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¿Si PTA 2026 excluye los gastos de formación, también tienes que descontar de los costes de personal las horas que el técnico pasa en un curso? La convocatoria distingue el gasto del curso del tiempo de asistencia. Excluye los gastos de formación del personal contratado, pero incluye en el cómputo del tiempo efectivo la asistencia a cursos relacionados con el puesto, con la conexión que exige respecto a la prestación laboral del contrato.

Por tanto, revisar la factura de la formación y revisar el tiempo de la persona son dos tareas diferentes. La respuesta no convierte cualquier curso en tiempo financiable: primero hay que comprobar a qué trabajo responde y en qué condiciones se realiza.

La convocatoria examina dos conceptos distintos

El artículo 8 de la resolución PTA 2026 describe los conceptos financiables de la contratación. Parte de los costes salariales y de la cuota empresarial de la Seguridad Social, sujetos a las condiciones y límites de la convocatoria. Dentro de las exclusiones señala expresamente los gastos de formación del personal contratado.

En ese mismo artículo aparece la regla para calcular los costes de personal según el tiempo efectivo dedicado a la prestación laboral. Ahí se contempla la asistencia a cursos relacionados con el puesto, siempre que exista la conexión exigida con el trabajo del contrato. El precio que cobra el proveedor por impartir la formación no se transforma por ello en un coste de personal.

Qué estás revisando cuando aparece una formación en el expediente PTA

Concepto	Qué recoge la convocatoria	Decisión que queda por comprobar
Importe cobrado por el curso	Los gastos de formación del personal contratado están excluidos	Separarlo de los costes de personal de la ayuda
Tiempo de asistencia relacionado con el puesto	Está contemplado en el cómputo del tiempo efectivo bajo la condición de conexión con la prestación laboral	Acreditar la relación con el puesto y el trabajo contratado
Formación cuya conexión no está explicada	No basta con que la persona figure como contratada en el centro	Resolver esa conexión antes de dar por válido el tiempo en el cálculo

La relación con el puesto necesita una explicación concreta

El nombre de un curso puede orientar, pero no describe por sí solo las funciones de la persona. Para revisar la conexión, empieza por el trabajo del contrato: qué equipos utiliza, qué tareas realiza o qué actividad de gestión tiene encomendada. Después compara esas funciones con el contenido de la formación.

Una explicación útil identifica qué se aprende y para qué tarea se necesita. «Formación del empleado» deja abierta la pregunta. «Sesión sobre el manejo del equipo que utiliza en las tareas contratadas» permite revisar la relación con un trabajo concreto. Sigue siendo una descripción que debe corresponder con los hechos, no una fórmula que dé derecho a financiación.

Como apoyo a la revisión interna, reúne el programa, la duración y la constancia de asistencia que tengas, junto con la descripción del puesto. Esta es una propuesta para ordenar la comprobación; no establece un modelo obligatorio de justificante ni atribuye a un documento aislado la aceptación de un gasto.

Contrasta con Alexis cómo has separado el curso y el coste de la persona en tu presupuesto de PTA.

Una formación de tres horas y dos decisiones económicas

Supuesto ilustrativo: un centro de I+D prepara los costes de una contratación y prevé una sesión de tres horas para aprender a utilizar un equipo del puesto. El proveedor emite una factura por esa sesión. Se supone, solo para explicar la distinción, que la actividad está conectada con la prestación laboral y que debe revisarse el resto de las condiciones de la ayuda.

El centro separa primero el importe facturado por la formación. No lo incluye como gasto de personal financiable, porque la convocatoria excluye ese concepto. A continuación revisa la asistencia de la persona: el artículo 8 contempla ese tiempo cuando se cumplen las condiciones descritas. La exclusión del precio del curso no obliga, por sí sola, a restar esas tres horas.

El resultado son dos comprobaciones registradas por separado. Si no puede explicar la conexión del curso con el trabajo, esa parte de la revisión sigue abierta. El ejemplo no calcula una subvención, no concede la ayuda y no permite aplicar la misma conclusión a cualquier actividad formativa.

Prepara el soporte del cálculo antes de darlo por cerrado

En el presupuesto del centro, conserva la diferencia entre el coste que asumes y el que prevés financiar. Que una partida sea un gasto de la entidad no significa que la cubra PTA. Al revisar los impuestos y gastos de la actividad, mantén esa separación para calcular la caja que necesita el centro. Tampoco la mera relación laboral convierte todos los conceptos pagados a la persona en costes admitidos por la convocatoria.

Comprueba además el período al que corresponde el coste. Si la persona ya está incorporada, la regla de comienzo de la ayuda PTA plantea una revisión temporal distinta de la cuestión del curso. Resolver el concepto no resuelve las fechas.

El extracto del BOE fija la apertura de solicitudes el 24 de noviembre de 2026. Preparar el presupuesto antes de esa fecha permite aclarar estas partidas; no equivale a presentar una solicitud ni a disponer de una ayuda concedida.

Fuentes oficiales

Resolución de la convocatoria PTA 2026, artículo 8, páginas 10 y 11, para los conceptos financiables y el cómputo del tiempo. Extracto publicado en el BOE el 2 de octubre de 2026, para el objeto de la convocatoria y la apertura del plazo.

Con el gasto del curso separado y la conexión de la asistencia explicada, ya puedes revisar el cálculo de personal sin mezclar ambas cosas. Envía a Alexis tu duda sobre formación y costes de personal en PTA.

¿Puedes declarar un cobro como ahorro porque procede de un seguro de jubilación? La palabra «seguro» no basta: comprueba si el contrato es un PPA. Las prestaciones percibidas por los beneficiarios de planes de previsión asegurados tienen la consideración de rendimientos del trabajo. Así lo recoge expresamente el IRPF, aunque el producto sea un contrato de seguro.

Empieza por el condicionado de la póliza y relaciónalo con el documento del cobro. El nombre comercial con el que recuerdas haber contratado el producto puede resultar insuficiente para clasificar su prestación.

Un PPA también es un contrato de seguro

El artículo 51.3 de la Ley del IRPF define los planes de previsión asegurados como contratos de seguro con requisitos específicos. Por eso no sirve una separación que coloque todos los seguros en una categoría fiscal distinta de los sistemas de previsión.

La ley identifica expresamente las prestaciones de PPA entre los rendimientos del trabajo en su artículo 17.2.a.6. La Agencia Tributaria mantiene esa misma clasificación en el apartado correspondiente de su manual de Renta. Para reconocer el producto que has cobrado necesitas saber qué contrato existe, no solo qué entidad ha hecho la transferencia.

Esta identificación tampoco calcula cuánto pagarás de impuesto. Clasificar un rendimiento y revisar el importe que debes declarar son tareas relacionadas, pero distintas.

Busca la denominación en el condicionado

El condicionado de la póliza debe indicar de forma expresa y destacada que se trata de un plan de previsión asegurado. Localiza esa mención en el contrato y conserva la versión que corresponde al producto del que procede la prestación.

La denominación Plan de Previsión Asegurado y sus siglas están reservadas a los contratos que cumplen los requisitos de la ley. Si únicamente tienes una publicidad que habla de jubilación, pide la documentación contractual. Un folleto ayuda a reconocer la oferta que recibiste, pero no sustituye las condiciones del producto.

Qué documento permite comprobar cada parte del cobro

Documento	Qué buscar	Qué pregunta deja abierta
Publicidad o nombre comercial	Cómo se presentó el producto	Qué tipo de contrato se formalizó
Condicionado de la póliza	Denominación y referencia del contrato	Qué prestación concreta se ha pagado
Documento fiscal del cobro	Producto, prestación e información comunicada	Si coincide con el contrato y los datos de la declaración

El certificado fiscal debe corresponder al mismo producto

Relaciona la referencia del contrato con la documentación fiscal de la prestación que te facilite la entidad. Si tienes varios productos en el mismo banco o aseguradora, comprueba que no estás utilizando el certificado de uno para explicar el ingreso de otro.

Revisa también el importe y el período al que corresponde el documento. Una transferencia acredita que has recibido dinero, pero su descripción abreviada puede no explicar todos los datos que necesitas para declarar el cobro.

Si falta una referencia o dos documentos describen productos diferentes, pregunta a la entidad antes de elegir una clasificación por semejanza. Consulta con Alexis qué contrato y certificado explican el cobro de tu PPA.

Dos documentos del mismo contrato evitan una clasificación por el nombre comercial

Supuesto ilustrativo: una persona recibe una prestación y conserva una carpeta titulada «seguro de jubilación». Piensa clasificar el ingreso utilizando solo ese nombre. Al abrir el condicionado encuentra la denominación de plan de previsión asegurado y la referencia del contrato.

Contrasta esa referencia con el certificado de la prestación. Al corresponder ambos documentos al mismo PPA, utiliza la clasificación expresa de sus prestaciones como rendimientos del trabajo. No traslada al producto una explicación genérica que trataba otro tipo de seguro.

El resultado es una clasificación apoyada en el contrato identificado y en la regla que le corresponde. Todavía no se ha calculado una cuota ni una reducción aplicable a esa persona. El ejemplo no recomienda cuándo cobrar ni compara rentabilidades de productos.

Prepara la Renta sin anticipar un cálculo individual

Conserva juntos condicionado, información de la prestación y datos fiscales disponibles. Los cruces antes de confirmar el borrador de Renta permiten revisar si esas fuentes describen el mismo ingreso y localizar diferencias que necesitan aclaración.

El contrato puede contener otras circunstancias relevantes para su revisión. No deduzcas de esta clasificación una reducción concreta ni el tratamiento de cualquier seguro con nombre parecido. La decisión de cobrar y el cálculo personal necesitan su propio análisis.

La guía de impuestos y documentos de la actividad aporta contexto para ordenar la documentación fiscal. Para este cobro, revisa con Alexis la póliza, el certificado y los datos fiscales antes de clasificar el cobro.

Fuentes oficiales

Ley del IRPF, artículos 17.2.a.6 y 51.3, para definición, denominación y clasificación de la prestación de PPA. Manual de Renta 2025 de la AEAT: planes de previsión asegurados, contrastado con esos preceptos. No se desarrolla el régimen transitorio de reducciones de otros supuestos.

Contratar sobretítulos que traducen los diálogos puede dejar fuera parte de la información necesaria para seguir una escena sin escucharla. ¿Tu presupuesto de teatro llama «subtitulado accesible» a ese archivo, pero nadie ha definido qué sonidos incluye? Comprueba también la identificación de hablantes, las voces y los efectos relevantes. Traducir palabras y preparar esa información son tareas que debes concretar al encargar el trabajo.

La revisión ayuda a describir el servicio y su coste previsto. No certifica la accesibilidad de un espectáculo ni afirma que cualquier archivo con indicaciones sonoras cumpla una norma técnica, una ayuda o un incentivo fiscal.

Traducir palabras no identifica todos los sonidos relevantes

Una voz fuera de escena, un ruido que desencadena una reacción o el modo de decir una frase pueden aportar información que no está en el diálogo escrito. Si el encargo solo prevé traducir las palabras, esa parte puede quedar sin tratar.

La cualificación recogida en el Real Decreto 46/2022 contempla diálogos, voces de fondo, efectos sonoros e información contextual para subtitular espectáculos en vivo. También describe la identificación de personajes y la comparación del archivo preparado con el material disponible, dentro de las competencias profesionales que regula.

El artículo 4 del Reglamento aprobado por el Real Decreto 674/2023 incluye el subtitulado entre los formatos de accesibilidad a la información y la comunicación. Esa referencia aporta un marco general; no permite deducir que todas las obras y espacios deban resolverse con una única modalidad de subtítulos.

Pregunta qué información recibirá el público por la vía prevista y qué revisión técnica necesita el espectáculo. La respuesta debe considerar su puesta en escena y la forma real de ofrecer el servicio, además del idioma de las frases.

Describe el encargo antes de pedir precio

Indica si el proveedor recibirá un libreto, una grabación de ensayo u otro material de trabajo y qué adaptación debe preparar. Deja claro si se está presupuestando traducción, preparación de subtítulos accesibles, revisión sobre ensayo o lanzamiento durante la función. No supongas que una palabra genérica incluye esas tareas.

Información que conviene concretar al encargar el subtitulado

Elemento de la escena	Pregunta para definir el trabajo	Lo que puede omitir una traducción del diálogo
Intervención de un personaje	Cómo se identifica quién está hablando	La identidad cuando no es visible o resulta ambigua
Voz fuera de campo	Qué información debe reconocerse sin verla	Que la voz provenga de otro lugar
Sonido con función dramática	Qué aporta para comprender la acción	El motivo de una reacción o un cambio de escena
Ritmo de la representación	Cómo se ajusta el texto a la función	La necesidad de sincronización y revisión del lanzamiento

Esta relación organiza la consulta, no reproduce una especificación técnica completa. El profesional correspondiente debe concretar criterios, convenciones y pruebas. No inventes colores, velocidades o sellos de conformidad a partir de una descripción comercial del servicio.

Define con Alexis qué adaptación sonora estás incluyendo en el presupuesto del espectáculo.

Una escena cambia cuando desaparece la voz fuera de campo

Supuesto ilustrativo: una compañía prepara una escena en la que una voz llama desde fuera y se oye un golpe antes de que el personaje abandone el escenario. El archivo presupuestado traduce la conversación principal, pero no contempla esa voz ni el sonido que motiva la salida.

El equipo revisa qué necesita comprender el público sin apoyarse en el audio. Encarga al profesional que examine cómo incorporar la información relevante y cómo ofrecerla en la representación. La conversación deja de centrarse solo en el número de frases traducidas y pasa a definir las tareas de adaptación y prueba.

El resultado es un alcance de trabajo más preciso que puede presupuestarse y revisarse. No prueba que la solución final sea conforme ni que la compañía tenga derecho a una financiación. La escena es un ejemplo propio, sin atribuirla a una producción o un cliente real.

Prueba la muestra con el alcance acordado

Antes de dar por cerrado el encargo, acuerda una muestra que permita revisar los elementos relevantes de la obra. Una conversación entre personajes visibles puede resultar insuficiente para comprobar qué ocurre con voces de fondo, sonidos o cambios de ritmo.

Identifica quién hará la revisión técnica y cómo se resolverán las diferencias detectadas. Si cambia la puesta en escena o el libreto, comprueba qué parte del trabajo necesita actualizarse. Reflejar esas tareas en el presupuesto ayuda a distinguir lo previsto de una ampliación posterior, sin inventar un precio de mercado.

La gestión fiscal de la actividad escénica acompaña la preparación económica. Para el alcance profesional descrito se han consultado el Real Decreto 46/2022, unidad de subtitulación de espectáculos en vivo, y el Reglamento aprobado por el Real Decreto 674/2023, artículo 4.

Ordena con Alexis el alcance y el coste previsto de la accesibilidad de tu producción escénica.

Has mantenido las tarifas y has vendido las mismas unidades, pero el ingreso medio por unidad ha subido. ¿Puede ocurrir sin aumentar precios? Sí, si cambia la mezcla de productos: vender una proporción mayor del artículo más caro eleva la media, aunque cada tarifa siga igual.

Antes de concluir que necesitas más capacidad o que el negocio ha conseguido subir precios, abre el detalle de lo vendido. El promedio resume el resultado, pero no distingue por sí solo cuánto procede de cada producto.

La mezcla cambia el promedio aunque cada tarifa siga igual

Piensa en una tienda que vende una versión básica y otra más cara. Si gana peso la segunda, el ingreso total puede aumentar sin que cambie ninguna de las dos tarifas. El promedio reúne ventas diferentes en una sola cifra.

El INE explica que los índices a precios corrientes del comercio minorista recogen variaciones tanto en cantidades como en precios. En tu negocio, esa distinción invita a mirar los datos que hay detrás del total; no permite atribuirle automáticamente la evolución de un indicador agregado.

Para reconocer el efecto de mezcla, compara el mismo artículo con su precio anterior y anota cuántas unidades vendiste de cada uno. Una media general que aumenta no demuestra que se haya encarecido cada producto ni que hayas vendido más unidades en conjunto.

Diez unidades en ambos periodos, con un reparto distinto

Ejemplo ilustrativo: un comercio vende el producto A a 10 euros y el B a 30 euros, con las mismas tarifas en ambos periodos. Primero vende cinco unidades de cada uno. Después vende dos de A y ocho de B. Para aislar el cálculo, no hay impuestos, descuentos, devoluciones ni costes en las cifras del supuesto.

El primer periodo suma 50 euros de A y 150 euros de B: 200 euros en total. El segundo suma 20 euros de A y 240 euros de B: 260 euros. Al dividir cada total entre las diez unidades, la media pasa de 20 euros a 26 euros por unidad.

El resultado se explica por la composición: hay más unidades del producto caro y menos del barato. Las unidades totales siguen siendo diez y las tarifas se mantienen. No se ha acreditado una subida de precios ni una mayor cantidad vendida solo porque aumente la media.

Mismas tarifas y unidades totales, diferente mezcla del supuesto

Dato	Primer periodo	Segundo periodo
Producto A a 10 euros	5 unidades: 50 euros	2 unidades: 20 euros
Producto B a 30 euros	5 unidades: 150 euros	8 unidades: 240 euros
Unidades totales	10	10
Ingreso total	200 euros	260 euros
Ingreso por unidad	20 euros	26 euros

Las cifras son propias y ficticias. No describen ventas de Taxea ni un comercio real, y tampoco permiten calcular beneficio: no hemos introducido cuánto cuesta comprar o preparar cada producto.

Compara artículos y unidades que signifiquen lo mismo

Antes de repetir la cuenta con tus datos, comprueba qué representa una unidad. Un paquete y un artículo individual no deberían contarse como equivalentes sin explicar la conversión. Un cambio de tamaño también puede alterar la lectura de una media que conserva el mismo nombre.

Trabaja con referencias que puedas seguir entre periodos. Si un producto cambia de código, anota la correspondencia antes de presentarlo como una venta nueva. Si entran o salen artículos de la gama, deja visible esa diferencia para no confundirla con una variación de su tarifa.

Revisa también cómo está construida tu exportación de ventas. Identifica el periodo, las cantidades y los importes utilizados, y mantén un tratamiento comparable de descuentos y devoluciones. El cálculo debe poder volver a las líneas que lo forman, en lugar de depender de un promedio que el programa muestra sin detalle.

Desglosa con Alexis qué productos explican el cambio del ingreso medio. Prepara unidades e importes por referencia para reconocer qué proporción ha cambiado.

La media por unidad no es el ticket por compra

En el ejemplo hemos dividido por unidades. Un ticket medio por compra utiliza otra base: las operaciones de venta consideradas. Un cliente puede comprar varias unidades, por lo que ambos promedios responden a preguntas diferentes.

Escribe el denominador junto a la cifra que vas a comparar. «Ingreso por unidad» permite estudiar la composición de los artículos; una media por operación sirve para otra revisión. Ninguna de las dos permite conocer cuántos clientes distintos han comprado si no dispones de ese dato.

Usa el desglose antes de cambiar tu capacidad

Si la media sube por vender más del artículo caro, revisa qué preparación y coste requiere esa mezcla. Puede cambiar la carga del negocio, pero tendrás que comprobarlo con los productos y procesos concretos. El promedio por sí solo no determina cuántas horas o compras adicionales necesitas.

Para estudiar una desviación de costes respecto del presupuesto, añade después el coste de lo vendido y su explicación. Para la previsión de caja de la pyme, revisa cuándo se cobrarán esas ventas. Son preguntas que requieren datos distintos del promedio calculado.

Revisa con Alexis unidades, precios y mezcla antes de cambiar la previsión del negocio. Empieza por explicar qué cambió en las líneas de venta, además de cuánto aumentó el total.

Fuentes oficiales

INE: preguntas frecuentes del Índice de Comercio al por Menor. El ejemplo es una cuenta didáctica propia, no una reproducción del método de elaboración de un índice.

Preparar solo el nominal puede dejar incompleta la previsión de fondos de una ampliación con prima. ¿En qué momento debe estar satisfecha esa prima? El artículo 298 exige satisfacerla íntegramente al asumir las nuevas participaciones o suscribir las nuevas acciones. Identifica su importe antes de cerrar el calendario de la aportación.

Esta comprobación se centra en una ampliación dineraria y en esa regla expresa. No decide si una propuesta concreta es válida, cuánto vale la empresa ni qué derechos corresponden a cada socio. Esas cuestiones requieren su propia revisión.

La prima debe estar íntegra al asumir las participaciones

El artículo 298 exige satisfacer íntegramente la prima al asumir las nuevas participaciones o suscribir las nuevas acciones. Por eso el calendario financiero necesita relacionar la cantidad identificada como prima con ese momento, en lugar de dejarla como una partida sin fecha.

Busca cómo se describe la aportación en la propuesta y en los documentos de la operación. Si la planificación solo recoge el nominal, todavía no explica cómo se atenderá la prima. La falta debe identificarse antes de trabajar con un total de fondos que parezca suficiente por su nombre.

Cuando un documento no permite reconocer el momento o el importe, pide que se aclare. Una previsión interna no puede resolver esa falta inventando un plazo posterior para completar la prima. Tampoco la lectura de este artículo sustituye la revisión del conjunto de acuerdos y documentos.

Identifica qué importe corresponde a la prima

El PGC de Pymes define la prima como la aportación realizada al emitir acciones o participaciones a un precio superior a su valor nominal. Esa definición ayuda a encontrar la cantidad cuyo desembolso estás comprobando.

El artículo 298 de la Ley de Sociedades de Capital permite crear participaciones o emitir acciones con prima en los aumentos de capital. Si se utiliza esa posibilidad, la información financiera debe permitir reconocer nominal, prima y total, sin emplear los tres conceptos como si fueran el mismo dato.

Si el documento muestra un total que ya incluye la prima, no vuelvas a sumársela. Si solo has trasladado a la hoja el aumento nominal, busca la parte que falta. El desglose sirve para saber qué cantidad se está preparando y qué acreditación necesitas comprobar después.

Revisa con Alexis el importe de prima que debe contemplar el calendario. Lleva el documento en el que aparecen los conceptos y la previsión que estás utilizando.

El calendario no puede mirar solo al nominal

Supuesto ilustrativo: una propuesta diferencia 2000 euros de nominal y 18000 euros de prima. Al preparar la disponibilidad de fondos, la hoja interna recoge únicamente los 2000 euros del nominal. No se han revisado todavía el importe ni el momento de la prima. Las cifras son hipotéticas y no valoran ninguna empresa.

La aportación total prevista en ese desglose suma 20000 euros, pero la pregunta temporal no se resuelve con la suma. La prima identificada es de 18000 euros y la regla del artículo 298 exige su satisfacción íntegra al asumir las participaciones. La hoja que solo mira el nominal ha dejado esa parte fuera de la preparación.

El resultado es incorporar la prima a la revisión del calendario y contrastar cómo se acredita su desembolso en el momento correspondiente. El ejemplo no declara válida o inválida una operación real, no fija un plazo negociable y no convierte un dinero previsto en un ingreso ya recibido.

Qué queda identificado al revisar el supuesto

Concepto	Importe	Comprobación
Nominal de la propuesta	2000 euros	Es el único importe que recogía la hoja
Prima de la propuesta	18000 euros	Relacionar su satisfacción íntegra con el momento del artículo 298
Total previsto	20000 euros	Conciliar el desglose sin sumar de nuevo la prima

Para esta cuenta no hemos supuesto un porcentaje de participación, una rentabilidad o un valor del negocio. Tampoco hemos incluido gastos. Es una preparación documental de fondos, acotada a las cantidades dadas y a la regla temporal de la prima.

Contrasta los justificantes antes de cerrar la previsión

Compara la cantidad identificada, el momento que se está revisando y los justificantes disponibles. Si la previsión dice que la aportación está recibida, debe poder distinguirse esa afirmación de un compromiso pendiente o de una transferencia todavía no confirmada.

En el dinero y gestión de una sociedad, esa distinción permite preparar pagos sin utilizar una financiación que solo aparece como intención. La revisión del desembolso de prima debe quedar vinculada a sus documentos, no a una conversación recordada de forma general.

Los documentos y derechos del socio en una ampliación plantean otras preguntas sobre información y condiciones. Mantén ese análisis separado: comprobar el importe y su momento no aprueba los demás términos de la propuesta.

Contrasta con Alexis la prima prevista y los justificantes de su desembolso. Identifica la cantidad y la diferencia concreta que necesita aclararse antes de cerrar el calendario.

Fuentes oficiales

Ley de Sociedades de Capital: artículo 298 y PGC de Pymes: definición de prima en la cuenta 110.

Antes de que venza el plazo de tu declaración de Sociedades, comprueba qué refleja la cuenta de pérdidas y ganancias. ¿Puedes marcar «Entidad inactiva» porque la SL no ha vendido? La ausencia de ventas no basta para responder a ese campo. La ayuda de la casilla 00026 del modelo 200 se refiere a no reflejar ningún importe en esa cuenta durante el periodo declarado.

Un gasto ya registrado o unos ingresos distintos de las ventas pueden cambiar la comprobación, aunque el negocio permanezca cerrado al público. Aquí se revisa el carácter de la declaración de una entidad ordinaria a partir de sus cifras contables; no se decide si un gasto concreto es deducible ni si procede extinguir la sociedad.

Revisa el periodo completo, no la última factura emitida

La AEAT explica que el plazo del Impuesto sobre Sociedades depende de cuándo concluye el periodo impositivo; con carácter general son los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a su conclusión. Hay que comprobar el plazo y las particularidades aplicables al periodo real, sin asumir que todas las sociedades presentan el mismo día.

Al preparar la declaración, utiliza las cuentas de ese periodo completo. Que la sociedad no haya vendido en sus últimos meses no borra los importes recogidos antes. La fecha de la última factura ayuda a reconstruir lo ocurrido, pero no sustituye la lectura de pérdidas y ganancias.

Si la contabilidad está pendiente de cerrar, identifica qué movimientos faltan por registrar o revisar antes de confirmar el carácter. Marcar una casilla con las cifras incompletas no resuelve ese trabajo. La pregunta es qué importes refleja realmente la cuenta que respalda la declaración.

La casilla mira los importes de pérdidas y ganancias

La ayuda de la casilla 00026 del modelo 200 indica que la marcan los contribuyentes que no hayan reflejado ningún importe en la cuenta de pérdidas y ganancias del periodo objeto de declaración. Para los contribuyentes ordinarios, la instrucción remite a las páginas de esa cuenta del modelo.

«Ningún importe» no significa «beneficio cero». Una cuenta puede recoger ingresos y gastos que se compensen y acabar con resultado nulo. En ese caso hay importes reflejados, aunque su saldo final no produzca beneficio ni pérdida.

Tampoco significa simplemente «ninguna venta». Si existen otros importes en pérdidas y ganancias, no has acreditado la ausencia que describe la ayuda mirando solo las ventas. La comprobación tiene que recorrer la cuenta completa y mantener separados sus componentes del resultado final.

Lo que observas	Qué permite concluir	Qué no demuestra
No aparecen ventas	Ausencia de esa clase de ingreso en la cuenta revisada	Que no exista ningún otro importe en pérdidas y ganancias
El resultado final es cero	Saldo final nulo	Que ingresos y gastos estén vacíos
No hay ningún importe en la cuenta del periodo	Es la comprobación que describe la ayuda para el carácter	Que se hayan extinguido la sociedad y todas sus obligaciones

Un gasto contabilizado cambia la comprobación aunque no haya ventas

Supuesto ilustrativo: una SL no ha vendido durante el periodo y mantiene una cuenta bancaria. Su contabilidad ya revisada recoge una comisión como gasto en pérdidas y ganancias. Al rellenar la declaración, alguien propone marcar Entidad inactiva porque la columna de ventas está vacía.

En ese supuesto, la propia cuenta contiene un importe. Por tanto, la ausencia de ventas no permite afirmar que se cumple la condición de no reflejar ninguno en pérdidas y ganancias. La comprobación debe partir del gasto registrado, sin borrarlo ni cambiarlo de cuenta para obtener un carácter distinto en el formulario.

El resultado de esta revisión es detener la selección automática de la casilla y utilizar la cuenta completa para preparar el borrador. No se ha decidido si la comisión es fiscalmente deducible o si el registro contable de otro caso sería correcto: el ejemplo parte expresamente de una contabilidad ya revisada.

Si dudas de la naturaleza o del registro de un movimiento, resuelve esa duda antes de usarlo para rellenar la declaración. Un extracto bancario sin analizar tampoco permite concluir por sí solo qué debe aparecer en pérdidas y ganancias.

Comprueba con Alexis qué importes recoge la cuenta antes de marcar Entidad inactiva.

La comunicación del cese no rellena este carácter por ti

Una comunicación censal de cese y la casilla de caracteres del impuesto responden a comprobaciones distintas. Para esta última, utiliza la condición que explica la ayuda del modelo y las cuentas del periodo. No traslades la palabra «inactiva» de otro documento sin comprobar qué significa en el apartado que estás rellenando.

Conserva el vínculo entre el borrador y la cuenta revisada. Si posteriormente cambian importes antes de presentar, vuelve a comprobar el carácter con esos datos. Validar técnicamente el formulario no sustituye confirmar que describe correctamente las cuentas utilizadas.

La gestión y obligaciones de una sociedad requiere distinguir situación de la entidad, contabilidad y declaraciones. En esta revisión concreta, prepara pérdidas y ganancias del periodo y el borrador del impuesto; la falta de ventas aislada no permite cerrar la respuesta.

Fuentes oficiales: AEAT, Manual práctico de Sociedades 2025, casilla 00026 Entidad inactiva y plazo para presentar la declaración. Se utiliza el alcance expreso para contribuyentes ordinarios; las entidades con modelos contables especiales necesitan su propia revisión.

Revisa con Alexis el borrador del 200 y el periodo completo de tu SL.

Tu empresa encuentra en un plan público un servicio que podría prestar y empieza a reservarle trabajo. ¿Puedes incorporarlo ya como una venta prevista con fecha de cobro? Primero identifica en qué fase está. El plan ayuda a anticiparte, pero una necesidad anunciada no demuestra que tu pyme vaya a contratarla.

Utiliza esa información para estudiar capacidad, preparar preguntas y seguir la oportunidad. Antes de dedicarle toda una franja de trabajo o sostener gastos con ese ingreso, necesitas saber qué documento has encontrado y qué actuación concreta permite realizar.

El plan sirve para anticiparte a una oportunidad

El artículo 28.4 de la Ley de Contratos del Sector Público prevé programar la contratación y dar a conocer anticipadamente el plan mediante un anuncio de información previa que recoja al menos los contratos sujetos a regulación armonizada.

Para una pyme, esa anticipación puede ser útil. Permite reconocer necesidades relacionadas con sus servicios y estudiar si merece la pena seguirlas. Puedes revisar si cuentas con medios, qué preparación adicional tendría sentido y qué persona del equipo buscará la información posterior.

La utilidad está en ganar tiempo para decidir. No consiste en convertir todo el importe que veas en el plan en facturación propia. Tampoco en asumir que la fecha orientativa de una necesidad es el calendario que tendrá tu empresa para presentar una oferta o ejecutar un trabajo.

Identifica el documento antes de buscar un plazo para ofertar

El artículo 134 describe el anuncio de información previa para dar a conocer contratos de obras, suministros o servicios sujetos a regulación armonizada que se proyecta adjudicar. Reconoce esa finalidad cuando leas la información publicada.

Anota el órgano, la fuente y la descripción de lo previsto. Después comprueba si ya existe una licitación concreta relacionada y qué documentos la acompañan. Si has abierto un anuncio de otra fase, no completes los requisitos que faltan con los de una contratación anterior parecida.

Qué decisión comercial permite preparar cada documento

Información localizada	Trabajo que puedes preparar	Dato que no debes dar por conseguido
Necesidad prevista en un plan	Estudiar encaje y organizar seguimiento	Adjudicación a tu empresa
Licitación concreta	Revisar documentos, requisitos y calendario	Una oferta ganadora
Operación contratada y documentada	Planificar la ejecución y sus condiciones económicas	Un cobro que todavía no se ha producido

Cuando encuentres la oportunidad concreta, adapta la documentación de una licitación concreta. El trabajo previo facilita esa revisión; no sustituye el contenido que corresponda al procedimiento y a la oferta que realmente vas a presentar.

Valora con Alexis qué preparación económica merece la oportunidad del plan público. Lleva el documento encontrado y explica qué capacidad tendría que reservar tu negocio.

Prepara capacidad sin reservar una venta completa

Supuesto ilustrativo: una pequeña empresa de mantenimiento encuentra una necesidad prevista en un plan. El servicio parece encajar con su actividad, pero todavía no ha identificado una licitación relacionada ni ha preparado una oferta. Aun así, alguien propone reservar toda la capacidad de un equipo para ese trabajo.

La empresa separa la oportunidad de la carga de trabajo confirmada. Revisa qué medios podría necesitar y qué información falta, pero no trata la entrada del plan como si fuera un encargo recibido. Reservar todo el equipo dejaría de atender otras oportunidades sin que exista todavía esa contratación.

El resultado es asignar seguimiento y una preparación inicial proporcionada. Cuando aparezcan los documentos concretos, revisará si oferta y qué recursos exige hacerlo. El supuesto no predice una adjudicación ni supone que el calendario del plan vaya a cumplirse sin cambios.

También conviene identificar qué preparación exige gasto y cuál consiste en ordenar información disponible. Revisar medios propios no tiene el mismo efecto sobre la caja que asumir una compra para un contrato que aún no has obtenido. Esa diferencia debe quedar visible al decidir.

Separa seguimiento comercial y previsión de cobros

Mantén en la lista comercial la fuente, la fase que has comprobado y la siguiente revisión. Si después presentas oferta, registra ese hecho y sus documentos. Si finalmente contratas, incorpora las condiciones de ejecución que realmente correspondan a tu operación.

La previsión de tesorería de la pyme necesita distinguir ese recorrido del dinero disponible. Una oportunidad puede merecer atención sin financiar todavía salarios, compras u otros pagos del negocio.

Si preparas escenarios, identifica cuáles dependen de obtener el contrato. No mezcles ese supuesto con cobros ya acreditados ni presentes una probabilidad inventada como si procediera del órgano de contratación. Revisa el escenario cuando cambie la información que realmente tienes.

Separa con Alexis las oportunidades públicas de los cobros que ya puedes justificar. El plan es el punto de partida de una decisión comercial, no su resultado.

Fuentes oficiales

Ley de Contratos del Sector Público: programación y anuncios de información previa.

El equipo funciona, aunque su ficha muestre valor neto cero. ¿Puedes cancelar su coste y la amortización acumulada para limpiar el inventario contable? No uses esa compensación como motivo suficiente de baja. Primero comprueba qué ha ocurrido con el bien y conserva identificados los importes que explican su saldo.

Esta revisión se refiere a un equipo material de una pyme que continúa utilizándolo. No calcula su amortización fiscal ni determina un precio de venta. La pregunta es qué información pierdes si borras dos saldos porque, al restarlos, el resultado es cero.

Valor neto cero y equipo en funcionamiento pueden coexistir

Una ficha puede mostrar un coste totalmente amortizado y, al mismo tiempo, corresponder a un equipo que la empresa sigue utilizando. El dato contable y el uso físico responden a preguntas diferentes. Para revisar el inventario necesitas conocer ambos.

Empieza por identificar el bien: descripción, ubicación y referencia que permita distinguirlo de otro parecido. Después localiza su coste y la amortización acumulada. Si el programa solo muestra una columna de valor neto, busca el detalle antes de interpretar que la ficha ya no contiene información útil.

También comprueba qué significa el estado «amortizado» en la aplicación. Puede describir que ha terminado el calendario registrado, sin explicar que exista una venta o una retirada. La revisión del estado del bien evita que una etiqueta del programa decida por sí sola su salida del inventario.

El balance presenta la corrección sin borrar la historia del bien

El PGC de Pymes presenta la amortización acumulada en el activo del balance minorando la partida del elemento correspondiente. Esa presentación permite entender por qué el importe neto puede diferir del coste que todavía identifica el equipo.

La descripción de la cuenta 281 prevé cargarla cuando se enajena el inmovilizado material o se da de baja del activo por otro motivo. El movimiento se relaciona con lo que ocurre con el bien, no simplemente con que dos cifras hayan llegado a coincidir.

Al revisar los datos del programa, conserva separado el coste de la corrección acumulada. Una exportación con ambos importes permite reconstruir el neto. Una lista que ha eliminado el bien porque ese neto es cero puede dejar fuera un equipo que sigue en una mesa, un taller o una instalación.

Revisa con Alexis el equipo que sigue en uso aunque su ficha muestre neto cero. Aporta su identificación y el detalle de coste y amortización, además de la columna final.

Un ordenador con coste y acumulada iguales

Supuesto ilustrativo: una pyme conserva en uso un ordenador con coste registrado de 1800 euros y amortización acumulada de 1800 euros. Para simplificar, no hay valor residual, deterioros u otros ajustes, y esos importes ya se han comprobado. No ha vendido ni retirado el equipo.

La cuenta es 1800 menos 1800: el valor neto del supuesto resulta cero. Ese resultado explica la presentación de las cifras, pero no documenta una salida física ni aporta una causa nueva para cancelar los saldos del ordenador.

El resultado de la revisión es mantener identificados el bien, su coste y su acumulada mientras se comprueba su situación. La empresa no crea una venta, no añade un nuevo valor por seguir utilizándolo y no elimina la ficha únicamente para que desaparezcan dos importes que se compensan.

Importes del equipo que continúa en uso en el supuesto

Dato	Importe	Qué explica
Coste registrado	1800 euros	Valor de origen que figura en la ficha
Amortización acumulada	1800 euros	Corrección acumulada considerada en la cuenta
Valor neto	0 euros	Diferencia entre los importes del supuesto

Si al revisar su uso aparecen diferencias con la vida útil estimada, ese dato merece un examen propio. No se resuelve cambiando silenciosamente el calendario anterior o inventando un importe para que el equipo vuelva a tener saldo positivo.

Antes de cancelar saldos, identifica qué ha ocurrido con el equipo

La norma de inmovilizado material sitúa la baja en la enajenación, la disposición por otra vía o cuando no se esperan beneficios o rendimientos económicos futuros del elemento. Por eso, antes de registrar una salida, necesitas identificar el hecho que la explica y su documentación.

Si el equipo se ha vendido, ya no estás revisando el mismo supuesto de uso continuado. La venta de un equipo que ya estaba amortizado requiere revisar la operación y su tratamiento, además de la información anterior.

Conservar el detalle del activo también ayuda a preparar una sustitución. El neto contable no indica cuánto dinero costará reemplazarlo; para esa decisión necesitarás una compra prevista y su calendario en la previsión de caja del negocio.

Contrasta con Alexis el inventario y los saldos antes de registrar una baja. La revisión debe comenzar por el equipo que conserva la empresa y por el hecho que se pretende contabilizar.

Fuentes oficiales

PGC de Pymes: norma de inmovilizado material, subgrupo 28 y descripción de la cuenta 281.