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  • Gasóleo profesional: una devolución a cero no elimina la ayuda del trimestre


    El BOE del 20 de octubre publicó la convalidación del Real Decreto-ley 25/2026. ¿La devolución de gasóleo profesional a cero significa que has perdido también la ayuda del transporte? No. Son conceptos distintos: la norma mantiene la devolución a cero y prorroga una ayuda extraordinaria con sus propios requisitos. La convalidación confirma la norma; no convierte una solicitud en dinero cobrado.

    Si revisas los suministros de octubre, separa el cálculo del impuesto, la ayuda que podría corresponder y el dinero efectivamente recibido. Un cero en el primer concepto no resuelve los otros dos. Esta guía se dirige al gasóleo profesional del transporte en territorio común; la ayuda agraria sigue otra vía.

    La devolución a cero y la ayuda nacen de reglas distintas

    El artículo 16 del Real Decreto-ley 25/2026 fija en cero euros el tipo de la devolución profesional desde el 1 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2026. El artículo 28 prorroga una ayuda diferente para los titulares de los vehículos con derecho a esa devolución durante octubre, noviembre y diciembre.

    La distinción permite interpretar el expediente sin sacar una conclusión precipitada. La devolución depende de la regla del impuesto; la ayuda tiene una regulación específica. Compartir parte de la gestión no convierte ambos conceptos en un único importe.

    La norma está convalidada: el acuerdo se adoptó el 16 de octubre y se publicó en el BOE del 20 de octubre. Esa confirmación no elimina los requisitos de la ayuda ni modifica por sí misma sus importes.

    El suministro necesita su tarjeta y su expediente

    Para las compras en instalaciones de venta al por menor, la obtención de la ayuda está condicionada al pago con las tarjetas gasóleo profesional reguladas en la orden correspondiente. Su utilización como medio de pago específico tiene la consideración de solicitud de la ayuda. Una tarjeta bancaria corriente no sustituye esa tarjeta por el hecho de pagar combustible.

    La regla procede del artículo 22 del Real Decreto-ley 18/2026, al que remite la prórroga. Para suministros en instalaciones de consumo propio hay condiciones específicas. No traslades a esa situación las instrucciones de una compra en una gasolinera.

    Al reunir el mes, relaciona titular, vehículo, tarjeta, fecha y litros suministrados. Contrasta esos datos con el censo y la documentación disponible. Esta comprobación no convierte en beneficiario a cualquier vehículo del negocio: el ámbito sigue siendo el de los vehículos y titulares previstos en la regulación.

    Consulta con Alexis qué suministro o dato falta en tu expediente de gasóleo profesional. Prepara el justificante de pago y la identificación de la operación para poder localizarla.

    Qué importe corresponde a octubre y qué queda condicionado

    Para los suministros de octubre incluidos en la medida, el artículo 28 prevé una ayuda de 0,05 euros por litro. No uses ese dato para hacer un ingreso definitivo antes de comprobar los requisitos y la gestión del mes.

    Noviembre y diciembre tienen importes y correcciones propios, vinculados a los supuestos regulados para esos meses. Una previsión anual que multiplica todos los litros por una cantidad fija puede dar una cifra equivocada. Actualiza cada mes cuando conozcas la regla aplicable y sus datos.

    Tres conceptos que conviene separar al revisar el mes
    Concepto Qué estás comprobando Qué no demuestra por sí solo
    Devolución del impuesto Aplicación del tipo previsto para el gasóleo profesional Que no exista una ayuda temporal distinta
    Ayuda del transporte Suministro, vehículo, pago específico y requisitos Que la cantidad ya esté concedida o ingresada
    Transferencia recibida Abono y expediente al que corresponde Que cubra también otros meses o suministros pendientes

    Un cierre mensual con litros, devolución y ayuda separados

    Supuesto ilustrativo: un titular incluido en el régimen reúne suministros elegibles de octubre por 1.000 litros, pagados mediante tarjeta gasóleo profesional. La ayuda teórica de ese mes sería 1.000 × 0,05 = 50 euros, condicionada al cumplimiento de los requisitos. La devolución del impuesto sigue siendo cero.

    El titular conserva por separado la relación de suministros, el cálculo de la ayuda y el estado de la gestión. Si todavía no aparece la transferencia, no cambia la ayuda prevista por un cobro ficticio ni concluye que el cero de la devolución la ha cancelado.

    El resultado es una previsión que distingue lo calculado de lo recibido. Cuando llegue un abono, podrá relacionarlo con el periodo correspondiente y comprobar si queda algo pendiente. El ejemplo explica el método; no calcula una ayuda real ni confirma que un vehículo concreto cumpla los requisitos.

    Antes de contar el ingreso, localiza el resultado de la gestión

    La ayuda se gestiona de forma simultánea y conjunta con la devolución profesional. Al finalizar cada mes, la Administración competente calcula el importe y acuerda, en su caso, el pago mediante transferencia a la cuenta indicada en el censo.

    En territorio común corresponde a la AEAT; la norma establece la Administración foral competente para los domicilios que regula en País Vasco y Navarra. Comprueba el organismo de tu expediente antes de buscar una respuesta en otra sede.

    Para revisar tu previsión, parte de los suministros documentados y de su estado. Si falta una operación, identifica cuál y pide que se compruebe. Si hay una resolución o requerimiento, su contenido necesita una revisión específica; esta guía no decide cómo recurrirlo.

    La guía de gastos del negocio ofrece el contexto general. En este caso, el cierre útil consiste en que litros, ayuda y abono se correspondan sin confundir sus fechas.

    Revisa con Alexis la devolución y la ayuda profesional antes de incorporarlas a tu previsión de caja. Lleva la relación mensual, el expediente y los abonos identificados.

  • Sello de huella de carbono: qué acredita y de qué año


    Tener un sello de huella de carbono no significa que tu empresa haya reducido y compensado todas sus emisiones. ¿Qué puedes afirmar al enviárselo a un cliente? Lo que corresponda a la parte activada del sello, al período inscrito y a los límites del cálculo. Antes de presentarlo como prueba de un resultado ambiental, contrasta esos datos con el certificado.

    La inscripción, una reducción comprobada y una compensación registrada son resultados distintos. Un plan para reducir tampoco demuestra que ya hayas conseguido esa reducción. Aquí revisamos la documentación de una organización. El cálculo técnico y el análisis de las obligaciones de tu empresa requieren su propia revisión.

    El sello tiene un año y una parte activada

    El Real Decreto 214/2025 establece que el sello refleja la participación en las secciones correspondientes para un período de cálculo concreto. Por eso, conservar la imagen sin su año o utilizar una versión recortada puede dejar fuera información necesaria para entenderla.

    La documentación de la inscripción identifica también los límites de la organización y los límites operativos del cálculo. No des por incluido un centro, una sociedad del grupo o una actividad solo porque aparezcan bajo la misma marca comercial. Comprueba qué entidad figura y qué perímetro se ha declarado.

    Cuando un cliente pide la huella del ejercicio actual, un sello de otro año puede servir como antecedente. No responde por sí solo a esa petición. Escribe el período al que pertenece y explica si el cálculo nuevo está terminado, pendiente o todavía no se ha realizado.

    Un objetivo no acredita una reducción ya lograda

    El registro recoge el objetivo de reducción, su horizonte temporal y su año base como datos específicos. Eso permite conocer el compromiso. Para afirmar que hubo reducción necesitas la comprobación correspondiente, además del plan que pretendía conseguirla.

    El Ministerio explica que la reducción se inscribe cuando se comprueba una tendencia descendente de las emisiones relativas al nivel de actividad. La comprobación de un año implica tener inscrita su huella y las de los tres anteriores. No basta comparar dos importes de las facturas de electricidad.

    Un gasto de energía menor puede deberse a precio, consumo o cambios del negocio. Esa observación contable no sustituye el método ambiental. Si el dato técnico lo preparó otra persona, conserva su resultado y sus límites; evita reconstruir una reducción a partir de una cifra de gasto que responde a otra pregunta.

    Qué prueba necesitas antes de atribuir un resultado al sello
    Lo que quieres comunicar Qué comprobar Qué no basta
    Huella inscrita Certificado, entidad, período y límites del cálculo La imagen del sello sin contexto
    Reducción registrada Resultado de la comprobación y parte del sello obtenida Un objetivo futuro o menor gasto de energía
    Emisiones compensadas Proyecto, cantidad, período y proporción registrados Un pago o una aportación sin esa identificación

    Compensar requiere identificar lo que se compensó

    La sección de compensación registra el proyecto, la cantidad de emisiones, el período y la proporción compensada respecto del total de la huella. Estos datos permiten delimitar el resultado que se comunica. Haber aportado dinero a una iniciativa ambiental no sustituye esa información.

    Revisa la documentación de la compensación antes de usar expresiones como «toda la empresa compensada». La cantidad y la proporción deben corresponder al período y a la huella de los que estás hablando. Si solo puedes acreditar una parte, presenta esa parte con su alcance.

    También conviene separar quién prepara la respuesta comercial y quién valida el cálculo técnico. Una persona puede reunir los documentos sin haber verificado las emisiones. Explicar esa función evita atribuir una revisión técnica a quien únicamente ordenó el expediente.

    Si el cliente mezcla estos resultados en una sola casilla, puedes ordenar con Alexis los documentos que acompañarán al sello. Identifica qué dato está acreditado y qué pregunta necesita apoyo técnico antes de responder.

    Un sello anterior puede dejar otra pregunta pendiente

    Supuesto ilustrativo: una pyme dispone del sello de cálculo de un ejercicio anterior y un cliente le pide demostrar que ha reducido emisiones en el período actual. La empresa tiene además un plan de mejora, pero aún no dispone del resultado de la comprobación de reducción.

    La respuesta útil separa los documentos: aporta el certificado del período inscrito, identifica el plan como compromiso y deja pendiente la prueba de reducción solicitada. Cambiar el nombre del archivo no convierte el sello anterior en un resultado del ejercicio actual.

    El resultado es una respuesta con una evidencia disponible y otra comprobación pendiente. No se presenta el plan como reducción lograda ni se completa una casilla afirmativa para evitar una conversación con el cliente. El supuesto no describe una empresa real ni atribuye cantidades de emisiones.

    Qué documento acompaña al sello que envías

    La pregunta oficial sobre caducidad del sello aclara que este refleja el esfuerzo de un año determinado. Que conserve ese valor documental no lo convierte en prueba del año siguiente. Esa distinción importa al renovar una oferta o responder a otro cuestionario.

    Antes del envío, une la imagen al certificado y revisa entidad, período, perímetro y resultado que afirmas. Si el cliente pide algo más amplio, señala la diferencia. No necesitas transformar una evidencia limitada en una certificación general para entregar una respuesta útil.

    Si el sello forma parte de un cuestionario más amplio, consulta cómo delimitar los datos de sostenibilidad que pide un cliente a tu pyme. Si ya tienes una petición concreta, revisa con Alexis qué acredita el sello y qué falta documentar. Lleva el certificado y la pregunta del cliente para delimitar el trabajo contable, documental o técnico necesario.

  • Compras una máquina a crédito: separa esa deuda de la mercancía del proveedor


    Un taller compra materiales a un distribuidor habitual y después le adquiere una máquina para trabajar. Es un supuesto ilustrativo: las dos facturas llegan del mismo vendedor, pero no describen la misma compra. ¿La deuda de la máquina debe ir también a la cuenta que utiliza para la mercancía? En el esquema del PGC, la deuda por un bien reconocido como inmovilizado y con vencimiento no superior a un año tiene la referencia 523. La identidad del proveedor no sustituye esa clasificación.

    Una ficha de proveedor no clasifica todas sus facturas

    Una ficha permite identificar al vendedor y agrupar la relación comercial. Eso no obliga a que todas las operaciones con esa persona tengan idéntica naturaleza contable. Un proveedor puede suministrar mercancía para vender y también un equipo que se utiliza durante la actividad.

    La diferencia importa en ambos lados del registro: qué se ha adquirido y qué deuda queda por esa adquisición. En esta guía se parte de que la máquina ya se ha identificado correctamente como inmovilizado. No se decide aquí si una reparación debe activarse, cuánto se amortiza o qué impuesto resulta deducible.

    Si el programa hereda automáticamente la cuenta habitual del tercero, comprueba la propuesta antes de aceptarla. El hecho de que el nombre, la factura y el total estén bien capturados no demuestra que se haya clasificado bien la operación.

    Mercancías, servicios e inmovilizado tienen referencias distintas

    El Plan General de Contabilidad define la cuenta 400 para deudas con suministradores de mercancías y otros bienes del grupo 3. También incluye servicios utilizados en el proceso productivo. No es una etiqueta para cualquier compra que llegue de una empresa a la que llamamos proveedor.

    La cuenta 410 se refiere a deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores. Por su parte, la cuenta 523 recoge deudas con suministradores de bienes del grupo 2, con vencimiento no superior a un año. La máquina del supuesto entra en esta última rama porque se ha reconocido como inmovilizado y su deuda cumple ese plazo.

    Clasifica por la operación, no solo por quién emite la factura
    Qué has recibido Referencia del PGC Qué debes comprobar
    Mercancías u otros bienes del grupo 3 400, proveedores Que la compra responde a esa naturaleza
    Servicios de un suministrador sin condición estricta de proveedor 410, acreedores por servicios La clase de servicio y su relación con el proceso productivo
    Bien del grupo 2 con deuda a un año o menos 523, proveedores de inmovilizado a corto plazo Reconocimiento del bien y vencimiento de la deuda

    Son referencias para explicar el esquema. El artículo 2 del real decreto aclara que la numeración y denominación de cuentas y sus movimientos no son vinculantes, salvo en los aspectos que contengan criterios de registro o valoración. Un plan adaptado puede usar otra codificación; debe seguir permitiendo entender la naturaleza que representa el saldo.

    Comprueba qué parte vence dentro del año

    La definición de la cuenta 523 incorpora un límite: vencimiento no superior a un año. No basta con identificar la máquina si después ignoras las condiciones de pago. La factura y el acuerdo deben permitir conocer cuándo se satisface la deuda.

    Si el acuerdo contiene vencimientos posteriores o financiación con particularidades, necesita su propia clasificación y valoración. Esta guía no calcula intereses ni convierte una financiación de mayor duración en deuda corta para utilizar la misma cuenta del ejemplo.

    También conviene separar la recepción de la máquina de la cancelación de su deuda. El movimiento de la cuenta 523 contempla tanto la recepción conforme del bien como el pago posterior. Que el dinero salga después no cambia por sí mismo la naturaleza de lo adquirido.

    Si no entiendes por qué el programa lleva esa factura a la cuenta habitual, comenta con Alexis qué máquina has recibido y qué deuda recoge la ficha del vendedor.

    El vendedor de mercancía también entrega una máquina

    Supuesto ilustrativo con importes inventados: una pyme tiene una factura de mercancía por 1.000 euros y otra de una máquina por 4.000 euros, ambas del mismo vendedor. Se supone ya reconocido el equipo como inmovilizado y ambas deudas vencen dentro del año. Para mostrar la clasificación, se prescinde de impuestos y de condiciones de financiación especiales.

    La revisión identifica una deuda por bienes del grupo 3 y otra por un bien del grupo 2. En el esquema explicado, la primera tiene la referencia 400 y la segunda, 523. El total pendiente con la contraparte es de 5.000 euros, pero ese total no obliga a mezclar las dos clases de deuda.

    El resultado es un vendedor identificado y dos saldos con su naturaleza conservada: 1.000 euros por mercancía y 4.000 euros por inmovilizado. Cuando se paguen, cada aplicación podrá relacionarse con su factura. La máquina no se transforma en compra de mercancía porque su importe se abone al mismo destinatario.

    Este caso tampoco indica que toda máquina tenga que registrarse igual sin analizar la operación. El reconocimiento como inmovilizado es una premisa del supuesto; si no está comprobado, esa es la cuestión que debe resolverse primero.

    Conserva separadas la deuda y la adquisición al conciliar el pago

    Al cancelar el saldo, utiliza la factura y la clasificación que explican su origen. La cuenta 523 contempla la cancelación total o parcial de la deuda con abono a tesorería. El pago no debe provocar una segunda adquisición ni borrar el vínculo con el equipo recibido.

    Si hay varias facturas al mismo tercero, el detalle permite seguir cuáles están pagadas y cuáles siguen pendientes sin perder la distinción entre mercancía e inmovilizado. Si la propuesta inicial del programa fue incorrecta, conserva la corrección y su motivo para no repetirla en la siguiente compra de un equipo.

    Si la factura se incorpora desde una lectura automática, la guía sobre qué revisar antes de aceptar el asiento que propone la IA explica el control previo de la operación, su clasificación y el período. Ese control no sustituye la distinción entre deuda comercial y deuda por inmovilizado que se revisa aquí.

    Revisa con Alexis la factura de la máquina y su deuda antes de mezclarla con las compras de mercancía.

  • Tu cierre de Sociedades sale a devolver: separa el gasto del cobro


    Un Impuesto sobre Sociedades a devolver puede coexistir con un gasto por impuesto corriente. ¿Cómo es posible que Hacienda te deba dinero si el ejercicio ha generado ese gasto? Porque ya adelantaste una cantidad superior mediante retenciones o pagos a cuenta. El exceso se reconoce como un activo, no como la desaparición del gasto. Cuando se cobra, se cancela ese derecho pendiente. Conviene separar esas tres cifras antes de interpretar el cierre de la SL.

    El resultado a devolver no sustituye el gasto del ejercicio

    La norma de registro y valoración 13.1 del Plan General de Contabilidad diferencia el impuesto corriente pendiente de pago del exceso que ya se ha satisfecho. Si lo pagado supera el impuesto corriente de esos ejercicios, el exceso se reconoce como un activo.

    Por tanto, mirar solo el resultado de la liquidación no explica todo el gasto por impuesto del ejercicio. Esa liquidación también tiene en cuenta cantidades que la empresa adelantó. Puede quedar dinero por ingresar, no quedar saldo o existir un importe a devolver sin que esas tres situaciones signifiquen lo mismo para el resultado contable.

    Antes de comparar la liquidación con la cuenta de resultados, identifica qué importe es impuesto corriente y qué parte corresponde a anticipos. Si además existen impuestos diferidos u operaciones registradas directamente en patrimonio, habrá que estudiar esos componentes aparte. No se resuelven cambiando el signo del saldo bancario.

    Qué parte de tus anticipos se aplica y qué parte queda a favor

    El artículo 41 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades regula la deducción de retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados de la cuota líquida o, en su caso, de la cuota líquida mínima. Cuando esos conceptos superan esa cuota, prevé la devolución del exceso.

    En el esquema del PGC, la cuenta 473 recoge retenciones y pagos a cuenta. La parte que se aplica al impuesto corriente y la que debe devolverse tienen destinos distintos. La cuenta 4709 identifica el crédito con Hacienda por devolución de impuestos; el propio plan relaciona con ella los anticipos que deben devolverse.

    Importes diferentes dentro de un cierre a devolver
    Concepto Qué representa Referencia del PGC
    Impuesto corriente La parte del impuesto correspondiente al ejercicio según su liquidación fiscal 6300 en el esquema de gasto corriente
    Retenciones y pagos a cuenta Cantidades ya anticipadas por la empresa o retenidas a ella 473 antes de su aplicación
    Exceso a devolver El derecho que queda por los anticipos superiores al impuesto corriente 4709 para el crédito por devolución
    Cobro de la devolución Entrada bancaria que cancela el derecho previamente reconocido Tesorería y cancelación del saldo de 4709

    Estos códigos ayudan a explicar el movimiento, pero no imponen una numeración única a tu programa. El artículo 2 del real decreto establece que la numeración y denominación de cuentas y los movimientos de esas partes del PGC no son vinculantes, salvo cuando contengan criterios de registro o valoración. Lo importante es respetar la naturaleza del gasto y del derecho que estás reconociendo.

    Si tu cierre mezcla anticipos y gasto, comenta con Alexis qué parte del saldo corresponde al impuesto y qué anticipos tienes registrados.

    Corriente y diferido responden a hechos distintos

    Un importe a devolver por exceso de anticipos no se convierte en impuesto diferido por cobrarse más tarde. La NRV 13.2.1 vincula las diferencias temporarias con diferencias entre valoración contable y fiscal que inciden en la carga fiscal futura.

    Aquí la explicación es otra: ya se ha determinado el impuesto corriente y se compara con las cantidades anticipadas. El desfase entre presentar la liquidación y recibir el dinero no crea por sí solo una diferencia temporaria.

    Evita reunir bajo «créditos fiscales» saldos que nacen de hechos distintos. El seguimiento de una devolución corriente no requiere el mismo análisis que reconocer un activo por pérdidas o por diferencias temporarias. Esas situaciones quedan fuera de este ejemplo y deben revisarse con sus condiciones propias.

    Un cierre con más anticipos que impuesto corriente

    Supuesto ilustrativo con importes inventados: una SL tiene un impuesto corriente ya determinado de 800 euros y anticipos y retenciones comprobados por 1.100 euros. Para simplificar, no existen impuestos diferidos ni partidas registradas directamente en patrimonio.

    Se aplican 800 euros de los anticipos al impuesto corriente. Los 300 euros restantes, resultado de 1.100 menos 800, quedan como activo por devolución. El gasto corriente sigue siendo de 800 euros: que el resultado sea a devolver no lo transforma en cero.

    Cuando la empresa cobra los 300 euros, la entrada en el banco cancela ese activo. El resultado es un gasto corriente de 800 euros, anticipos de 1.100 euros aplicados entre el impuesto y el derecho a devolver, y un cobro de 300 euros que no se cuenta otra vez como ingreso de una venta.

    El ejemplo no utiliza un tipo general para calcular tu impuesto. Parte del importe corriente ya revisado. Su función es mostrar qué representa cada saldo después de comparar impuesto y anticipos, no determinar la liquidación de una empresa concreta.

    Cuando llega el dinero, cancela el derecho que ya estaba registrado

    El movimiento previsto para la cuenta 4709 contempla su abono al cobro con cargo a tesorería. Relaciona la transferencia recibida con el ejercicio y la liquidación que explican el saldo pendiente. El concepto del banco ayuda a localizarla, pero el importe debe poder seguirse hasta ese derecho.

    Si el abono no coincide, identifica la diferencia antes de cancelar todo el saldo. Puede existir información del expediente que aún no has incorporado. No uses una cifra de ingreso genérica para hacer desaparecer el pendiente ni des por cobrado lo que solo se ha calculado o solicitado.

    Para identificar el origen de algunos anticipos, la guía del pago fraccionado de Sociedades con un período corto explica cómo revisar su período de referencia. La comparativa de la actividad como autónomo o mediante una SL permite valorar el contexto de esa forma de trabajo; no sustituye la conciliación del impuesto ya registrado.

    Revisa con Alexis el cierre a devolver y la relación entre el abono bancario y el derecho registrado.

  • Has encontrado una empresa en el BORME: qué acredita el anuncio y qué debes consultar aparte


    Has encontrado el nombre de una empresa en un anuncio y quieres saber si ese documento resuelve la comprobación que te han pedido. ¿Qué acredita el BORME y cuándo necesitas consultar el Registro Mercantil? El anuncio informa del acto publicado y de su fecha; no equivale a una certificación de todo lo que consta en el registro. Identifica primero qué necesitas conocer. Para una consulta del contenido registral existen notas informativas y certificaciones, con funciones diferentes. Una captura del boletín no se convierte en cualquiera de esos documentos por adjuntarla a un contrato.

    Empieza por el acto, la entidad y la fecha

    El Boletín Oficial del Registro Mercantil da publicidad a datos jurídicos y económicos de quienes están inscritos en el registro. Puedes encontrar constituciones, nombramientos, cambios y anuncios de distinta naturaleza. Esa variedad obliga a leer qué se publicó, en vez de quedarse con que «la empresa sale en el BORME».

    La ayuda oficial del BOE sobre el BORME distingue dos secciones. La primera, «Empresarios», contiene actos inscritos y otros actos publicados en el Registro Mercantil. La segunda reúne anuncios y avisos legales. No todos los documentos del boletín cuentan el mismo hecho ni cumplen la misma función.

    Comprueba denominación, identificación disponible, acto y fecha. Si has llegado desde un buscador, abre la publicación oficial. Un resultado puede corresponder a una empresa con nombre parecido o a una denominación antigua. Conserva la referencia concreta que has encontrado para poder contrastarla con la documentación de la entidad que realmente interviene en tu operación.

    Conserva la publicación auténtica y su CVE

    En la sede del BOE puedes consultar el número del BORME de una fecha y acceder al documento correspondiente desde su sumario. La ayuda oficial también explica el uso del calendario para localizar otros números. Elige la fecha del anuncio que necesitas, no únicamente el último boletín disponible.

    La edición oficial y auténtica del BORME se ofrece firmada en PDF. Los otros formatos facilitan la consulta y reutilización de la información, pero tienen carácter informativo. Si necesitas conservar la publicación oficial, descarga el PDF y guarda su referencia junto al documento de trabajo.

    El CVE identifica de forma única el acto o anuncio publicado y permite cotejar una copia con el documento electrónico original. No lo confundas con un número interno de tu expediente. Si alguien te entrega una impresión, localizar el original mediante ese código ayuda a comprobar a qué publicación corresponde.

    El cotejo confirma el documento publicado. No transforma su contenido en un informe actualizado de toda la empresa ni demuestra que vaya a pagar las facturas de tu negocio.

    Una nota y una certificación no tienen la misma función

    El Reglamento del Registro Mercantil contempla la publicidad mediante certificación o nota informativa. El documento que conviene pedir depende de qué te solicitan acreditar y para qué trámite.

    Su artículo 77 establece que la certificación es el único medio de acreditar fehacientemente el contenido de los asientos del registro. El artículo 78 regula la nota simple informativa de todo o parte de ese contenido. Por tanto, no presentes la nota como si tuviera la función de la certificación ni llames certificación a un anuncio descargado.

    El documento se elige por la comprobación que necesitas
    Documento Qué consultas Límite que debes conservar
    Anuncio del BORME Un acto o aviso publicado en una fecha No recoge por sí solo todo el contenido del registro
    Nota informativa Todo o parte del contenido registral solicitado No se confunde con una certificación
    Certificación registral El contenido de los asientos que se certifica Hay que solicitar el contenido que responde al trámite

    Antes de pedir varios documentos, concreta la pregunta con quien los necesita. «Documentación de la empresa» puede significar cosas distintas: identificación, un cargo o contenido de determinados asientos. Puedes comentar con Alexis qué dato debes acreditar y qué documento te han pedido, para ordenar esa solicitud sin confundir los soportes.

    Un nombramiento antiguo ante una firma de hoy

    Supuesto ilustrativo: una pyme prepara un contrato y recibe un PDF del BORME donde figura un nombramiento antiguo. Quien envía el documento explica que con eso basta para comprobar cualquier facultad de la persona que firmará ahora.

    La pyme identifica el anuncio, la entidad, la persona y la fecha. Después concreta qué debe comprobar para el contrato actual. El anuncio sirve como antecedente de lo publicado entonces, pero no responde por sí solo a todas las preguntas sobre el contenido registral que se necesita consultar hoy.

    El resultado es conservar el PDF auténtico y pedir la información registral adecuada al extremo que se debe acreditar. Si el trámite exige certificación, no se sustituye por una captura o una nota. Este ejemplo no determina si la persona puede firmar ese contrato: muestra cómo detectar que falta la comprobación documental correspondiente.

    El reglamento prevé comunicar datos esenciales de nombramientos, revocaciones o ceses y modificaciones de facultades. Encontrar una publicación aislada no equivale a haber reconstruido toda esa información.

    La consulta acaba cuando sabes qué documento falta

    Anota la pregunta que has resuelto con el anuncio y la que sigue pendiente. Guarda su referencia y la documentación registral que solicites. Así otra persona podrá entender por qué se pidió una nota o una certificación y qué contenido se quería comprobar.

    Si tu decisión es trabajar a crédito, necesitas un análisis diferente. La lectura sobre qué contrastar antes de conceder crédito a un cliente explica por qué una publicación o unas cuentas antiguas no garantizan un cobro futuro. La comparativa de la actividad como autónomo o mediante una SL aporta el contexto general de organización del negocio.

    Para resolver una petición documental concreta, revisa con Alexis el anuncio encontrado y el contenido registral que necesitas acreditar. La conversación puede empezar por el trámite y el documento recibido, sin atribuir al BORME una respuesta que no contiene.

  • Pagas parte de varias facturas: indica a cuál se aplica antes de aceptar el recibo


    Si debes varias facturas al mismo proveedor, el momento de indicar cuál pagas es al efectuar el pago. ¿Y si después recibes un recibo que aplica el dinero a otra deuda? Aclara la discrepancia antes de aceptarlo: el Código Civil atribuye consecuencias a esa aceptación. No conviene dejar la decisión para el cierre mensual, cuando el banco muestra una salida de dinero y cada parte ha cancelado una factura distinta.

    Indica qué deuda pagas en el momento de hacerlo

    El artículo 1172 del Código Civil permite al deudor declarar, al hacer el pago, a cuál de sus deudas debe aplicarse. Esa es la elección que interesa dejar clara si tienes varias facturas pendientes con el mismo proveedor.

    Una referencia precisa permite identificar la factura y el importe que pretendes satisfacer. Si utilizas una comunicación adicional para explicar el pago, relaciónala con la transferencia o con el medio utilizado. Así se conserva qué se indicó al efectuarlo, en lugar de reconstruir una intención semanas después.

    No confundas esa decisión con una propuesta automática del programa contable. Que una aplicación sugiera cancelar la factura más antigua puede resultar cómodo para registrar el movimiento, pero no acredita qué deuda se pagó. Primero comprueba la aplicación del pago; después refleja el resultado en los saldos.

    Comprueba la aplicación que recoge el recibo del acreedor

    El segundo párrafo del artículo 1172 se refiere al recibo del acreedor que hace una aplicación del pago. Si el deudor lo acepta, no podrá reclamar contra esa aplicación, salvo que haya mediado una causa que invalide el contrato.

    Por eso conviene leer qué deuda aparece en el recibo antes de aceptarlo. Si no coincide con la que indicaste, pide aclaración y que el documento refleje lo que se haya acordado. Guardar dos documentos contradictorios sin resolver la diferencia no permite dar por cerrado el saldo con tranquilidad.

    Qué comprobar según cómo se haya aplicado el pago
    Qué tienes Qué cuestión resuelve Qué revisar antes de cerrar
    Declaración del deudor al pagar A qué deuda indica que se destina el dinero La factura y el importe identificados en ese momento
    Recibo del acreedor con una aplicación Qué deuda da por satisfecha el acreedor Si coincide con la instrucción antes de aceptarlo
    Pago cuya imputación no puede fijarse por las reglas anteriores La aplicación subsidiaria prevista por la ley Deudas vencidas, mayor onerosidad y, cuando proceda, prorrata

    La excepción de invalidez no es un permiso general para cambiar de opinión después de aceptar un recibo. Si ya existe una discrepancia con un documento aceptado, conserva los hechos y pide una revisión de esa situación concreta. Esta guía no decide si concurre una causa de invalidez en tu contrato.

    Si el recibo identifica otra factura, consulta con Alexis la instrucción del pago y el saldo que el proveedor da por cancelado.

    Los intereses y el pago parcial tienen sus propios límites

    Elegir a qué deuda se aplica una cantidad no permite imponer cualquier pago parcial. El artículo 1169 establece que, salvo autorización expresa del contrato, no se puede obligar al acreedor a recibir parcialmente la prestación. El mismo artículo contempla una regla para una deuda con una parte líquida y otra ilíquida; no convierte cualquier factura abierta en una obligación de aceptar cuotas.

    Si vas a pagar solo parte de una factura, comprueba primero las condiciones pactadas y la aceptación de esa cantidad. La elección de factura y la posibilidad de pagar parcialmente son cuestiones diferentes. El caso siguiente presupone que el proveedor acepta el pago parcial.

    También hay que separar capital e intereses. Según el artículo 1173, si la deuda produce intereses, no se considera pagado el capital mientras no estén cubiertos aquellos. No calcules el saldo de capital restando toda la transferencia si antes hay intereses que deben atenderse.

    Una transferencia para la factura indicada, no para otra abierta

    Supuesto ilustrativo con importes inventados: un autónomo debe al mismo proveedor dos facturas ordinarias sin intereses: la A, de 500 euros, y la B, de 700 euros. El proveedor acepta un pago parcial de 500 euros. Al efectuarlo, el autónomo declara que corresponde a la factura B.

    El recibo que prepara el proveedor identifica, sin embargo, la factura A. Antes de aceptarlo, el autónomo contrasta el documento con su instrucción y solicita aclarar la diferencia. Las partes confirman que los 500 euros se aplican a B y el recibo recoge esa aplicación.

    El resultado es una factura B con 200 euros pendientes, porque 700 menos 500 son 200. La factura A conserva sus 500 euros. El saldo total abierto queda en 700 euros, repartido entre ambas facturas. Hay un solo pago y una aplicación confirmada, sin cancelar otra deuda por la antigüedad que propone el programa.

    La comprobación útil del caso ocurre antes de aceptar el recibo discrepante. No se resuelve una discusión ya abierta sobre un documento aceptado ni se atribuye al deudor la facultad de exigir cualquier fraccionamiento. Esas premisas cambiarían el análisis.

    Si falta una imputación válida, no elijas la más antigua por rutina

    Cuando no pueda aplicarse el pago según las reglas anteriores, el artículo 1174 considera satisfecha la deuda más onerosa para el deudor entre las vencidas. Si estas tienen igual naturaleza y gravamen, el pago se aplica a todas a prorrata.

    La regla no dice que se cancele siempre la factura más antigua ni que se reparta el dinero en partes iguales. Antes de utilizarla debes conocer las deudas y las condiciones que permiten compararlas. Si falta esa información, conserva la diferencia identificada y aclárala; una asignación contable provisional no sustituye la determinación de la deuda satisfecha.

    Una vez confirmada la aplicación, enlaza el pago, el recibo y cada saldo restante. La guía de dos facturas cobradas en una transferencia explica la conciliación cuando hay retenciones. Para situar los documentos emitidos, puedes consultar la guía de facturación para autónomos. Aquí la decisión previa es a qué deuda se destinó el pago y qué aplicación se aceptó.

    Ordena con Alexis la instrucción de pago, el recibo y las facturas que deben seguir abiertas.

  • CIRBE y pool bancario: ordena saldo, crédito disponible y avales


    Sumar todas las cifras de la CIRBE no te dice cuánto dinero debe tu negocio por préstamos utilizados. ¿Cómo llevas el informe a tu pool bancario? Separa el capital dispuesto, el crédito todavía disponible y los riesgos indirectos; comprueba también las unidades y si dos líneas corresponden a la misma financiación. El informe agregado y el detallado presentan la información de manera distinta. Tu listado interno debe permitir volver desde cada cifra hasta su operación, sin convertir un aval o un límite sin utilizar en dinero recibido.

    Empieza por el informe y el mes que estás comparando

    El pool bancario es tu relación de financiación por entidad y operación. Para prepararlo, el informe de la CIRBE aporta una foto que debes leer con su fecha de referencia. Un extracto posterior puede incluir una amortización que todavía no aparece en aquella foto. Compararlos como si fueran del mismo día produciría una diferencia artificial.

    El Banco de España explica qué contiene cada informe. El agregado reúne datos por tipo de riesgo sin identificar cada préstamo y entidad. El detallado del titular permite localizar las operaciones y sus entidades declarantes. Para reconstruir una lista por contrato, necesitas ese nivel de detalle; el agregado sirve como contraste de conjunto.

    Antes de copiar cantidades, mira la unidad. Los importes del detallado se expresan en euros; los del agregado, en miles de euros con redondeo. Una cifra del agregado no debe trasladarse a una columna de euros sin hacer esa conversión. El redondeo también impide exigir una coincidencia de céntimos con el detalle.

    Dispuesto, disponible y aval responden a preguntas diferentes

    El riesgo dispuesto es la parte del límite utilizada en la fecha de los datos. El disponible es la parte no utilizada. Ambos pueden aparecer asociados a una póliza de crédito, pero solo uno describe lo que se ha usado. Conserva los dos para entender la operación sin sumarlos bajo la etiqueta de capital utilizado.

    El riesgo indirecto tiene otra naturaleza: el titular del informe ha avalado, afianzado o contravalado una operación sin ser su titular de riesgo directo. No lo borres porque no recibas una cuota mensual de ese préstamo. Tampoco lo coloques como si el banco te hubiera entregado ese capital.

    Qué columna necesita cada dato del informe
    Dato identificado Dónde lo separas Qué evitas
    Capital dispuesto Importe utilizado de la operación Mezclar uso efectivo y límite contratado
    Crédito disponible Parte no utilizada del límite Tratarlo como saldo que ya está en el banco
    Riesgo indirecto Aval o garantía identificados aparte Omitirlo o llamarlo préstamo propio recibido
    Dato agregado Columna de contraste, con unidad y mes visibles Sumarlo otra vez a las operaciones detalladas

    Estas columnas organizan la lectura del informe. No sustituyen la revisión del saldo contable, de los intereses pendientes o del alcance jurídico de una garantía. Si una línea no encaja, puedes comentar con Alexis qué operación de tu CIRBE no coincide con el contrato, indicando entidad y mes del informe.

    Dos líneas del detalle pueden referirse a la misma financiación

    El documento de claves del Banco de España advierte de una particularidad: si un mismo riesgo lo declaran varias entidades, el detallado incluye esas operaciones. Su ejemplo es una entidad que concede el préstamo y otra que lo garantiza. Sumarlas sin identificar su relación puede duplicar la financiación que intentas reconstruir.

    El agregado trata esa situación de otra manera: incluye el riesgo una sola vez para evitar duplicarlo. Por eso no basta con sumar el detallado y concluir que el agregado está mal. Primero hay que comparar qué representa cada línea.

    Vuelve a la entidad declarante, al código de operación y al contrato correspondiente. Vincula las líneas relacionadas en tu hoja, manteniendo visible lo que ha declarado cada entidad. Esa relación debe apoyarse en los documentos; dos importes iguales no prueban por sí solos que exista una duplicidad. Tampoco elimines una garantía solo para conseguir que cuadre una suma.

    Una póliza de crédito y un préstamo en el mismo listado

    Supuesto ilustrativo, con importes inventados: una empresa tiene un préstamo con 18000 euros de capital utilizado, una póliza cuyo límite es 12000 euros y de la que ha usado 4000 euros, y un aval de 6000 euros identificado como riesgo indirecto. Los datos se comparan a la misma fecha y no existe doble declaración en estas tres líneas.

    El capital utilizado de las dos operaciones propias suma 18000 + 4000 = 22000 euros. La parte sin utilizar de la póliza es 12000 − 4000 = 8000 euros. El aval de 6000 euros queda separado como exposición indirecta: no se incorpora al capital utilizado ni desaparece del listado.

    El resultado es un cuadro con 22000 euros utilizados, 8000 euros disponibles y 6000 euros de riesgo indirecto en columnas distintas. Presentar 36000 euros como dinero recibido confundiría tres magnitudes. Este cálculo no determina la deuda contable total ni cuánto puede pedir prestado la empresa.

    Si después apareciera una segunda entidad declarando la garantía del mismo préstamo, habría que relacionar ambas líneas antes de agregarlas. La solución no sería añadir automáticamente otra financiación por el mismo importe.

    Qué hacer cuando el contrato y la última CIRBE no coinciden

    Comprueba primero mes, unidad, operaciones relacionadas y pagos posteriores. Después identifica la discrepancia concreta: capital que no reconoces, préstamo ya amortizado o garantía que necesita aclaración. Así podrás explicar qué dato discutes y con qué soporte, en lugar de comunicar que «el total está mal».

    El Banco de España indica que puedes dirigirte a la entidad que facilitó la información para pedir su rectificación, o plantear la reclamación por los cauces que ofrece el propio Banco. Guarda el informe revisado y la respuesta; no sustituyas el dato original silenciosamente mientras se aclara.

    La CIRBE no es un registro de morosos. Tampoco esta conciliación acredita por sí sola que se vaya a conceder un crédito. Si tu siguiente decisión es una renovación, la lectura sobre qué revisar antes de contar con la renovación de una póliza aborda ese paso distinto. La comparativa entre trabajar como autónomo o mediante una SL ofrece el contexto general de organización de la actividad.

    Para convertir tus informes y contratos en una relación de financiación que se pueda revisar, habla con Alexis sobre las diferencias entre tu CIRBE y tu listado de bancos. Prepara ambos a la misma fecha para localizar la operación que explica cada diferencia.

  • Anulaste la domiciliación de un impuesto: comprueba cómo lo pagaste antes de rehabilitarla


    Has anulado una domiciliación y después recuerdas que querías pagar el impuesto por esa vía. ¿Puedes volver a activarla? Antes de pulsar «rehabilitar», comprueba qué hiciste tras la anulación. La AEAT advierte que, si ya pagaste mediante NRC, rehabilitar la domiciliación supondría un doble cargo. Si optaste por reconocer la deuda, hay que resolver también esa situación. La rehabilitación se limita a una domiciliación en estado «Anulada» y dentro del plazo permitido.

    Comprueba qué pasó después de anular la orden

    La consulta empieza por el justificante de la declaración y la información del pago. No basta con recordar que cambiaste de idea o con ver la palabra «Anulada». La ayuda oficial para revocar una domiciliación explica distintas vías posteriores, entre ellas efectuar el pago y obtener NRC o realizar un reconocimiento de deuda.

    Busca la referencia que corresponde al mismo modelo, ejercicio y período. Si revisas un justificante de otro trimestre, la aparente solución puede acabar creando otro problema. Guarda juntos la presentación y los documentos de las actuaciones posteriores para no reconstruir la secuencia de memoria.

    El dato decisivo es qué situación dejó la revocación en ese caso concreto: pago efectuado, deuda reconocida u otra actuación pendiente. El botón disponible en una consulta no sustituye esa comprobación.

    La rehabilitación tiene dos condiciones de partida

    Según la ayuda vigente de la AEAT sobre rehabilitación, esta opción solo es posible si la domiciliación está en estado «Anulada» y dentro del plazo de domiciliación.

    Por tanto, comprueba el estado y el plazo aplicable a esa declaración antes de actuar. El procedimiento no ofrece una autorización general para volver a domiciliar cualquier impuesto en cualquier momento. Tampoco equivale a cambiar simplemente la cuenta bancaria de una orden que sigue activa.

    Esta guía se centra en la vuelta desde una orden anulada. Si la orden continúa activa y el problema es el saldo o el calendario del banco, la decisión que debes tomar es distinta. Mezclar ambos casos puede llevarte a seguir pasos que no corresponden a tu situación.

    Un NRC y una deuda reconocida conducen a acciones distintas

    Comprueba la vía de pago antes de reactivar una orden anulada
    Qué ocurrió tras revocar Qué debes comprobar Consecuencia antes de rehabilitar
    Pagaste y obtuviste NRC Que el justificante corresponde a esa declaración No rehabilites: la AEAT advierte del doble cargo
    Realizaste un reconocimiento de deuda La deuda que sigue activa y su referencia La ayuda indica que debe anularse si rehabilitas; consulta con Recaudación
    No sabes qué vía utilizaste Presentación, revocación y justificantes posteriores Reconstruye la situación antes de emitir otra orden de pago
    La orden no está anulada o el plazo terminó Estado actual y plazo de esa domiciliación No encaja en las condiciones de rehabilitación de esta ayuda

    La advertencia del NRC es expresa: si ya pagaste con ese código, no debes rehabilitar la domiciliación, porque supondría un doble cargo. No trates la rehabilitación como una manera de ordenar mejor un pago que ya hiciste.

    En el reconocimiento de deuda, la AEAT indica que la deuda sigue activa y que debe anularse si se rehabilita la domiciliación. Para resolverlo, la propia ayuda remite a la Dependencia Regional de Recaudación correspondiente. No da una instrucción para ignorar la deuda y confiar en que desaparezca por activar de nuevo la orden.

    Si tienes varios justificantes y no sabes cuál cierra el pago, consulta con Alexis la secuencia de revocación, NRC y deuda antes de volver a domiciliar.

    El caso que evita pagar por dos vías

    Supuesto ilustrativo: una autónoma revoca la domiciliación de una autoliquidación y efectúa el pago, obteniendo su NRC. Más tarde entra en la consulta, ve la orden anulada y piensa que debe rehabilitarla para dejar el trámite terminado.

    Antes de hacerlo, compara el justificante del pago con el modelo, ejercicio y período de la declaración. En este supuesto son los mismos. La orden anulada cuenta lo ocurrido con la domiciliación, pero el NRC documenta la vía de pago que utilizó después.

    El resultado es conservar el justificante y no rehabilitar la orden ya sustituida por ese pago. Así evita emitir una segunda instrucción de cargo por la misma autoliquidación.

    Si, en cambio, el expediente mostrara reconocimiento de deuda, el resultado de la revisión sería otro: aclarar con Recaudación la anulación necesaria para coordinarla con la rehabilitación. La distinción importa aunque el importe de la declaración sea idéntico.

    Conserva el resultado de la actuación que sí proceda

    Cuando la rehabilitación sea procedente y se complete, la ayuda oficial explica que se obtiene una hoja resumen con los datos y la posibilidad de descargar un justificante PDF. Conserva el documento y la información de fecha y hora de la actuación.

    Ese justificante permite acreditar la gestión realizada. No lo confundas con la confirmación de que el banco ya haya cargado el impuesto. La orden y el movimiento bancario pertenecen a momentos distintos del proceso y deben poder seguirse por separado.

    Deja una nota breve que explique la solución: pago por NRC conservado, deuda pendiente de coordinación o domiciliación rehabilitada con su justificante. Esa frase, vinculada a los documentos, es más útil que archivar varias descargas sin indicar qué ocurrió al final.

    La guía de trámites para consultar, solicitar y presentar por internet sitúa esta gestión dentro de tus consultas digitales. Si tu problema es elegir una cuenta apta para domiciliar, consulta la guía sobre domiciliación y entidad no colaboradora; esa elección no resuelve por sí misma una orden ya anulada.

    Ordena con Alexis el pago de la declaración y comprueba si queda alguna actuación antes de rehabilitarla.

  • Has pagado una cuota del RETA: comprueba el período, la base y el importe ingresado


    Ves un cargo de la Seguridad Social en octubre y, al revisar tus papeles, encuentras una base de cotización de otro importe. ¿Cómo sabes qué has pagado y a qué mes corresponde? En este supuesto ilustrativo, la respuesta está en el informe de cuotas ingresadas: localiza el período de liquidación y separa base, cuota y posibles recargos o intereses. La fecha del banco ayuda a seguir el movimiento, pero no sustituye el mes y año que identifica el informe.

    Busca el año y el documento que contiene los pagos

    El informe de cuotas ingresadas reúne información económica de las cotizaciones. La descripción oficial del servicio de la Seguridad Social permite consultar bases y cuotas ingresadas en los regímenes y sistemas que indica, entre ellos el RETA.

    Selecciona el año que necesitas comprobar. El servicio ofrece datos desde 1999 y permite obtener el informe en PDF certificado. En Importass, la ficha del informe de cuotas ingresadas también explica para qué sirve y cómo acceder.

    Conviene empezar por el documento completo del año elegido, junto con el justificante que estás revisando. Si mezclas una descarga antigua con un recibo reciente, puedes dedicar tiempo a buscar una diferencia que nace de estar mirando documentos de momentos distintos.

    No necesitas reconstruir todo tu historial para resolver un cargo concreto. Primero identifica ese movimiento y el período al que se refiere. Después amplía la revisión si aparecen otros pagos relacionados.

    El período de liquidación manda al identificar el mes

    El período de liquidación expresa el mes y año al que corresponden las bases y cuotas. Ese es el dato que debe guiar la clasificación del pago. No lo sustituyas por el mes en que has visto el movimiento en la cuenta.

    En una hoja de conciliación, conserva ambos datos: período de liquidación y fecha bancaria. Cumplen funciones distintas. El primero sitúa la cotización; la segunda ayuda a localizar el cargo y seguir su rastro. Puedes añadir la referencia del justificante para volver al documento sin buscar por importe entre todos los movimientos.

    Si el banco y el informe no parecen encajar, la pregunta inicial es concreta: «¿estoy comparando el mismo período y el mismo concepto?». Cambiar la etiqueta del mes para que cuadre el total solo oculta la discrepancia.

    La base no es el dinero que ingresaste

    El informe distingue la base de cotización, las cuotas ingresadas y los recargos o intereses ingresados. La base es una magnitud de cotización; no es otro pago que debas sumar a la cuota. Los recargos e intereses también deben conservar su identificación propia.

    Período, base y cantidades ingresadas: qué comparar con el banco
    Dato que estás mirando Qué permite comprobar Cómo usarlo al conciliar
    Período de liquidación Mes y año de las bases y cuotas Identifica primero la fila que estás revisando
    Base de cotización La base que recoge el informe Mantenla separada del dinero ingresado
    Cuota ingresada El importe de cuota registrado Relaciónalo con el pago que corresponda
    Recargo o interés ingresado La cantidad registrada con ese concepto No la renombres como cuota ordinaria
    Fecha y referencia del banco El movimiento que has localizado Conserva el vínculo con su justificante

    Esta tabla sirve para leer el documento, no para calcular qué cuota debía corresponderte. Tampoco determina por sí sola el tratamiento fiscal de cada partida. Resolver esas cuestiones exigiría comprobar otras reglas y datos de tu actividad.

    Si necesitas ordenar un recibo que no entiendes, envía a Alexis tu duda sobre el período y los conceptos del informe. Así la revisión empieza por la discrepancia que tienes delante.

    Un cargo bancario y dos conceptos separados

    Supuesto ilustrativo con cantidades inventadas: revisas un cargo bancario de 312 euros. Para el período que estás comprobando, el informe recoge una base de 1.500 euros, una cuota ingresada de 300 euros y un recargo ingresado de 12 euros. Esos importes no representan una cuota legal ni un porcentaje de recargo aplicable a tu caso.

    Primero separas las magnitudes. La base de 1.500 euros no se suma al cargo. Los dos importes ingresados del supuesto sí permiten explicar la cantidad observada: 300 euros de cuota más 12 euros de recargo suman 312 euros.

    El resultado es un pago conciliado por importe, período y concepto: 300 euros siguen identificados como cuota y 12 euros como recargo. No conviertes los 312 euros en una supuesta cuota ordinaria ni utilizas la coincidencia para afirmar que no existe ninguna otra deuda.

    Si el total no coincidiera, el siguiente paso sería localizar el justificante o la información que falta. El ejemplo resuelve una comprobación sencilla; no establece que todos los cargos tengan esa composición ni que puedan asignarse solo porque su suma coincide.

    Qué diferencia necesita explicación antes de cerrar la revisión

    Una revisión bien cerrada deja claro qué se ha comprobado y qué sigue abierto. Puedes tener identificado el pago y necesitar aclarar el período; o conocer el período y no disponer todavía del justificante que explica el movimiento bancario.

    Anota la discrepancia concreta con los documentos que has comparado. Si necesitas consultar a la Seguridad Social, esa información permite formular una pregunta precisa en lugar de pedir una revisión genérica de toda la cotización.

    El informe de cuotas ingresadas tiene un alcance distinto del certificado de estar al corriente. Comprobar lo pagado en un período no sustituye acreditar la situación completa de cumplimiento para un trámite. Tampoco la descarga de un PDF convierte el pago en fiscalmente deducible.

    Para situar esta revisión dentro de la cotización de tu actividad, puedes consultar la guía de cuotas, bases y rendimientos del autónomo. Si la duda se refiere a los períodos de alta y no al dinero ingresado, la guía sobre el alcance de la vida laboral trata esa otra consulta.

    Revisa con Alexis qué cuota has ingresado, a qué período corresponde y qué diferencia queda por aclarar.

  • REBU por operación: elegir régimen general para una venta no es salir de todo el régimen


    Desglosar IVA en una venta que sigues tratando como REBU mezcla dos tratamientos incompatibles. ¿Puedes elegir el régimen general para esa entrega sin abandonar el REBU de todas tus ventas? Sí, si calculas por operación y esa entrega permite la elección. No hace falta comunicar esa renuncia individual a la Administración. Antes de ofrecer la factura, comprueba el método: si el bien está incluido en tu modalidad de margen global, no puedes trasladarle esa misma solución.

    El error empieza al prometer un desglose sin revisar el método

    Un comprador profesional puede pedirte una factura con el IVA separado. Esa petición no permite añadir una línea de cuota y mantener el resto del tratamiento REBU como si nada hubiera cambiado. El artículo 138 de la Ley del IVA impide consignar separadamente la cuota repercutida en las facturas del régimen especial.

    El mismo artículo establece que las cuotas de esas entregas en REBU no son deducibles para el adquirente. Por eso la respuesta al comprador no debería limitarse a cambiar la presentación del documento. Debes saber si la entrega se realiza bajo REBU o si puedes elegir legítimamente el régimen general.

    Esta guía parte de un revendedor y unos bienes cuyo acceso al REBU ya se ha comprobado. Que un artículo se venda como «de segunda mano» no basta para dar ese requisito por cumplido. Si falta la revisión de la adquisición o de la naturaleza del bien, resuelve primero esa cuestión.

    En el cálculo por operación puedes elegir para una entrega concreta

    El artículo 135.2 permite al revendedor aplicar el régimen general a cualquiera de las operaciones enumeradas en su apartado primero. La ayuda censal de la AEAT sobre el método por operación explica que puedes renunciar al régimen especial por cada operación particular, sin necesidad de comunicarlo a la Administración, y aplicar el general.

    El alcance de esa elección es lo importante: una venta concreta. No implica que todas las entregas siguientes deban cambiar de régimen por haber emitido esa factura. Tampoco convierte el régimen general en una opción disponible para cualquier operación sin comprobar sus condiciones.

    Antes de cerrar el precio con el cliente, deja identificada la entrega elegida y revisa cómo debe facturarse y liquidarse. Si el programa conserva una marca REBU en la ficha del artículo o del comprador, comprueba que la propuesta de factura responde a la decisión real de esa operación.

    El régimen general cambia el cálculo, no solo la apariencia de la factura

    La explicación oficial del funcionamiento del REBU distingue ambas posibilidades. En el régimen especial por operación se calcula sobre el margen conforme a su regla. En el general debe repercutirse el IVA sobre la totalidad de la contraprestación.

    No uses el cálculo del margen y después presentes esa cuota como si fuera la cuota del régimen general sobre la venta. Revisa el precio pactado, el tratamiento y la factura juntos. Esta elección no permite prometer al comprador una deducción automática: esa persona también debe comprobar sus propios requisitos.

    Qué permite cada método antes de emitir la factura
    Situación comprobada Decisión disponible Qué no debes mezclar
    REBU con cálculo por operación Elegir régimen general para una entrega concreta, conforme a sus condiciones Cuota separada y tratamiento REBU en esa misma entrega
    Una entrega elegida en régimen general Facturar y liquidar la venta con ese régimen IVA sobre toda la contraprestación con cálculo sobre el margen
    Bienes incluidos en una opción vigente por margen global Aplicar la modalidad a las entregas que comprende La posibilidad de renuncia individual propia del otro método

    Si el bien se compró a un particular sin una cuota de IVA soportada, elegir el general al vender no hace aparecer una cuota de compra para deducir. El artículo 135.2 somete las deducciones que puedan existir a sus reglas aplicables. La compra real sigue siendo la compra real.

    Antes de ofrecer ese desglose, comenta con Alexis qué método REBU utilizas y qué factura te está pidiendo el comprador.

    Dos ventas elegibles y una elección que no arrastra a la otra

    Supuesto ilustrativo: un revendedor trabaja con bienes usados ordinarios adquiridos a particulares. Su acceso al REBU está comprobado y utiliza el método por operación. Antes de emitir una factura decide aplicar el régimen general a esa entrega concreta; prepara además otra venta que seguirá en REBU.

    En la primera, revisa precio, repercusión y factura conforme al general. En la segunda conserva el tratamiento del régimen especial, sin consignar una cuota separada. La elección de la primera no es una renuncia conjunta para todo el negocio.

    El resultado son dos entregas identificadas con el tratamiento que se ha elegido legítimamente para cada una. Las compras a particulares del supuesto no aportan una cuota de IVA soportada que recuperar. Tampoco se ha declarado que el comprador de la primera venta pueda deducir sin revisar sus condiciones.

    Si al comprobar la ficha descubres que los bienes están incluidos en una opción de margen global, el resultado cambia. No completes la factura aplicando sin más el recorrido anterior. Ese límite debe conocerse antes de utilizar el ejemplo para una venta real.

    El margen global impide esa elección individual para los bienes incluidos

    El artículo 137.2, regla segunda, obliga a quien ha optado por el margen global a determinar así la base de todas las entregas de los bienes comprendidos durante su período de aplicación. Añade expresamente que no cabe aplicar el régimen general a esas entregas.

    Por tanto, distingue la renuncia por una operación del cambio de una opción por margen global. Esta última tiene reglas y vigencia propias; no se resuelve introduciendo una factura distinta en el programa. Si no conoces qué bienes comprende tu opción, consulta ese alcance antes de comprometer el tratamiento con el cliente.

    La guía general del REBU sitúa el régimen de margen. La guía del IVA repercutido y soportado para autónomos ofrece contexto del impuesto. Para esta venta concreta, la respuesta empieza por el método que ya utilizas y termina en una factura coherente con la elección permitida.

    Revisa con Alexis la elección de esa venta y la coherencia entre método, factura y liquidación.