Blog

¿El contrato dice «según convenio» y das por informada a la persona que va a incorporarse? Esa frase genérica no resuelve por sí sola el deber de información. La remisión debe ser precisa y solo sirve para los extremos que admite la norma.

Desde el 5 de octubre está vigente el Real Decreto 723/2026. Para las relaciones de su capítulo II, de duración superior a cuatro semanas, la información general debe entregarse antes del inicio. El contrato escrito puede contenerla; si le faltan datos, hay que completarlos. No necesitas duplicar lo ya entregado, pero sí cerrar los huecos reales.

Una referencia identificable permite encontrar la regla

Decir únicamente «convenio del sector» deja al empleado sin saber qué texto debe consultar. El artículo 3.2.o exige identificar el convenio con datos concretos, entre ellos su código, la fecha de publicación y su vigencia o situación de ultraactividad.

La referencia a una disposición o convenio, cuando esté permitida, debe señalar la regla aplicable con precisión. Una remisión puede ahorrar repetir un contenido que ya está regulado, pero necesita permitir que la persona encuentre la respuesta sin adivinar qué documento o apartado elegiste.

Esto exige comprobar antes qué convenio corresponde. El documento informativo no sirve para escoger por comodidad un convenio diferente ni para rebajar una condición pactada. Aquí se trata de explicar las condiciones de una relación laboral concreta, no de resolver cualquier conflicto entre normas.

La remisión no sustituye todos los datos del contrato

El artículo 3.3 enumera los extremos para los que admite esa referencia: incluye determinados contenidos sobre salario, jornada, prueba, formación, extinción y protección social. No autoriza remitir en bloque toda la información a un enlace.

Hay que prestar especial atención a la retribución variable. El modo de cálculo y los criterios que determinan su percepción figuran en el artículo 3.2.f.2 y no están incluidos en la enumeración del artículo 3.3.

Si has pactado un incentivo propio del negocio, explica qué lo activa y cómo se calcula. Una persona no puede conocer esa condición leyendo unas tablas salariales que no describen tu incentivo. Tampoco basta entregarle una nómina futura para subsanar la información que faltaba antes de empezar.

Qué puede quedar pendiente aunque el contrato cite un convenio

Dato	Cómo comprobarlo
Convenio aplicable	Identificación concreta, publicación y vigencia
Extremo que admite remisión	Referencia precisa que permita encontrar su regulación
Incentivo variable pactado	Explicación del cálculo y criterios de percepción
Dato individual de la relación	Contenido que describa a esa persona y su prestación

Un incentivo verbal muestra dónde está el hueco

Supuesto ilustrativo: una tienda incorpora a una encargada con salario conforme a convenio y un incentivo mensual propio por ventas. El contrato identifica correctamente el convenio, pero solo dice «variable según objetivos» y no existe otro documento entregado.

La remisión puede ayudar a localizar los conceptos que la norma permite referenciar, pero el convenio no explica ese incentivo particular. Por eso la empresa debe concretar cómo se calcula y qué criterios dan derecho a percibirlo, además de comprobar el resto de datos exigidos.

El resultado es completar la información antes de la incorporación con la condición realmente acordada. No consiste en eliminar el variable del documento para simplificarlo ni en inventar después un objetivo distinto del pactado. Si hay desacuerdo sobre su contenido, necesita resolverse con atención a la relación concreta.

Puedes revisar con Alexis qué condiciones del nuevo empleado faltan por explicar y qué remisiones al convenio son suficientemente concretas.

Entregar el documento implica que pueda utilizarse

El artículo 6 permite papel o formato electrónico si la información es accesible, se puede almacenar e imprimir y la empresa conserva prueba de su transmisión o recepción.

Un enlace temporal que caduca o un archivo al que la persona no tiene acceso pueden dejar sin resolver la entrega. Comprueba el canal con el que trabajará el empleado, la posibilidad de guardar el documento y qué prueba conservará la empresa.

El contrato escrito que está en poder de la persona puede cumplir la obligación si contiene todos los datos. Cuando solo contiene una parte, completa lo que falte mediante documentos coherentes entre sí. La comunicación administrativa del contrato y la información entregada al empleado cumplen funciones diferentes.

No apliques el mismo plazo a una incorporación y a una solicitud antigua

El artículo 7 sitúa la información general antes del inicio de la relación. Las modificaciones deben comunicarse lo antes posible y, como máximo, el día en que produzcan efecto.

Para relaciones que ya estaban vigentes al entrar la norma, la disposición transitoria contempla la solicitud de información que no estuviera ya en poder del trabajador y un plazo de treinta días hábiles desde su recepción. Ese plazo no convierte la información de una nueva incorporación en un trámite aplazable.

El Real Decreto 723/2026 derogó el Real Decreto 1659/1998. Revisa las plantillas que todavía citan el procedimiento anterior. La guía de organización de la empresa permite situar esta tarea entre las demás obligaciones.

Antes de entregar el contrato, comparte con Alexis las cláusulas y los documentos complementarios para identificar la información pendiente.

Textos oficiales completos: BOE: texto BOE-A-2026-19200.

¿Necesitas adelantar un pagaré que vence dentro de unas semanas? Antes de aceptar el descuento, pide dos respuestas: cuánto dinero entrará realmente en tu cuenta y qué tendrás que devolver si el cliente no paga.

El descuento de pagarés con recurso puede resolver un desfase de caja sin eliminar el riesgo del cliente. El nominal del documento, el efectivo que recibes y la deuda que mantienes son cifras distintas. Compararlas permite decidir si el anticipo cubre el pago próximo y si puedes soportar el vencimiento.

El importe del pagaré no es el dinero que vas a recibir

Parte del nominal y resta los intereses y comisiones que correspondan a la oferta concreta. Pregunta si existen retenciones, mínimos, gastos de devolución u otros conceptos. Una propuesta que solo indica un porcentaje no permite conocer el efectivo disponible.

También importa la fecha en que ese efectivo estará abonado y utilizable. Si necesitas pagar al proveedor antes, un descuento aprobado pero pendiente de desembolso todavía no resuelve la necesidad. Trabaja con la liquidación y la fecha ofrecidas por la entidad, no con una estimación verbal.

Para comparar alternativas, utiliza el mismo pagaré, vencimiento e importe anticipado. Una oferta puede parecer más barata porque anticipa menos o porque deja fuera un gasto que se cobrará después. Pide el total y evita comparar únicamente el tipo anunciado.

Con recurso, el cliente sigue siendo un riesgo para tu empresa

Lee qué puede reclamar la entidad cuando el pagaré resulte impagado y qué cargos prevé el contrato. El dinero anticipado no convierte una venta pendiente de cobro en un cobro definitivo del cliente.

La norma de instrumentos financieros del PGC contempla mantener el activo y reconocer un pasivo cuando se retienen sustancialmente sus riesgos y beneficios, como ocurre en el descuento de efectos que describe.

Es la diferencia entre conseguir liquidez y desprenderse del riesgo del crédito. Aunque la entidad gestione el cobro, puedes seguir expuesto al impago según lo pactado. La palabra «descuento» por sí sola no explica el alcance de las garantías ni de las reclamaciones.

Puedes revisar con Alexis la liquidación del descuento y el vencimiento que seguirá soportando tu empresa.

Un ejemplo para decidir antes de adelantar el cobro

Supuesto ilustrativo: una empresa tiene un pagaré de 10.000 euros y necesita 9.900 euros para un pago próximo. La oferta anticipa el nominal menos 180 euros de costes totales iniciales, sin otras retenciones en este ejemplo. El efectivo recibido sería 9.820 euros.

Como 9.820 euros no cubren los 9.900 euros del pago, el descuento deja un desfase de 80 euros. El primer resultado es operativo: la empresa necesita resolver esa diferencia, cambiar el importe o la fecha del pago, o estudiar otra alternativa antes de comprometerlo.

Además, supongamos que el contrato permite reclamar los 10.000 euros anticipados si el cliente impaga, sin añadir aquí otros gastos. La empresa debe probar si podría atender esa devolución. El segundo resultado es que disponer hoy de 9.820 euros no permite borrar de la previsión el riesgo de 10.000 euros al vencimiento.

Los importes son inventados para explicar la decisión; no son tarifas bancarias ni una recomendación de contratar. Con una oferta real, sustituye cada entrada y añade todos los conceptos y condiciones del contrato.

Qué cifra utilizar en cada decisión del descuento

Cifra	Pregunta que responde
Nominal del pagaré	Qué importe debe pagar el cliente
Efectivo neto de la liquidación	Qué pago puedes atender con el anticipo
Importe reclamable por impago	Qué devolución tendrías que financiar si falla el cliente

El vencimiento debe aparecer dos veces en tu previsión

En la previsión normal, identifica la fecha en que el cliente paga el efecto y se liquida la financiación. En la alternativa de impago, refleja qué cargo podría recibir tu empresa y de dónde saldría el dinero. Son escenarios distintos, no dos cobros que puedas sumar.

Si el cliente ya acumula retrasos, no trates el descuento como una solución al problema de cobro. Puede anticipar dinero, pero también acercar una obligación de devolución. Estudia la capacidad de pago del negocio y las condiciones antes de utilizarlo para cubrir otro compromiso.

Da por cerrado el efecto cuando su liquidación lo confirme

Al vencimiento, concilia el resultado del cobro con el banco y con el saldo del cliente. Si hubo devolución, identifica el principal reclamado y los gastos separados. Si se renegocia o sustituye el documento, conserva el recorrido para no duplicar cobros previstos.

La guía de gestión de la sociedad sitúa otras decisiones de financiación. Para este pagaré, la conclusión depende del efectivo neto, del vencimiento y del recurso pactado.

Comparte con Alexis la oferta y tus pagos próximos para calcular qué liquidez aporta el pagaré y qué obligación permanece.

Textos oficiales completos: BOE: texto BOE-A-2007-19884.

En el recuento aparecen cajas de un proveedor que vendes en depósito. ¿Debes sumarlas al inventario de tu negocio porque están en tu almacén? La ubicación física no basta. Debes distinguir la mercancía que controlas económicamente de la que solo guardas o comercializas por cuenta de otro.

Contar esas cajas sirve para saber qué tienes bajo custodia. Reconocerlas como existencias propias exige otro análisis. Si el proveedor conserva el control de los productos, la entrega en depósito no se convierte por sí sola en una compra tuya ni en una venta suya.

El inventario físico responde dónde está la mercancía

Un recuento puede incluir productos propios, artículos recibidos para vender en depósito y unidades que deben devolverse. Si mezclas todos los grupos en una única cifra, sabrás cuántas cajas hay, pero no qué importe corresponde a las existencias de tu empresa.

Separa las referencias ajenas y la persona a la que corresponden. Esa separación es útil para custodiar, liquidar ventas y preparar devoluciones. No implica que puedas prescindir de contar lo ajeno: precisamente necesitas localizarlo para no confundirlo con tus compras.

El control económico decide qué activo corresponde reconocer

El Plan General de Contabilidad define los activos como recursos controlados económicamente por la empresa de los que se esperan beneficios o rendimientos futuros. Por eso no conviene decidir el registro solo mirando quién conserva un papel de propiedad o en qué nave se encuentran los productos.

La resolución del ICAC sobre ingresos regula las entregas en depósito. Si se entregan productos a un intermediario sin transferirle el control, la empresa que los entrega no reconoce un ingreso por esa sola entrega. Esa situación exige examinar las condiciones del acuerdo, no limitarse a su título.

Preguntas que ayudan a identificar un depósito real

Condición	Qué debes averiguar	Por qué cambia la lectura
Control hasta la venta	Quién controla el producto antes del comprador final	Estar en otra nave no demuestra una venta
Devolución o traslado	Si el proveedor puede recuperar o redirigir las unidades	Ayuda a valorar quién mantiene el control
Obligación de pagar	Si el receptor debe pagar incondicionalmente el producto	Distingue depósito de una compra pendiente de cobro
Liquidación posterior	Qué hecho activa la venta o la liquidación	Permite separar entrada física y operación económica

Un ejemplo: contar los productos sin comprarlos contablemente

Supuesto ilustrativo: una tienda recibe una colección para venderla en depósito. El proveedor puede retirar las piezas no vendidas, conserva su control hasta la venta al comprador final y la tienda no está obligada incondicionalmente a pagar por la mera recepción.

Durante el recuento, la tienda identifica esas piezas en un listado separado de sus compras propias. Después contrasta el contrato y la liquidación de las piezas efectivamente vendidas. No transforma todo lo recibido en una compra solo porque haya firmado el albarán de entrega física.

El resultado es un recuento completo de lo que hay en el local y una distinción razonada entre existencias propias y mercancía de terceros. El ejemplo presupone esas condiciones concretas; no afirma que cualquier acuerdo llamado «depósito» tenga automáticamente el mismo tratamiento.

Un albarán de entrada no resuelve todo el contrato

El albarán puede probar qué productos llegaron y en qué fecha. Para decidir su registro necesitas conocer también si hubo transferencia de control, cuándo nace la obligación de pago y qué sucede con los artículos que no se venden.

Un contrato puede utilizar palabras comerciales imprecisas. Si obliga a pagar la mercancía con independencia de venderla y las demás condiciones apuntan a una compra, llamarlo depósito no cambia por sí solo la operación. Hay que revisar el control económico a partir del conjunto de condiciones, no de una palabra aislada.

No cambies el asiento únicamente para que coincida con la denominación del documento. Revisa primero el funcionamiento real y las cláusulas aplicables. Si no están claras, solicita aclaración antes de cerrar el inventario.

También puedes tener mercancía propia fuera de tu nave

La pregunta funciona en sentido contrario. Si has dejado tus productos en instalaciones de un intermediario sin transferir su control, su ausencia del almacén no permite eliminarlos automáticamente de tus existencias. Necesitas localizar el stock que sigues controlando y conciliar sus movimientos.

Solicita una relación de unidades, ventas y devoluciones coherente con el acuerdo. No des por vendida toda salida logística ni por desaparecido todo producto que no viste durante el recuento. El cierre debe tener en cuenta la mercancía propia que se encuentra en manos de terceros cuando corresponda.

Revisa con Alexis qué productos del depósito controla tu negocio y cuáles solo tiene bajo custodia.

Separa primero las unidades y valora después

Antes de aplicar un coste a las referencias, cierra el perímetro: propias en tu almacén, propias con terceros y ajenas bajo tu custodia. Después revisa el criterio de valoración que corresponda a cada existencia reconocida. Elegir un método de coste no corrige una mercancía incluida indebidamente.

La guía de gestión de sociedades aporta el contexto contable. Si tu recuento mezcla mercancía comprada y recibida en depósito, consulta con Alexis el contrato y la liquidación antes de sumar ambas al mismo inventario. Cada referencia debe quedar en el inventario que corresponda por su control, aunque el transporte la haya llevado a otra nave.

Fuentes oficiales

Plan General de Contabilidad: definición de activos; Resolución del ICAC de 10 de febrero de 2021: artículo 31, entregas en depósito.

Tener muchas facturas pendientes no significa poder anticiparlas todas mediante factoring. ¿Puedes contar con ese dinero para pagar al próximo proveedor? Primero comprueba qué clientes admite tu contrato, cuánto crédito permite mantener anticipado y qué condiciones se aplican a cada factura.

El factoring puede ayudarte a cubrir el tiempo entre la venta y el cobro. Pero la previsión de caja debe partir de la cartera que la entidad acepta, no del total que figura como pendiente en tu programa. Una factura real y correctamente emitida puede quedar fuera de esa financiación.

La entidad estudia a quien debe pagar la factura

En el factoring, el negocio cede créditos a una entidad que puede gestionar su cobro y anticipar su importe en las condiciones pactadas. No es simplemente adelantar dinero sobre cualquier venta que tú quieras presentar.

El Banco de España explica que es habitual concretar en el contrato los clientes cuyas facturas podrán anticiparse. La entidad analiza la solvencia de esos deudores y no tiene por qué admitirlos a todos. Por tanto, saber que tu negocio puede contratar factoring no responde todavía qué parte de su cartera va a ser financiable.

Haz esta comprobación por identidad del deudor. Dos sociedades que utilizan una marca parecida pueden ser clientes distintos. La aceptación de una no demuestra que las facturas de la otra queden incluidas.

El límite contratado marca lo que puedes mantener anticipado

Según el Banco de España, el contrato establece un límite de crédito: el importe total que puede estar anticipado, que se va renovando conforme se cobran las facturas a su vencimiento. Esa capacidad no debe confundirse con la facturación anual de tu negocio.

Antes de incorporar otra remesa, comprueba lo ya dispuesto y las condiciones para liberar disponibilidad. No cuentes dos veces la misma capacidad: una factura nueva no hace desaparecer el anticipo que todavía sigue abierto.

Qué parte de la cartera puedes llevar a una previsión de anticipo

Situación	Qué falta comprobar	Cómo tratarla al planificar
Cliente admitido y disponibilidad	Condiciones de la factura y del abono	Estimar según lo efectivamente confirmado
Cliente en estudio	Respuesta de la entidad	No dar el anticipo por concedido
Cliente excluido	Otra forma de cobrar o financiar el desfase	Mantener fuera del anticipo previsto
Límite utilizado	Cobros que liberan capacidad o ampliación acordada	No prometer un pago con disponibilidad inexistente

Un ejemplo: dos clientes y una sola cartera admitida

Supuesto ilustrativo: un taller vende a una cadena de tiendas y también a pequeños comercios. Tiene un contrato de factoring que admite las facturas de la cadena, pero todavía no incluye a los comercios. El taller prevé pagar una compra de material contando con anticipar toda la facturación pendiente.

La revisión descubre que las facturas de los comercios no forman parte de la cartera aceptada. Aunque sean ventas reales, no pueden tratarse como anticipos disponibles bajo ese contrato. Además, las facturas de la cadena deben caber en el límite y cumplir las condiciones concretas de financiación.

El resultado es rehacer la previsión con la parte admitida y confirmada. El resto seguirá sujeto a sus cobros ordinarios o a otra solución que se estudie y acuerde. El taller no debería comprometer el pago al proveedor basándose en que todo su saldo de clientes se convertirá inmediatamente en dinero.

Importe admitido no equivale a ingreso neto en cuenta

La aprobación de una factura no significa que el banco vaya a abonar su importe nominal íntegro. El Banco de España señala el coste de esta financiación; para conocer el dinero neto y su fecha debes leer la oferta y la liquidación aplicables.

Esta comprobación viene después de delimitar qué cartera es elegible. Si una factura no está admitida, calcularle una comisión hipotética no la convierte en financiable. Y si está admitida, necesitas confirmar las condiciones, no trasladarle el precio de otra operación.

La modalidad con o sin recurso también afecta a quién asume el riesgo de impago. Revísala, junto con el alcance de las coberturas, pero no des por protegidos todos los saldos por el simple nombre del producto.

La cartera cambia cuando cambian tus compradores

Si empiezas a vender más a un cliente nuevo, tu saldo pendiente puede crecer sin que aumente la cartera financiable. Lo mismo ocurre si se concentra la facturación en un deudor que la entidad sigue estudiando.

Revisa la previsión cuando cambien compradores, importes o vencimientos. Es una recomendación de gestión: la frecuencia concreta dependerá de tus ventas y pagos, no de un calendario universal. Lo útil es detectar a tiempo qué cobro se está suponiendo financiado sin estarlo.

Compara con Alexis tu cartera pendiente y los clientes admitidos antes de cerrar la previsión de pagos.

Pregunta por la aceptación antes de comprometer el dinero

Para hablar con la entidad, prepara el contrato, la relación de compradores y las facturas que quieres anticipar. Pregunta cuáles están incluidas, qué límite queda, cuándo se confirmaría el anticipo y qué importe neto recibirías. Una remesa enviada y una financiación aceptada son pasos diferentes.

La guía de gestión de sociedades sitúa la financiación dentro del negocio. Si vas a pagar una compra con esos anticipos, revisa con Alexis qué facturas sostienen realmente ese pago y cuáles siguen pendientes de aprobación.

Fuentes oficiales

Banco de España: adelanto de facturas, clientes aceptados y límite de crédito; Banco de España: factoring y modalidades.