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La factura de catering reúne la preparación y las jornadas de filmación. ¿Puedes incluir todas esas comidas en el coste ICAA de la película? Revisa las fechas de cada servicio: la orden contiene una regla específica para comidas dentro del periodo de rodaje. El mes en que llega la factura no permite dar por admitido todo el paquete.

Empieza por el desglose y el calendario de la producción. Esta comprobación trata el reconocimiento del coste de una película, no los límites de manutención de un autónomo en su IRPF ni la tributación de una dieta laboral.

La regla de comidas utiliza las fechas del rodaje

El artículo 2.1.j de la Orden ECD/2784/2015 contempla los gastos de comidas realizados exclusivamente entre el inicio y el fin del rodaje. Es una condición temporal propia de ese concepto.

Por eso, una ventana general de gastos de la película no debe utilizarse para ignorar la regla de comidas. Que un trabajo forme parte de la preparación del proyecto no sitúa automáticamente su comida dentro del rodaje.

Recupera las fechas que identifican el inicio y el final y comprueba qué servicio se prestó cada día. Si el calendario interno difiere de otra documentación, aclara la diferencia antes de utilizarlo para clasificar las partidas. No es necesario inventar un límite diario para hacer esta primera separación.

Pide al proveedor las fechas de cada servicio

La factura puede emitirse al terminar una serie de servicios. Solicita un detalle que permita reconocer las jornadas a las que corresponde, el concepto y su relación con la película. Conserva el documento original y las aclaraciones que recibas.

Fechas con funciones distintas al revisar las comidas

Dato	Qué permite comprobar	Qué no sustituye
Día del servicio	Cuándo se proporcionó la comida	Su relación con el periodo de rodaje
Inicio y fin de rodaje	Calendario con el que contrastar el servicio	Desglose de una factura agrupada
Emisión de factura	Documento que expide el proveedor	Fecha de cada comida
Pago	Cuándo se abonó el importe	Cumplimiento de los demás requisitos

El artículo 2.5 exige gastos efectivamente pagados al justificar, con sus documentos y acreditación del pago. El soporte del pago es una comprobación adicional: pagar toda la factura no convierte los servicios previos en comidas realizadas durante el rodaje.

Una factura reúne preparación y jornadas de filmación

Supuesto ilustrativo: la productora contrata comidas para una reunión de preparación y para jornadas posteriores de filmación. Recibe una sola factura que describe el conjunto como servicio de catering de la película.

El equipo pide al proveedor el detalle de días y prestaciones y lo cruza con las fechas de rodaje. Separa las comidas previas de las correspondientes a filmación, sin clasificar el paquete completo por el día de emisión del documento.

El resultado es una relación de partidas que permite revisar la condición temporal. Todavía deben comprobarse el resto de requisitos y el soporte del gasto; el caso no declara reconocido un importe ni confirma que toda comida de un día de rodaje sea admisible sin más comprobaciones.

Revisa con Alexis el desglose de comidas y el calendario de rodaje antes de cerrar el estado de coste. Lleva también las aclaraciones del proveedor.

No cambies la etiqueta para conservar el mismo total

Si una partida no encaja en la regla que estabas utilizando, deja visible la diferencia. Llamar «gasto general» a una comida no cambia el servicio realizado ni acredita que corresponda otro tratamiento.

Una factura puede requerir aclaración o corrección por sus datos reales. Esa gestión debe responder a lo ocurrido, no a la intención de mantener la cifra que figuraba en el primer presupuesto. Conserva las versiones y explica qué información se ha precisado.

Cuando existen conceptos distintos en el mismo servicio, descríbelos por separado para que puedan examinarse. Esta guía no propone reclasificaciones automáticas ni analiza las dietas incluidas en nómina.

Mantén separado el coste solicitado y el análisis fiscal

El artículo 36.1 de la LIS define la base a partir del coste de producción y los gastos de copias, publicidad y promoción que regula. La revisión del incentivo requiere sus condiciones propias; una hoja de comidas no acredita por sí sola toda la base fiscal.

La guía fiscal de la actividad de la productora aporta contexto. Para cerrar esta partida interesa explicar servicios, fechas, documentos y diferencias pendientes.

Lleva a Alexis factura, servicios y fechas de rodaje para revisar las partidas de tu película. El estado de coste debe describir lo ejecutado, sin conservar un total por inercia.

El ejercicio ordinario del IRPF se cierra el 31 de diciembre, aunque tu actividad por cuenta propia haya durado mucho menos. ¿Incluyes la nómina de todo el año si solo estuviste un mes en RETA? Sí: prepara los ingresos del ejercicio completo, distinguiendo empleo y actividad. El alta de ese mes no recorta el año declarado. Tampoco permite multiplicar el resultado de aquel mes por doce para calcular unos ingresos anuales que no obtuviste.

El cierre del año no coincide con la baja en RETA

En el caso ordinario, el periodo del IRPF es el año natural y el impuesto se devenga el 31 de diciembre. Darte de baja de una actividad antes de esa fecha no convierte el día de la baja en el cierre de toda tu Renta.

Quien estuvo de alta como trabajador por cuenta propia en RETA en cualquier momento del periodo está obligado a presentar la Renta. Pero identificar esa obligación no termina la preparación: después necesitas reunir la información del año que corresponde a la declaración.

Estas orientaciones siguen un ejercicio anual ordinario. La fecha del alta sirve para situar la actividad y sus documentos; no funciona como una frontera que deje fuera otros ingresos personales del mismo ejercicio.

La nómina anterior y posterior también se revisa

La renta del contribuyente incluye, entre sus componentes, los rendimientos del trabajo y los de actividades económicas. Si trabajaste para una empresa antes de iniciar tus encargos propios, ese salario no desaparece de la revisión porque entonces no estuvieras en RETA.

Lo mismo ocurre con un empleo posterior al cese. Pide el certificado del ejercicio al empleador y comprueba que recoge el periodo que corresponde. Si hubo varios empleadores, identifica los documentos de cada uno; no elijas únicamente el que coincide con el mes de actividad.

La información se prepara por su naturaleza y ejercicio. El salario neto recibido en la cuenta y los cobros de clientes no deben sumarse sin desglose como si fueran una única clase de ingresos.

Un mes de actividad no se multiplica por doce

Prepara los ingresos y gastos reales de la actividad que correspondan al ejercicio. Haber obtenido un resultado durante un mes no significa haberlo obtenido durante todos los demás. Una estimación de cómo habría ido el negocio un año entero describe otro escenario.

También evita el error contrario: recortar el certificado anual de nómina para dejar solo el salario del mes en que estuviste en RETA. Una cosa es cuánto duró la actividad y otra qué rendimientos del trabajo corresponden al ejercicio que declaras.

Si haces una proyección para decidir si volverás a emprender, guárdala separada del cierre fiscal real. Puede servir para planificar, pero sus ingresos hipotéticos no sustituyen las cifras obtenidas y documentadas.

Consulta con Alexis cómo encajar el mes de actividad en tu calendario anual de empleo.

Un calendario con tres tramos y una sola Renta

Ejemplo ilustrativo: una persona trabaja por cuenta ajena al principio del año, desarrolla una actividad propia durante un mes y después vuelve a un empleo. Al preparar el ejercicio, reúne los certificados laborales y los documentos de aquella actividad breve.

El calendario ayuda a reconocer cada etapa, pero no crea tres periodos distintos de IRPF. La revisión incorpora el trabajo que corresponde al año y el rendimiento real de la actividad, sin extender artificialmente ese mes al resto del ejercicio.

El resultado es una preparación anual que conserva la diferencia entre los ingresos. No calcula por sí sola el importe a pagar o devolver: para eso harán falta el resto de datos fiscales y personales que correspondan a la declaración.

Un mes de actividad dentro de un ejercicio anual

Tramo del calendario	Información que se prepara	Error que debe evitarse
Empleo previo a la actividad	Trabajo y retenciones del mismo ejercicio	Omitirlos porque aún no había alta en RETA
Mes de actividad propia	Ingresos y gastos reales que correspondan	Multiplicar el resultado por doce
Empleo posterior al cese	Trabajo y retenciones de esa etapa	Dar por cerrada la Renta con la baja

Comprueba el ejercicio de cada documento

Un certificado emitido al año siguiente puede referirse a las rentas del año anterior. Mira el ejercicio que identifica, no solo la fecha del archivo o el mensaje con el que te lo enviaron. Ese detalle evita mezclar información de dos declaraciones.

Entrega también la cronología del alta y la baja, los registros de la actividad y los pagos a cuenta que correspondan. Señala si falta algún certificado o si un dato no coincide con los documentos, antes de tratar la relación como completa.

La guía de obligaciones fiscales del autónomo durante el ejercicio sitúa el marco general. Para preparar esa actividad breve junto al empleo, entrega el calendario completo y las cifras reales de cada fuente de renta.

Prepara con Alexis la Renta completa del año en que combinaste nómina y una actividad breve.

Si ya presentaste Torres Quevedo 2026, prepara el calendario de contratos antes de que llegue el plazo correspondiente. ¿La ayuda empieza cuando firmaste el contrato indefinido? No necesariamente. La resolución distingue contratación, incorporación y publicación de la concesión; el inicio de cómputo depende del supuesto del artículo 8.

En particular, un contrato que ya era indefinido al publicarse la concesión no hace retroceder automáticamente la ayuda a la fecha de firma. Esta guía explica esa separación para el seguimiento de una solicitud presentada, sin confirmar que una entidad haya recibido la ayuda.

La convocatoria de solicitudes ya cerró

La ficha de la AEI marca PTQ 2026 como cerrada y fija el cierre de solicitudes el 29 de octubre de 2026 a las 14:00, hora peninsular. No se trata de una invitación a presentar ahora una nueva candidatura.

Si presentaste dentro del plazo, conserva el expediente y su constancia. A partir de ahí, el seguimiento necesita identificar el estado real del procedimiento: una solicitud registrada no equivale a una resolución de concesión.

Mientras preparas documentos, evita incorporar una fecha de ayuda a la previsión como si ya estuviera confirmada. Puedes organizar qué comprobarás cuando corresponda sin inventar una concesión ni anticipar el resultado de la concurrencia competitiva.

Sitúa la publicación de la concesión antes de fechar la ayuda

El artículo 21.1 da a las beneficiarias 20 días hábiles desde el día siguiente a la publicación de la concesión para presentar los contratos formalizados. El hecho que inicia ese plazo es esa publicación, no el cierre de solicitudes ni un correo interno.

El artículo 8.1 distingue, entre otros supuestos, la incorporación posterior a la publicación y la contratación anterior. Para situar el inicio, lee el supuesto que corresponda con las condiciones del contrato y de la resolución.

Cuando exista la publicación pertinente, conserva el documento y prepara el cómputo con el calendario aplicable. Aquí no se ofrece una fecha final concreta porque no se está examinando una concesión individual ni su calendario.

Si el contrato ya era indefinido, no retrocedas a su firma

Si el contrato ya era indefinido al publicarse la concesión, el artículo 8.1.b sitúa el inicio de cómputo de la ayuda al día siguiente de esa publicación, siempre que sus condiciones cumplan la resolución.

Supuesto ilustrativo: una entidad ya tiene contratado de forma indefinida al personal propuesto cuando se publica una concesión a su favor. Está preparando el seguimiento y encuentra la fecha de firma anterior en la carpeta laboral.

El equipo conserva la fecha de firma, pero no la utiliza automáticamente como inicio de la ayuda. Contrasta que se cumple el supuesto del artículo 8.1.b y las condiciones de la resolución, y registra el hito de publicación por separado.

El resultado es un calendario con dos fechas de funciones diferentes. No se afirma que todas las contrataciones anteriores sean admisibles ni que el coste previo quede cubierto por la subvención.

Consulta con Alexis las fechas del contrato y del expediente antes de incorporarlas a la previsión de financiación. Una diferencia documental necesita aclararse antes de utilizar el dato en el presupuesto.

Prepara un calendario que conserve las fechas distintas

La carpeta laboral y la de la ayuda pueden contener documentos relacionados sin tener el mismo punto de partida. Una tabla de seguimiento debe indicar qué acredita cada fecha, en lugar de copiar la primera en todas las casillas.

Fechas que conviene mantener separadas en PTQ

Hito	Documento que localizar	Qué comprobar
Contratación	Contrato y modificaciones	Condiciones y carácter indefinido
Incorporación efectiva	Información laboral y contractual	Cuándo se produjo realmente
Concesión publicada	Resolución y publicación	Fecha y condiciones aplicables
Presentación de contratos	Envío y justificante	Cumplimiento del plazo correspondiente

Preparar el archivo no acredita haber presentado los contratos. Cuando se realice la actuación, guarda su constancia con la versión final de los documentos enviados.

La previsión de caja necesita su propia comprobación

El inicio de cómputo de la ayuda y el ingreso efectivo no son la misma pregunta. No programes pagos del equipo contando con una fecha de cobro deducida únicamente del contrato o del comienzo de la anualidad.

Esta separación tampoco determina cuándo puede comenzar el proyecto ni resuelve todas las condiciones de elegibilidad. La guía fiscal de la actividad económica aporta contexto, mientras el expediente PTQ requiere seguimiento específico.

Revisa con Alexis el calendario laboral y documental de tu solicitud PTQ ya presentada. Conserva contratación, publicación y actuaciones comprobadas como hitos distintos.

Tu hijo puede quedar fuera de la declaración conjunta y seguir dando derecho al mínimo por descendientes. ¿Qué ocurre si cumple 18 antes de terminar el año? Para un hijo que estaba en la unidad familiar por ser menor, comprueba la situación al cierre del ejercicio. Después revisa, por separado, los requisitos del mínimo. Son dos preguntas diferentes: dejar de ser menor no significa que desaparezca automáticamente cualquier efecto fiscal por tenerlo a tu cargo.

La foto de la unidad familiar se toma al cerrar el año

Los miembros de la unidad familiar se determinan atendiendo a la situación existente el 31 de diciembre. Esa fecha pertenece al ejercicio que declaras, no al año siguiente en que preparas la Renta. Un cumpleaños posterior al cierre no cambia retrospectivamente la composición de aquel ejercicio.

En el supuesto ordinario, el hijo que formaba parte de la unidad familiar por ser menor deja de cumplir esa condición al alcanzar la mayoría de edad. No lo mantengas en la conjunta solo porque viva en casa o porque no haya trabajado.

El artículo 82 contempla también situaciones especiales relativas a hijos mayores de edad. Esta explicación sigue el caso ordinario del hijo incluido antes por minoría de edad; si existen otras circunstancias, hay que revisarlas antes de decidir la composición.

La mayoría de edad no elimina por sí sola el mínimo

El mínimo por descendientes puede corresponder por hijos menores de 25 años, o con discapacidad cualquiera que sea su edad, con los restantes requisitos legales. Por eso no debes trasladar al mínimo el criterio de edad que acabas de utilizar para la conjunta.

Para el mínimo se exige que las rentas anuales del descendiente, excluidas las exentas, no superen 8.000 euros. También deben comprobarse la convivencia o dependencia en los términos de la ley y las demás condiciones aplicables. La edad, por sí sola, no resuelve todo el análisis.

El mínimo forma parte del cálculo del impuesto: no equivale a recibir una devolución por ese importe ni a descontar directamente esa cantidad de lo que debes ingresar. Antes de comparar resultados, identifica quién tiene derecho y qué circunstancias corresponden al ejercicio.

Dos comprobaciones que no debes intercambiar

Empieza por una ficha sencilla del hijo: fecha de nacimiento, situación al cierre, convivencia e información de sus rentas. Utiliza los mismos datos en ambas comprobaciones, pero responde cada pregunta con su regla correspondiente.

Mayoría de edad: dos decisiones fiscales distintas

Comprobación	Pregunta que debes resolver	Qué evita
Unidad familiar	¿Reúne al cierre las condiciones para formar parte de la conjunta?	Incluirlo solo porque aún vive en casa
Mínimo por descendientes	¿Cumple los requisitos de edad, convivencia o dependencia y rentas?	Descartarlo solo porque ya es mayor de edad
Declaración del hijo	¿Debe declarar y qué efecto tiene su declaración en el mínimo?	Confirmar un borrador sin coordinar la revisión familiar

No necesitas decidir cuál de las preguntas es más importante: las tres deben encajar. La composición correcta de la unidad no acredita por sí sola el derecho al mínimo, y aplicar el mínimo tampoco convierte al hijo en miembro de la conjunta.

Consulta con Alexis qué cambia en tu Renta cuando tu hijo alcanza la mayoría de edad.

Un cumpleaños en otoño, dos decisiones en la familia

Ejemplo ilustrativo: un hijo cumple 18 en otoño, sigue viviendo con sus padres y estaba incluido en la unidad familiar por ser menor. La familia prepara después las declaraciones correspondientes a ese ejercicio y comprueba qué debe cambiar.

Para la conjunta se observa la situación al cierre: ya ha alcanzado la mayoría de edad. Para el mínimo, en cambio, se revisan los requisitos propios del descendiente, incluidas sus rentas y la eventual presentación de su declaración individual.

El resultado del ejemplo es una revisión separada de ambas cuestiones, no una conclusión automática sobre el ahorro. Cumplir 18 puede cambiar la composición de la conjunta sin cerrar el análisis del mínimo. La familia necesita las cifras del ejercicio para completar la segunda decisión.

Antes de confirmar la declaración del hijo

No procede el mínimo cuando el descendiente presenta declaración con rentas superiores a 1.800 euros. Por eso, si está valorando presentar para recuperar unas retenciones, conviene revisar el conjunto de las declaraciones antes de confirmar su borrador.

Esto no permite dejar sin presentar una declaración obligatoria. Primero comprueba si el hijo debe declarar y, después, aplica correctamente las consecuencias en la Renta de los padres. No decidas únicamente comparando una posible devolución individual con una estimación de ahorro familiar.

Reúne sus datos fiscales y los documentos de rentas, además de la situación familiar. La guía de impuestos y obligaciones personales del autónomo sitúa la revisión anual; el paso concreto aquí es coordinar los datos de padres e hijo antes de presentar.

Coordina con Alexis la declaración de tu hijo y el mínimo por descendientes antes de confirmarlas.

Una tienda ya declaró una venta en OSS y el cliente devuelve después el pedido. ¿Dónde se corrige ese IVA? En una declaración posterior del modelo 369, identificando el periodo y el Estado miembro de consumo de la operación original. Antes de rellenar el ajuste, reúne la venta, la devolución y la declaración presentada. No basta con restar el abono del total de las ventas nuevas ni con borrar la operación del cierre anterior.

Empieza por la declaración donde figura la venta

Busca la referencia del pedido y comprueba en qué periodo se declaró y a qué Estado de consumo se atribuyó. Esta guía se dirige a una tienda registrada en España en el régimen de la Unión, cuando la venta devuelta estaba incluida en ese régimen.

El correo del cliente o el movimiento bancario pueden ayudarte a localizar la devolución, pero necesitas enlazarlos con la operación original. Si la plataforma agrupa cobros y abonos en una liquidación, extrae el detalle del pedido; un saldo global no identifica qué cuota se está corrigiendo.

Antes del formulario, comprueba también el documento que respalda el cambio de la operación. El registro comercial de la devolución y su tratamiento en la declaración deben poder explicarse juntos, aunque no se hayan producido el mismo día.

El ajuste va en una declaración posterior

Las correcciones de cuotas ya declaradas en el modelo 369 se incluyen en una declaración de un periodo posterior, dentro de los tres años desde la fecha en que debió presentarse la inicial. La ayuda de la AEAT explica esta vía para declaraciones relativas a periodos iniciados desde julio de 2021.

Por tanto, conserva la copia de la declaración original e identifica el ajuste que vas a incorporar después. No la sustituyas en tu archivo por una hoja modificada que parezca haber sido la declaración presentada.

Gestiones que conviene separar en el 369

Situación	Qué estás haciendo
Venta del periodo actual	Declarar una operación de ese periodo
Devolución de una venta ya declarada	Corregir la cuota del periodo anterior correspondiente
Declaración presentada con ingreso pendiente	Completar un pago, sin cambiar por ello la cuota declarada

El trámite de ingreso adicional sirve para completar el pago de una declaración, no para convertir una venta devuelta en una deuda menor. Primero aclara si el problema está en las cuotas declaradas o en el dinero que faltaba ingresar.

Relaciona la devolución con su país de consumo

Ejemplo ilustrativo: una tienda declaró una venta destinada a Francia en un trimestre ya cerrado. En el siguiente recibe la devolución completa del pedido y también realiza ventas nuevas a Francia y a Portugal.

Para preparar el cierre, relaciona el abono con la venta francesa y con su trimestre original. Las ventas nuevas mantienen su identificación del periodo actual. El abono no se reparte entre países en función de lo que convenga al resultado.

El resultado es un ajuste trazable: se puede ver qué operación cambia, qué periodo se corrige y qué Estado de consumo corresponde. Esa relación permite revisar el formulario sin confundir la devolución comercial con el total nuevo de ventas.

Revisa con Alexis el país y el periodo de la venta OSS que te han devuelto.

Un saldo negativo no paga la deuda de otro país

Un saldo negativo para un Estado miembro de consumo no se compensa con la deuda de otro Estado de consumo distinto. Esta separación importa cuando las correcciones de un país superan el IVA devengado que le corresponde en el periodo actual.

El Estado de consumo afectado decide sobre la procedencia de la devolución y la efectúa, en su caso. No cuentes ese saldo como un ingreso bancario inmediato ni reduzcas por tu cuenta el pago correspondiente a otro país para igualar el total de tu hoja de cálculo.

Una previsión de tesorería puede mostrar por separado el importe pendiente de devolución y los pagos que proceden. Mantenerlos separados evita disponer de un dinero que todavía no se ha recibido y ayuda a conciliar el movimiento cuando llegue.

Conserva una conciliación que no duplique el abono

Guarda el detalle de la operación, la documentación de la devolución, la declaración original y la referencia de la corrección posterior. Añade una nota sobre cómo se ha reflejado el abono en la liquidación de la plataforma o en el banco.

Después revisa que el mismo abono no haya reducido las ventas nuevas y, además, vuelto a figurar como corrección anterior. El registro debe distinguir ambos bloques. Si el programa propone automáticamente un ajuste, comprueba sus referencias antes de enviarlo.

La guía de diferencia entre IVA repercutido y soportado aporta el contexto general. Aquí la decisión concreta es seguir la venta devuelta hasta su país y periodo, conservando la declaración que realmente se presentó.

Consulta con Alexis cómo conciliar la devolución y la corrección de tu modelo 369.

Has quitado una cama, ampliado la mesa y convertido otra parte de casa en despacho. ¿Cómo repartes los suministros si ese cambio ocurre a mitad de año? Separa las facturas y la superficie realmente destinada a la actividad en cada periodo. Aplicar a todo el ejercicio el porcentaje del despacho ampliado atribuiría a los meses anteriores un espacio que aún no utilizabas para trabajar. El cálculo debe permitir reconstruir ambas situaciones.

El dato que cambia es la superficie dedicada al trabajo

La regla general para estos suministros aplica el 30% a la proporción entre los metros destinados a la actividad y la superficie total de la vivienda, salvo prueba de un porcentaje superior o inferior. Es la regla del artículo 30 de la Ley del IRPF para la vivienda habitual parcialmente destinada a la actividad en estimación directa.

Ampliar el despacho obliga a revisar esa proporción. Colocar un portátil en una habitación no demuestra por sí solo que toda su superficie haya pasado a la actividad. Identifica qué espacio cambió de uso, qué superficie representa y desde cuándo se utiliza de esa manera.

Esta explicación se refiere al gasto de suministros en IRPF. No traslades el resultado, sin otro análisis, a la compra de la vivienda, a obras o al impuesto indirecto de las facturas.

Separa las facturas antes y después de la ampliación

Ordena los recibos por su periodo de consumo, además de mirar la fecha en que se cargaron en el banco. Una factura cobrada después de ampliar el despacho puede corresponder a semanas en las que seguías trabajando en el espacio anterior.

Prepara dos grupos: suministros del periodo con la superficie inicial y suministros del periodo con la ampliada. Mantén visible la fecha de cambio. Si una factura abarca las dos situaciones, déjala identificada para revisar su reparto; meterla entera en el segundo grupo por su fecha de pago puede desdibujar lo ocurrido.

También conviene conservar el cálculo anterior. Así podrás explicar por qué cambió el porcentaje y comprobar que la ampliación no se ha aplicado retrospectivamente a facturas que ya estaban correctamente calculadas.

Dos superficies, dos cálculos en el mismo año

Ejemplo ilustrativo: una vivienda mide 100 metros cuadrados. Durante el primer periodo se destinan 10 al despacho y, desde una fecha documentada, se destinan 20. Supongamos que los suministros de cada tramo suman 1200; todos los importes monetarios del ejemplo están expresados en euros.

En el primer tramo, la regla general da un 3% sobre sus suministros; en el segundo, un 6%. El cálculo utiliza cada superficie en su periodo correspondiente, sin considerar que la habitación ampliada estuvo dedicada al trabajo desde el inicio del ejercicio.

El resultado ilustrativo es 108, suma de 36 y 72. Aplicar el 6% a los 2400 de suministros del conjunto del año daría 144: ese cálculo extendería el espacio nuevo al periodo anterior. No es el reparto que describen los hechos de este ejemplo.

Ejemplo de dos periodos; importes monetarios en euros

Periodo y superficie	Operación	Gasto calculado
Primer tramo: 10 de 100 metros	1200×3%	36
Segundo tramo: 20 de 100 metros	1200×6%	72
Suma de ambos tramos	36+72	108

Las cifras son supuestas y muestran la lógica del reparto. No acreditan una superficie, un consumo ni una deducción de un negocio real; tampoco sustituyen la prueba necesaria si se utiliza un porcentaje distinto de la regla general.

Qué hacer con una factura que cruza la fecha

Una factura que empieza antes de la ampliación y termina después necesita atención propia. Revisa las fechas de consumo, si existen lecturas que permitan separar los tramos y qué información ofrece el proveedor. No utilices únicamente el importe cargado en la cuenta.

La regla legal de superficie no establece en ese apartado una fórmula diaria universal para cualquier recibo que cruce el cambio. Por eso debes dejar explicado el reparto que se utilice y sus datos de apoyo, sin presentar una estimación como una lectura medida del consumo.

Consulta con Alexis cómo separar las facturas que coinciden con la ampliación del despacho.

Guarda la prueba del espacio y del momento

Conserva la información de superficie, un plano o medición comprensible, las facturas y la fecha desde la que cambió el uso. Lo útil es que otra lectura permita reconocer el despacho anterior, el ampliado y los recibos que se han incluido en cada tramo.

Revisa además si ese cambio requiere actualizar los datos de la actividad por el trámite correspondiente. El cálculo de un gasto y la comunicación de datos son gestiones relacionadas, pero una hoja con porcentajes no acredita que hayas realizado otra gestión.

Puedes situar otras partidas en nuestra guía de gastos deducibles de una actividad por cuenta propia. Para los suministros de este año, empieza por separar los periodos: es el dato que permite aplicar la superficie que existía en cada uno.

Envía a Alexis las superficies y las fechas para revisar el reparto de suministros de tu vivienda.

Una empresa recibe una oferta que reúne una licencia técnica, un curso y mantenimiento. ¿Puede llevar todo el paquete a los costes de innovación tecnológica? Debe identificar qué adquiere y separar las prestaciones antes de estudiar el incentivo. Que el proveedor llame «solución innovadora» al conjunto no convierte todas sus líneas en adquisición de tecnología avanzada.

La primera decisión es pedir información suficiente para reconocer cada coste. Esta guía parte de una empresa que estudia una licencia de tecnología avanzada; no determina que cualquier programa informático tenga esa naturaleza.

Lee qué derecho adquiere la empresa

El artículo 35.2.b.3 incluye la adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes, licencias, know-how y diseños. Empieza por describir el objeto de la adquisición, no por elegir el porcentaje con el que quieres hacer la previsión.

Comprueba qué tecnología se pone a disposición de la empresa, qué derecho se contrata y para qué trabajo se utilizará. Guarda contrato, anexos y propuesta técnica. Una descripción como «acceso profesional» puede explicar una tarifa, pero deja pendiente saber qué se está adquiriendo realmente.

No confundas el documento comercial con la comprobación técnica. Si todavía no se conoce la naturaleza de la tecnología o el avance que persigue el proyecto, esa cuestión necesita análisis antes de presentar un coste como incluido en el incentivo.

Pide que el precio permita reconocer cada prestación

La AEAT exige que los gastos estén directamente relacionados con la actividad, se apliquen efectivamente y consten individualizados por proyectos. Una oferta agrupada debe permitir explicar qué se paga y cómo se relaciona con el trabajo.

Solicita el detalle al proveedor antes de aceptar si lo necesitas para decidir. Identifica licencia, formación, soporte y otras prestaciones que realmente existan. No inventes un reparto entre ellas para hacer coincidir el resultado con la estimación fiscal inicial.

Qué aclarar cuando la oferta reúne prestaciones diferentes

Concepto de la oferta	Información que pedir	Pregunta que sigue abierta
Licencia técnica	Objeto, derechos y precio identificable	Encaje de la adquisición en el proyecto
Curso para el equipo	Contenido y coste separado	Tratamiento propio de esa formación
Mantenimiento o soporte	Servicios y periodo contratado	Qué trabajo comprende realmente

El cuadro sirve para pedir un desglose, sin dar por incluido o excluido cualquier servicio únicamente por su nombre. Conserva la explicación del proveedor junto a la versión de la oferta que finalmente se firme.

Una licencia y un curso en la misma propuesta

Supuesto ilustrativo: una empresa estudia adquirir una tecnología avanzada para un proyecto y recibe un precio conjunto con formación para utilizarla. La propuesta inicial no identifica cuánto corresponde a cada prestación.

La empresa pide una descripción y un desglose coherentes con el contrato. Mantiene separado el curso y prepara la documentación de la licencia para revisar su encaje. No atribuye todo el precio a tecnología por ser la parte principal de la oferta.

El resultado es una decisión mejor documentada sobre la compra. Todavía deben comprobarse actividad, costes y condiciones del incentivo; el ejemplo no confirma una deducción ni calcula un ahorro.

Si tu presupuesto mezcla estos conceptos, consulta con Alexis cómo separar la licencia y los servicios de la oferta que has recibido.

El artículo 35 no incluye cualquier compra de software

El artículo 35.3 excluye el adiestramiento y la formación del personal relacionada con esas actividades. Por eso un curso no se convierte en adquisición de tecnología avanzada por contratarse junto a una licencia.

El apartado 35.2.b.3 excluye las cantidades satisfechas a personas o entidades vinculadas al contribuyente. Esta regla pertenece al apartado sobre adquisición de tecnología avanzada: si existe vinculación, identifícala antes de utilizar esa partida en la previsión. No se resuelve cambiando la descripción de la factura.

También deben atenderse los límites y las restantes condiciones legales. Aquí se prepara el desglose de una adquisición; no se clasifica una suscripción ordinaria como innovación ni se sustituye el estudio de un proyecto dudoso.

Prepara el coste que revisarás con quien financia

Reúne oferta aceptada, contrato, detalle económico y explicación de uso en el proyecto. Distingue lo contratado de lo entregado y del trabajo pendiente. Si cambian las prestaciones o su precio, conserva la modificación y actualiza la relación de costes.

La guía fiscal de la actividad empresarial aporta contexto general. Para esta adquisición, lo útil es que quien estudia financiarla pueda reconocer cada partida y las comprobaciones pendientes.

Envía a Alexis el contrato, el desglose y el proyecto para revisar qué costes requieren comprobación. Una oferta ordenada permite estudiar la operación sin presentar la deducción como garantizada.

¿Descontaste una comida pagada en efectivo en el modelo 130 y lo has visto después de presentarlo? Revisa primero ese periodo y después los acumulados que lo arrastran. La manutención propia requiere pago electrónico: guardar la factura no corrige ese requisito. La solución tampoco consiste en pagar a Hacienda el importe del ticket. Debes rehacer el cálculo del modelo y comprobar qué resultado produce, para saber si procede una complementaria u otra vía de corrección.

El efectivo cambia el gasto, aunque conserves la factura

La manutención propia exige pago electrónico, además de producirse en la actividad y en un establecimiento de restauración u hostelería. Así lo recoge el artículo 30 de la Ley del IRPF, que también remite a unos límites cuantitativos. Aquí hablamos de tu propia comida como autónomo en estimación directa, sin extender esa regla a cualquier gasto del negocio.

Puede que tengas una factura perfectamente identificada y que recuerdes la reunión de trabajo. Ambos datos ayudan a explicar qué ocurrió, pero no convierten un pago en metálico en electrónico. Antes de corregir, comprueba el medio de pago real: no deduzcas que fue efectivo solo porque no encuentras el cargo en una cuenta concreta.

Localiza el trimestre en que lo descontaste

Abre el registro de gastos y busca el apunte que terminó en la declaración. Anota su fecha, su referencia y el importe que trataste como deducible. Ese importe puede ser distinto del total del restaurante: lo relevante para rehacer el modelo es cuánto descontaste efectivamente.

Después, compara el registro utilizado entonces con la copia del 130 presentado. Si otra persona llevaba la gestión, pídele el detalle del cierre. Evita borrar la factura o sobrescribir la hoja antigua antes de conservarla: necesitas entender el cálculo que declaraste y dejar claro qué has cambiado.

Una complementaria exige recalcular el resultado

La complementaria procede cuando la corrección da lugar a un importe a ingresar superior al de la autoliquidación anterior. Esa condición, recogida en las instrucciones del modelo, se comprueba sobre el resultado completo, no solo sobre una línea de gasto.

En la complementaria deben figurar los datos correctos de las casillas 01 a 17, que sustituyen a los de la declaración anterior. No se presenta únicamente la diferencia de ese ticket como si fuera una declaración aislada. También debe identificarse la autoliquidación anterior en el apartado correspondiente.

Si al rehacer los datos no resulta un mayor importe a ingresar, no marques complementaria por inercia. Habrá que comprobar la vía que corresponde a esa corrección. Antes de enviar nada, conserva el cálculo anterior, el corregido y una explicación breve de la diferencia.

Pregunta a Alexis qué periodos del 130 arrastran esa comida pagada en efectivo.

El mismo gasto puede seguir en acumulados posteriores

Para las actividades del apartado I, el modelo 130 trabaja con ingresos y gastos acumulados desde el inicio del año hasta el cierre del trimestre. Por eso, quitar el gasto del siguiente cierre no demuestra que el primero haya quedado corregido; tampoco basta con revisar una única declaración si el apunte siguió en las siguientes.

Lo que encuentras	Qué revisar
El gasto se incluyó en el primer cierre afectado	El resultado completo de ese periodo presentado
El gasto continúa en cierres posteriores	Cada acumulado y los pagos anteriores utilizados
El siguiente cierre todavía no se ha presentado	Su cálculo corregido, sin confundirlo con la corrección del anterior

Trabaja por orden temporal. Cambiar un pago anterior puede afectar a la información con la que preparaste otro posterior. Revisa la cadena antes de presentar varias correcciones que luego no encajen entre sí.

Un ejemplo para seguir el rastro del apunte

Ejemplo ilustrativo: una profesional pagó su propia comida en metálico durante el primer trimestre. La anotó como deducible y el gasto siguió apareciendo en el acumulado del segundo. Descubre el error cuando prepara el siguiente cierre.

Primero separa el documento del tratamiento fiscal: conserva la factura y modifica el gasto deducible en su cálculo de revisión. Después rehace el primer periodo y comprueba cómo cambia el segundo, incluidos los pagos anteriores que se tuvieron en cuenta.

El resultado útil es una relación de periodos afectados y sus importes recalculados. El ticket no determina por sí solo cuánto habrá que ingresar. Esa comprobación evita corregir únicamente el último acumulado y dejar sin analizar la primera declaración.

Qué enviar para revisar la corrección

Prepara la factura, la comprobación del pago, los registros utilizados en cada cierre y los justificantes de los modelos presentados. Indica dónde detectaste el error y si ya modificaste algún registro. Así se puede reconstruir lo ocurrido sin mezclar la versión original con la corregida.

La guía de criterios de gastos deducibles del autónomo ayuda a revisar otras partidas. Para esta incidencia, conserva juntos los cálculos de los periodos afectados: poder seguir el apunte desde el registro hasta cada declaración facilita comprobar el alcance del error.

Revisa con Alexis el 130 original y sus acumulados antes de presentar la corrección.

Antes de comprometer el calendario del rodaje, ¿puedes contar como dinero disponible una ayuda pública anunciada para avales? En un aval para producción audiovisual debes identificar quién recibe esa ayuda y qué operación tiene realmente tu productora. Las medidas dirigidas a una sociedad de garantía no acreditan por sí solas que se haya aprobado el aval o el crédito de tu película.

Lee quién figura como beneficiario

El Real Decreto 729/2026 regula una subvención singular a Audiovisual Fianzas SGR, denominada CREA SGR, para aumentar su fondo de provisiones técnicas. El destinatario de esa medida es la sociedad de garantía.

Su finalidad última es facilitar el acceso a la financiación de las pymes del sector audiovisual. Esa finalidad explica el apoyo al sector, pero la productora necesita conocer qué operación puede estudiar para su propio proyecto y con qué condiciones.

Al leer una noticia o una presentación comercial, localiza la norma citada y el beneficiario que identifica. Anota después qué documento tiene tu empresa. Una información general sobre apoyo financiero puede ser relevante para buscar recursos sin constituir una concesión individual a la película.

Distingue reforzar el fondo de cubrir costes del aval

El artículo 3.7 del Real Decreto 615/2026 contempla una subvención a Audiovisual Fianzas SGR para cubrir costes de aval derivados de garantías otorgadas a empresas, asociaciones y fundaciones del sector cultural español.

Esta finalidad y el aumento del fondo de provisiones técnicas corresponden a medidas con objetos propios. Para preparar la financiación, pregunta a cuál se refiere la información que te ofrecen y cómo afectaría, si procede, a la operación propuesta a tu productora.

No deduzcas de la publicación un precio concreto o una disponibilidad actual de fondos para tu proyecto. Pide las condiciones vigentes y su soporte. El presupuesto debe utilizar la propuesta que se esté estudiando para la empresa, con sus requisitos y decisiones pendientes identificados.

Tres actuaciones que necesitan su comprobación

Actuación	Qué debes identificar
Subvención a la sociedad de garantía	Beneficiario y objeto de la medida pública
Aval para la productora	Operación, importe y condiciones que se proponen
Crédito del proyecto	Entidad financiadora, calendario y acuerdo de financiación

Pide la operación que necesita tu productora

Explica para qué necesitas recursos y en qué momento. Puede existir una diferencia entre el presupuesto total de producción y una necesidad de caja durante una fase. Prepara el calendario de gastos y cobros que permita estudiar esa diferencia.

Solicita por escrito el alcance del aval que se propone, sus costes, duración y obligaciones. Si se relaciona con un préstamo, reúne también la propuesta del financiador. Comprueba qué condiciones están aceptadas y cuáles siguen en estudio en cada documento.

En la carpeta de la película, conserva la versión de presupuesto utilizada para pedir la operación. Si cambia el rodaje, informa del efecto que tiene sobre la necesidad de recursos. Una propuesta basada en un calendario anterior puede dejar de describir la financiación que estás buscando.

Lleva a Alexis la necesidad de caja y la propuesta de aval de tu producción.

Ensaya el calendario antes de comprometer el rodaje

Coloca los compromisos de gasto junto a los recursos que deben atenderlos. Identifica las partidas que se pretenden cubrir con una operación todavía pendiente, para saber qué decisión falta antes de asumir el compromiso.

Ejemplo ilustrativo. Una productora prepara una reserva de equipos contando con un crédito avalado. Su carpeta contiene una noticia sobre la subvención a la sociedad de garantía, pero aún no tiene una propuesta individual aprobada para el proyecto.

La revisión distingue la medida de apoyo y la operación de la empresa. Pide las condiciones del aval y del crédito y mantiene esa financiación pendiente en el calendario. La productora puede estudiar qué gastos asumiría con sus recursos confirmados y cuáles dependen de resolver la operación.

Queda identificada la decisión financiera que falta antes de cerrar la reserva. El supuesto es ilustrativo y no afirma que una entidad vaya a conceder el aval o financiar la película.

Compara la propuesta completa y sus condiciones

Lee conjuntamente importes, fechas, costes y obligaciones de los documentos recibidos. Pregunta cómo se desembolsan los recursos y qué actuaciones deben completarse previamente. La existencia de apoyo público no sustituye esta comprobación individual.

Prepara también la documentación de derechos para la inversión audiovisual que corresponda al proyecto. Relaciona los documentos con la operación concreta que pretendes solicitar.

Ordena con Alexis el aval, el crédito y los recursos pendientes antes del rodaje.

¿El H7 sigue rechazándose después de añadir los identificadores de producto? Revisa la combinación de documentos y el nivel donde aparecen antes de repetir el envío. El aviso de AEAT para noviembre distingue cabecera y partidas, además de documentos de soporte y referencias adicionales. Añadir el mismo dato en más sitios puede mantener la incidencia si contradice esas instrucciones.

Recupera el rechazo y los códigos de la declaración

Conserva el mensaje enviado y la respuesta recibida por el operador. Identifica qué dato o combinación señala el rechazo. Una captura que solo muestra «error» puede ser insuficiente para saber si falta un identificador o se ha declarado en un nivel incompatible.

Comprueba los códigos adicionales de régimen que figuran realmente en esa declaración. La nota de AEAT de 28 de octubre describe unas condiciones concretas. No traslades su regla a todos los envíos sin examinar el supuesto.

Si tu empresa prepara los datos y otra entidad presenta el mensaje, facilita la referencia de la operación y pide el detalle necesario para contrastarlos. Un número de pedido comercial y la referencia de la declaración cumplen funciones diferentes. La consulta debe permitir relacionarlos sin adivinar por el importe.

Si interviene el proveedor del programa, identifica la versión y el fragmento del mensaje afectado. Así podrá distinguir un dato mal situado de una carencia del fichero que se está enviando.

Comprueba el grupo de identificadores que exige el aviso

Para F48, F49 o F53 sin F15, la nota de AEAT exige C127 y C128 y, además, C129 o Y081, con las condiciones de nivel que explica. La alternativa final importa para elegir el identificador que corresponde dentro del grupo.

C127, C128 y C129 se declaran como SupportingDocument, mientras que Y081 se declara como AdditionalReference. Revisa tanto el código como el tipo de elemento que se ha utilizado en el mensaje. Que un identificador sea visible en una hoja interna no demuestra que haya llegado al apartado esperado.

Grupo documental que distingue el aviso de AEAT

Identificador	Tipo que señala la nota	Relación que debe comprobarse
C127 y C128	SupportingDocument	Ambos dentro del grupo exigido
C129	SupportingDocument	Alternativa con Y081
Y081	AdditionalReference	Alternativa con C129

La tabla no elige el régimen del envío ni identifica qué código corresponde a una mercancía concreta. Sirve para comprobar la estructura del grupo cuando la declaración está dentro del supuesto que describe el aviso.

Revisa con Alexis el rechazo H7 y los datos que debes aclarar al operador.

Elige un nivel coherente para cabecera y partidas

La nota indica que, si se declara alguno de esos identificadores en cabecera, ya no puede ponerse en ninguna partida; si no hay ninguno en cabecera, pide el grupo indicado en cada partida. Revisa este conjunto de datos con la instrucción completa antes de mezclar niveles.

Supuesto ilustrativo. Un operador prepara una declaración dentro de los códigos señalados en el aviso y distribuye estos identificadores entre la cabecera y algunas partidas. Tras el rechazo, propone copiar los mismos documentos a todas las líneas.

Antes de volver a enviar, recupera el grupo exigido y comprueba dónde se ha informado. Corrige la distribución conforme al nivel elegido y a las condiciones del mensaje. No mantiene un identificador en cabecera mientras intenta resolver la falta de otros repitiéndolos en partidas.

El resultado es una propuesta corregida que puede comprobarse frente al aviso. El ejemplo no acredita que una declaración real haya sido admitida ni determina las tasas o tributos de una compra concreta.

Revisa la respuesta del nuevo envío antes de darlo por aceptado

En los trámites por Internet y sus respuestas, distingue el archivo preparado, su envío y el resultado administrativo. Conserva esos tres momentos también en esta incidencia.

Conserva qué datos se corrigieron y comprueba el resultado que reciba el operador. Una modificación guardada en el programa no equivale a una aceptación de la declaración. Si aparece otra incidencia, identifica su código y evita volver a cambiar el grupo documental sin relacionarlo con esa respuesta.

Cuando la empresa deba aportar información adicional, describe qué campo falta y a qué producto corresponde. La aclaración será más concreta que pedir otra vez «todos los documentos de aduanas» sin indicar qué impide continuar.

La guía de preparación de las importaciones del ecommerce aporta contexto para conservar comunicaciones y resultados. Aquí mantén unidos mensaje, rechazo, corrección y respuesta final de la misma declaración.

Ordena con Alexis los identificadores y la respuesta antes de cerrar la incidencia H7.