendió después de la fecha que estás revisando, no cambies su situación de cierre por el hecho de tener ya la factura. Identifica qué documento pertenece al cierre y cuál describe un movimiento posterior para que la revisión parta de las unidades correctas. Si un documento posterior aclara las condiciones que ya existían al cierre, señala también esa relación.

Si distintas personas se encargan del inventario y del asiento, deja indicada la referencia común. La guía de Taxea ayuda a organizar la contabilidad y el cierre de una pyme. Consulta con Alexis qué datos han cambiado en las existencias y qué corrección sigue registrada. Lleva el detalle del cierre anterior y el soporte de los cambios de precio, coste o unidades.

Tu empresa firma un préstamo para una máquina. Al preparar el primer asiento, ves que el banco descontó una comisión y alguien anotó como principal lo que entró en la cuenta. ¿Cómo compruebas ese primer registro? Pon juntos el contrato, la liquidación y el extracto. Cada documento explica una cifra distinta: la deuda pactada, el cargo inicial y el efectivo disponible.

Recupera la liquidación del desembolso

Abre el contrato y localiza el importe del préstamo, las condiciones de apertura y la fecha del desembolso. Después busca el documento del banco que explica qué abono se hizo y qué cargos se descontaron. La cifra de la cuenta puede estar bien aunque sea distinta de la que leíste al firmar.

Identifica el documento de liquidación aunque el banco le haya dado un nombre poco claro en su área de clientes. Busca un desglose que conecte la disposición del préstamo con los cargos del mismo día. Si el banco los agrupó, anota qué parte necesitas que aclare para conciliar el importe.

Si solo conservas un extracto, comprueba si el cargo se descontó del ingreso o se hizo como otro movimiento. El estado final de la cuenta puede parecer idéntico en ambos casos. Para preparar el registro interesa conocer cómo se realizó el desembolso y qué documento respalda cada movimiento.

Guarda las referencias de los documentos con la fecha y el préstamo al que corresponden. Si tienes más de una operación abierta con el mismo banco, evita asociar la comisión a la primera que coincida por importe o proximidad en el tiempo.

Separa la comisión inicial de otros cargos

En un supuesto ilustrativo, una pyme firma un préstamo para adquirir una máquina. Al conciliar el abono, el equipo encuentra que el extracto refleja un importe inferior al capital que aparece en el contrato.

Quien prepara el asiento pide la liquidación de apertura y localiza un cargo que corresponde a la comisión de ese préstamo. Después coteja el resto de movimientos del día para ver si existe algún servicio separado que deba analizar por su cuenta.

Con esa información puede explicar la diferencia sin cambiar el principal pactado para hacerlo coincidir con el banco. También deja identificada la comisión para revisar su tratamiento contable. Si un cargo carece de explicación, revisa con Alexis qué cargo descontó el banco al abonar el préstamo.

Qué documento aclara cada importe del desembolso

Importe que quieres conciliar	Documento con el que empezar
Capital que figura en el contrato	Contrato y calendario de devolución
Comisión de apertura descontada	Condiciones firmadas y liquidación del desembolso
Dinero que entró en la cuenta	Extracto del día del abono y movimientos relacionados

Comprueba qué opción permite tu plan contable

Para los pasivos financieros de la categoría a coste amortizado, la norma de registro y valoración 9 del PGC de Pymes describe la valoración inicial partiendo del valor razonable de la contraprestación recibida y ajustándola por los costes de transacción directamente atribuibles.

El PGC de Pymes permite registrar en pérdidas y ganancias los costes de transacción directamente atribuibles y las comisiones financieras de origen en el momento del reconocimiento inicial. Antes de aplicar esa opción, confirma el plan contable que utiliza la empresa, la categoría de la deuda y la naturaleza del cargo. Una comisión que aparece en el mismo extracto puede corresponder a otra operación.

Deja identificada la opción utilizada en el primer asiento. Eso permite distinguir el importe que muestra la contabilidad del efectivo que aparece en el extracto y del principal que recoge el contrato. La decisión contable no resuelve por sí sola el tratamiento fiscal del cargo.

Deja una explicación que cuadre con el extracto

Conserva la documentación del desembolso con la nota del registro. Si la liquidación muestra más de un cargo, explica de qué documento sale cada importe y qué parte sigue pendiente de aclarar. El control del préstamo podrá empezar después con el saldo que corresponde y su calendario de pagos.

Para ordenar la contabilidad de una pequeña empresa, identifica la operación antes de clasificar los movimientos de banco. Lleva a Alexis el contrato, la liquidación de apertura y el abono que aparece en la cuenta si la diferencia no queda explicada con los datos que tienes.

Encontrar una cuenta parecida en el programa puede llevarte a registrar una operación con un criterio que no le corresponde. ¿Qué haces si tu empresa aplica el PGC de Pymes y el plan no recoge el tratamiento de esa operación? Busca primero si realmente falta la norma. Si falta, el artículo 3.2 del Real Decreto 1515/2007 indica cuándo acudir al PGC general y qué reglas deja fuera de esa remisión.

Comprueba si falta una regla o solo un código

La empresa que opta válidamente por el PGC de Pymes debe aplicarlo de forma completa. Esa regla figura en el artículo 3.1 del Real Decreto 1515/2007. El mismo apartado distingue los criterios de registro o valoración de otros elementos, como la numeración y denominación de cuentas y los movimientos contables orientativos en los términos que allí se indican.

Por eso, cuando el programa no tiene una cuenta con el nombre que esperabas, la primera pregunta es qué operación estás registrando y qué regla le corresponde. Es posible que el criterio ya esté descrito y que solo necesites ordenar el detalle en tu cuadro de cuentas. Cambiar una etiqueta en la aplicación no resuelve cómo se valora la operación.

Anota la fecha, las condiciones del contrato y qué parte del registro plantea la duda. Esa descripción te ayuda a buscar por el contenido económico de la operación en lugar de buscar únicamente por la palabra que aparece en la factura.

Acude al PGC general para la norma que falta

Cuando el tratamiento de una operación no esté contemplado en el PGC de Pymes, el artículo 3.2 remite a las normas y apartados correspondientes del PGC general. La búsqueda parte de la operación concreta. Puedes localizar en la norma general qué hechos hacen aplicable un criterio y qué documentación necesitas para verificar esos hechos.

Antes de trasladar una regla, comprueba si en el plan que ya aplicas hay una norma que cubra el caso aunque lo describa con otras palabras. Si la encuentras, explica cómo encaja la operación con ella. Si la búsqueda confirma que falta el tratamiento, identifica qué apartado del PGC general consideras aplicable y por qué.

Tres situaciones al revisar una operación bajo el PGC de Pymes

Qué encuentras al buscar	Qué decisión queda por tomar
Existe una regla de valoración, pero falta una cuenta en el programa	Organizar el registro y su desglose de acuerdo con esa regla
El plan no contempla el tratamiento de la operación	Localizar el apartado correspondiente del plan general y revisar el alcance de la remisión
La regla encontrada es la de activos no corrientes mantenidos para la venta	Aplicar el límite del artículo 3.2 y revisar el tratamiento según las reglas del PGC de Pymes

Si la duda depende de qué se firmó o de cuándo ocurrió el cambio, revisa con Alexis qué norma cubre la operación antes de registrar el asiento.

La máquina puesta a la venta tiene un límite específico

Supuesto ilustrativo. Una pyme anuncia la venta de una máquina y el programa sugiere cambiarla a una categoría llamada «mantenidos para la venta». Quien prepara el cierre debe decidir si esa sugerencia encaja con el plan contable de la empresa.

El PGC general exige condiciones específicas para esa clasificación, entre ellas la disponibilidad para venta inmediata y una venta altamente probable. Esa categoría explica por qué el programa puede ofrecer la opción.

La remisión excluye las reglas de los activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta. La empresa del ejemplo aplica el PGC de Pymes y encuentra ese límite en el artículo 3.2 antes de aceptar la sugerencia del programa.

El resultado es una operación que sigue pendiente de valorar con las reglas aplicables del PGC de Pymes. La persona encargada conserva el anuncio y la información de la máquina para revisar su uso y su situación real antes de cerrar el asiento.

Deja escrita la norma que utilizaste

Guarda una nota breve con los hechos que condicionaron la decisión, la norma consultada y el punto que resolviste. Si todavía falta un documento o queda pendiente aclarar cuándo ocurrió la operación, indícalo junto al asiento propuesto. Así la próxima revisión podrá partir de la misma información.

Para situar esta decisión dentro de la gestión contable de una pequeña empresa, distingue las obligaciones de la actividad y el registro de cada operación. Comenta con Alexis la operación que no encuentras en el PGC de Pymes y el criterio que has localizado.

La fecha del acuerdo de parar puede ser anterior al día en que la SL terminó su último trabajo. ¿Cuál va en la casilla 141 del modelo 036? La fecha efectiva de cese. Antes de rellenarla, reconstruye lo que hizo la sociedad después del acuerdo y distingue una última prestación de un cobro pendiente. El justificante que buscas debe ayudarte a explicar qué ocurrió y cuándo.

Reconstruye la última actividad

La guía de la AEAT indica que la casilla 141 del modelo 036 recoge la fecha efectiva en la que cesó la actividad. Abre la ayuda de la AEAT sobre entidades inactivas y prepara una relación breve de lo que queda por terminar, entregar o cobrar.

Busca las fechas en documentos que describan la operación. Un acta te dice cuándo se acordó parar. Una entrega aceptada te indica cuándo se completó un trabajo. Un extracto registra cuándo entró el dinero. Si las fechas son distintas, la primera tarea es entender qué acredita cada una.

Deja separadas las operaciones de cada línea de negocio. La fecha del último encargo de una de ellas puede no decir cuándo dejó de operar la sociedad en su conjunto. Si hay ventas de bienes afectos o actuaciones de liquidación, revisa su alcance antes de identificar un cese efectivo a efectos de IVA.

Prueba si la fecha del acuerdo coincide con los hechos

En un ejemplo ilustrativo, una SL que instala mobiliario decide dejar de aceptar encargos el 3 de un mes. Aún le queda una instalación pactada y la entrega el 12. El cliente abona el saldo varias semanas después.

Al preparar el 036, la administradora abre el acta, el parte de entrega y el justificante del cobro. El acta recoge la decisión, pero entre el 3 y el 12 hubo trabajo. El ingreso posterior, en cambio, corresponde a una operación ya hecha. Anota las tres fechas y comprueba si quedó alguna otra actividad después de la entrega.

Con esa revisión identifica qué documento respalda la fecha efectiva que va a consignar. Puede explicar por qué el primer borrador con la fecha del acuerdo no reflejaba el final del trabajo. El ejemplo parte de que ya ha comprobado que no hubo otras operaciones que cambien la fecha.

Si tienes una entrega pendiente o no sabes a qué corresponde un cobro, consulta con Alexis cómo ordenar las fechas de tus últimas operaciones antes de enviar el formulario.

Si la última factura se emitió después de la entrega, guarda las dos referencias y apunta qué acredita cada una. Una fecha posterior en el documento no cambia por sí sola lo que ocurrió con el último trabajo. Si no puedes reconstruir la fecha con la documentación que conservas, deja esa duda señalada antes de rellenar el dato.

Comprueba qué casilla describe tu caso

La casilla 140 corresponde a entidades que dejan de realizar actividades económicas y quedan inactivas sin disolverse o extinguirse. La baja por extinción de una sociedad mercantil se vincula a la cancelación efectiva de los asientos correspondientes en el Registro Mercantil. Consulta el artículo 11 del reglamento de gestión tributaria.

Casilla	Qué identifica en esta revisión
140	La comunicación de inactividad de la entidad.
141	La fecha en que se produjo efectivamente el cese.
150	La baja censal que, en el caso aquí comparado, corresponde a una entidad extinguida.

Si encontraste un acuerdo de disolución en el expediente, identifica en qué fase está la sociedad. El acuerdo y la cancelación registral son documentos distintos. Cotejarlos evita elegir una casilla por el nombre que se utilizó internamente al hablar del cierre.

Guarda el 036 y revisa qué queda pendiente

El artículo 124 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades exige presentar declaración a los contribuyentes del impuesto. Verifica el texto de la ley y revisa por separado las declaraciones que correspondan a tu entidad y los períodos afectados. El justificante del 036 describe la comunicación censal que acabas de presentar.

Conserva ese resguardo con los documentos que sostienen la fecha. Si los socios están valorando cómo operar en adelante, pueden consultar la guía sobre formas de organizar el negocio por separado.

Pide a Alexis que revise la fecha de cese y la casilla que has elegido. Indica qué actividad terminó, cuándo se completó y qué justificante conservas.