Venta propia y comisión por cuenta de terceros en el mismo catálogo: revisar el IAE exige separar hechos que suelen quedar mezclados. Esta guía está dirigida a quien muestra en un mismo catálogo productos propios y ofertas de terceros remuneradas por comisión y permite identificar en cada referencia quién vende, cobra, asume riesgo y atiende al cliente antes de revisar las actividades del IAE. La respuesta no depende de una etiqueta aislada, sino de documentos fechados, versiones y responsables que otra persona pueda comprobar.
El punto de partida es sencillo: conserva el original, reconstruye la secuencia y marca cualquier diferencia como pendiente hasta obtener soporte. No atribuyas a una factura, una transferencia, un contrato o una captura un alcance que no tiene. Cada evidencia cumple una función distinta.
| Bloque | Qué comprobar | Evidencia |
|---|---|---|
| Referencia propia | Propiedad, precio y garantía | Ficha y factura |
| Referencia de tercero | Vendedor y contrato | Acuerdo de intermediación |
| Cobro | Quién recibe el precio | Pasarela y liquidación |
| Comisión | Base y devengo pactados | Liquidación |
| Censo | Actividades comunicadas | 036 y consulta |
Etiqueta cada referencia
Reúne catálogo, proveedor y contrato y registra para cada elemento fecha, origen, versión y responsable. Esta fase debe responder a de quién es la oferta con una referencia que otra persona pueda abrir. El mismo diseño puede ocultar operaciones jurídicas y económicas diferentes.
Evita clasificar por la apariencia de la web. Si dos soportes discrepan, conserva ambos y explica la diferencia; no corrijas el pasado desde el archivo más reciente. El resultado de esta fase es inventario por rol, separado de cualquier conclusión fiscal o contractual todavía pendiente.
Haz una comprobación inversa: busca qué documento refutaría la conclusión provisional, qué fecha rompería la cronología y qué persona podría aclarar el dato. Anota la respuesta o deja una acción concreta con plazo.
Comprueba quién vende
Trabaja desde condiciones, factura y soporte. Ordena los hechos antes de calcular o clasificar nada y formula la pregunta operativa: quién aparece frente al cliente. Registra también quién responde por devolución o defecto. Cada fila de la tabla debe apuntar al soporte exacto, no a una carpeta genérica.
El error que se quiere evitar es usar el cobro como única señal. Para detectarlo, compara documento, comunicación y movimiento económico cuando exista. La salida esperada es ficha de contraparte; si falta una pieza, el estado correcto es pendiente y no una respuesta aproximada.
Revisa después el alcance: un documento puede acreditar que algo se envió, pero no que fuese aceptado; un pago acredita un movimiento, pero no toda su composición. Escribe expresamente qué prueba cada evidencia y qué no prueba.
Sigue el dinero
Construye esta parte con pasarela, liquidación y banco. La cuestión a resolver es si se recibe precio o solo comisión. Separa importes brutos, devoluciones, comisiones y saldos. Mantén la cronología y la clasificación documental en columnas distintas para que una fecha tardía no reescriba el hecho original.
No caigas en confundir fondos de terceros con ingreso propio. Contrasta cantidades, unidades, nombres y versiones, y deja visible cualquier contradicción. Solo cuando la cadena sea repetible podrás considerar obtenido conciliación por operación.
Pide a alguien ajeno al expediente que localice el soporte y explique la decisión con el índice. Si necesita una explicación oral, mejora la referencia, la descripción o el vínculo antes de dar la fase por cerrada.
Documenta la remuneración
Reúne acuerdo y liquidaciones y registra para cada elemento fecha, origen, versión y responsable. Esta fase debe responder a cómo se calcula la comisión con una referencia que otra persona pueda abrir. Conserva cambios de tarifa y periodos de vigencia.
Evita inventar porcentajes cuando falta detalle. Si dos soportes discrepan, conserva ambos y explica la diferencia; no corrijas el pasado desde el archivo más reciente. El resultado de esta fase es regla contractual reproducible, separado de cualquier conclusión fiscal o contractual todavía pendiente.
Haz una comprobación inversa: busca qué documento refutaría la conclusión provisional, qué fecha rompería la cronología y qué persona podría aclarar el dato. Anota la respuesta o deja una acción concreta con plazo.
Describe medios y responsabilidad
Trabaja desde personal, almacén y atención. Ordena los hechos antes de calcular o clasificar nada y formula la pregunta operativa: qué organización aporta el autónomo. La titularidad del stock y el riesgo comercial ayudan a formular preguntas correctas. Cada fila de la tabla debe apuntar al soporte exacto, no a una carpeta genérica.
El error que se quiere evitar es llamar intermediación a una reventa. Para detectarlo, compara documento, comunicación y movimiento económico cuando exista. La salida esperada es mapa operativo; si falta una pieza, el estado correcto es pendiente y no una respuesta aproximada.
Revisa después el alcance: un documento puede acreditar que algo se envió, pero no que fuese aceptado; un pago acredita un movimiento, pero no toda su composición. Escribe expresamente qué prueba cada evidencia y qué no prueba.
Contrasta el IAE
Construye esta parte con operaciones reales y modelo 036. La cuestión a resolver es qué actividad propia no está descrita. La decisión final requiere revisar tarifas, instrucción y circunstancias completas. Mantén la cronología y la clasificación documental en columnas distintas para que una fecha tardía no reescriba el hecho original.
No caigas en asignar códigos por palabras sueltas. Contrasta cantidades, unidades, nombres y versiones, y deja visible cualquier contradicción. Solo cuando la cadena sea repetible podrás considerar obtenido expediente de revisión.
Pide a alguien ajeno al expediente que localice el soporte y explique la decisión con el índice. Si necesita una explicación oral, mejora la referencia, la descripción o el vínculo antes de dar la fase por cerrada.
Cómo cerrar el expediente sin forzar la respuesta
Asigna un identificador estable y crea un índice con documento, fecha, versión, origen y función. Usa estados inequívocos: confirmado, contradictorio, pendiente y no aplicable. “Revisado” no explica qué se comprobó. Mantén los originales en su ubicación segura y evita copiar datos personales, credenciales o información bancaria innecesaria.
Haz dos lecturas finales. La cronológica detecta saltos entre propuesta, operación, documento y pago. La lectura por tipo de evidencia descubre archivos incompatibles o pruebas que pertenecen a otro caso. Si cambia el texto del artículo o aparece una fuente nueva, las conclusiones y revisiones deben repetirse sobre la versión exacta.
El control documental no sustituye la decisión fiscal, censal, contractual o técnica. Sirve para que esa decisión parta de hechos reproducibles y para que sus límites queden visibles. Una fuente general tampoco valida importes, códigos o consecuencias que no aparecen en su texto.
Ejemplo hipotético
Una web vende cuadernos propios y muestra cursos impartidos y facturados por terceros. Cobra los cuadernos como vendedora y recibe una comisión por cada curso confirmado. Conserva contratos, facturas y liquidaciones separadas antes de revisar sus actividades.
El ejemplo solo muestra el método. No reproduce un cliente ni permite trasladar la conclusión a otra actividad, territorio, fecha o contrato sin revisar de nuevo los documentos y la normativa vigente.
Qué acreditan las fuentes oficiales
El Real Decreto Legislativo 1175/1990 aprueba las tarifas y la instrucción del Impuesto sobre Actividades Económicas. Su alcance en este artículo se limita al pasaje citado y no decide por sí solo el supuesto individual.
La Agencia Tributaria identifica el modelo 036 como la declaración censal de alta, modificación y baja del Censo de empresarios, profesionales y retenedores. Su alcance en este artículo se limita al pasaje citado y no decide por sí solo el supuesto individual.
Límites y siguiente paso
Consulta el contenido pilar del clúster. Si existe una diferencia material, pausa cualquier modificación o presentación hasta localizar su causa y asignar responsable. No borres la versión anterior al corregir.
Si necesitas revisar el expediente antes de facturar, presentar o comunicar datos, puedes solicitar una revisión documental. La revisión debe partir de originales y circunstancias actuales.
Fuentes oficiales consultadas
Contenido informativo general. La aplicación concreta depende de la actividad, la documentación, el territorio y las circunstancias del contribuyente.