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Si desarrollas varias actividades económicas, no conviene mezclarlas en un único registro sin identificar a cuál corresponde cada operación. La orden que regula los libros del IRPF exige llevar libros independientes por cada actividad cuando se realizan varias.

¿Puedes utilizar un mismo programa para todo? El programa necesita mantener la separación adecuada y permitir obtener los libros de cada actividad. La cuestión no es cuántas aplicaciones pagas, sino si tus ingresos y gastos están registrados correctamente según las obligaciones que te corresponden.

Empieza por identificar las actividades y sus obligaciones

Revisa qué actividades tienes declaradas y cómo determinas su rendimiento. No todas las situaciones llevan exactamente los mismos libros ni se resuelven utilizando una hoja de cálculo descargada sin adaptar.

La Orden HAC/773/2019 regula los libros registro del IRPF para los supuestos comprendidos en ella. Su artículo sobre requisitos formales establece la independencia de los libros cuando se ejercen varias actividades. Esa regla debe aplicarse al contexto real del contribuyente.

Si tu actividad lleva contabilidad ajustada al Código de Comercio, revisa también las reglas que corresponden a ese régimen. Separar actividades para tus libros no significa que puedas elegir libremente las obligaciones formales que resulten más cómodas.

Una etiqueta sirve si después permite obtener los libros

Puedes trabajar con una aplicación que tenga varias áreas, proyectos o centros de actividad. Lo importante es que la información resultante permita identificar cada actividad y cumplir el contenido exigido, no que una etiqueta tenga un nombre concreto.

Antes de empezar, prueba cómo exportar los registros de cada una. Si al terminar el trimestre solo puedes obtener una lista mezclada, tendrás que reconstruirla a mano. Es mejor descubrir esa limitación con unas pocas operaciones de prueba.

Comprueba también cómo se identifican las facturas, las correcciones y los bienes utilizados. Un dato que sirve para tu análisis comercial puede no ser suficiente para completar el libro exigido por la norma.

Los gastos comunes necesitan una explicación

Una factura de un servicio que utilizan varias actividades no debe duplicarse para que aparezca entera en todos los libros. Hay que estudiar si es deducible y cómo se atribuye el gasto a cada actividad, según su utilización y el régimen aplicable.

Imagina una persona que presta dos servicios distintos y utiliza una herramienta para ambos. Este ejemplo es ilustrativo. Primero debe identificar para qué se utiliza la herramienta y qué parte corresponde a cada servicio, evitando sumar dos veces el mismo coste.

Ese reparto no se fija automáticamente por tener dos actividades. Repartir por la mitad sin una razón puede dar una imagen equivocada. Además, el tratamiento en IRPF y en IVA requiere su propia comprobación: una separación interna no demuestra por sí sola el derecho a deducir un impuesto.

Pregunta a Taxea cómo separar los registros y los gastos compartidos de tus actividades. Indica cuáles realizas y qué régimen utilizas antes de enviar todas las facturas.

Cómo organizar la entrada de cada factura

Decisiones al registrar operaciones de varias actividades

Operación	Comprobación antes de registrarla
Ingreso de una actividad concreta	Identificar el servicio o venta al que corresponde
Gasto utilizado solo en una actividad	Relacionarlo con ella y comprobar su tratamiento
Gasto compartido	Justificar la atribución sin duplicar el total
Rectificación	Mantener la relación con el documento y la actividad originales

Decide quién asigna la actividad cuando llega el documento. Si esa persona no puede reconocerla por la factura, debe preguntar antes de clasificarla. Una descripción más clara del servicio puede evitar dudas recurrentes al preparar los libros.

Después compara los totales de cada actividad con el conjunto del negocio. La suma debe poder explicarse sin perder la separación por actividades. Si un importe aparece dos veces, corrígelo antes de utilizar las cifras para preparar una declaración.

Lo que debes poder obtener al terminar el periodo

Comprueba que puedes recuperar los libros que corresponden a cada actividad y localizar los documentos de sus operaciones. No basta con ver un resultado conjunto en la pantalla principal del programa.

También conviene revisar el alta de una nueva actividad antes de reutilizar la configuración de la anterior. Puede cambiar la información que necesitas registrar. En nuestra guía de impuestos del autónomo encontrarás el marco para ordenar esas obligaciones.

Si has mezclado las operaciones hasta ahora, empieza por el periodo que necesitas preparar y evita borrar documentos para rehacerlos sin más. Consulta con Taxea cómo recuperar la separación entre tus actividades sin duplicar ingresos ni gastos.

Fuentes oficiales

• BOE-A-2019-10487 Orden HAC/773/2019, de 28 de junio, por la que se regula la llevanza de los libros registros en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

El primer recordatorio de una factura debe permitir al cliente identificarla y decirte cuándo pagará. Antes de enviarlo, comprueba que la factura es correcta, que llegó al destinatario y que ya ha vencido el plazo acordado.

¿Cómo reclamas sin convertir el primer mensaje en una discusión? Con un texto breve, la referencia de la factura, el vencimiento y una petición concreta de confirmación. Si existe una incidencia administrativa, es mejor conocerla ahora que repetir mensajes que nadie puede tramitar.

Comprueba si hay un problema de pago o de recepción

Una factura puede estar pendiente porque no se ha pagado, pero también porque se envió a la persona equivocada o falta un dato que el cliente necesita para tramitarla. Esas situaciones requieren respuestas distintas.

Qué preguntar antes de repetir el recordatorio

Respuesta del cliente	Siguiente paso útil
No localiza la factura	Reenviarla por el canal acordado y confirmar recepción
Indica un error en los datos	Comprobarlo y corregir mediante el documento que corresponda
La factura está aceptada y pendiente de pago	Pedir una fecha concreta de abono
Discute el servicio	Separar el desacuerdo comercial del simple seguimiento de cobro

Antes de contactar, mira también el banco. Si el cobro acaba de llegar o aparece con una referencia poco clara, podrás evitar una reclamación innecesaria. Comprueba el importe y el ordenante, sin dar por saldada la factura únicamente porque haya una entrada parecida.

Un mensaje que el cliente pueda responder fácilmente

Puedes escribir: «Hola, te contacto por la factura indicada, cuyo vencimiento ya ha pasado. ¿Puedes confirmar que está recibida y decirme la fecha prevista de pago? Si falta algún dato para tramitarla, dímelo y lo reviso». Es un ejemplo de redacción, no una comunicación enviada a ningún cliente.

Añade la referencia, la fecha y el importe reales de tu factura. No necesitas pegar un historial de conversaciones en el primer mensaje. La persona que lo recibe debe poder encontrar el documento y responder a una pregunta sencilla.

Si escribes a una persona comercial y el pago lo gestiona administración, pregunta quién debe recibir la factura y mantén informada a la persona de contacto cuando sea útil. Enviar mensajes simultáneos a muchas direcciones puede dificultar que alguien asuma la respuesta.

No añadas penalizaciones improvisadas

La Ley de medidas de lucha contra la morosidad regula las operaciones comerciales dentro de su ámbito. No debe confundirse con cualquier cobro a un consumidor ni utilizarse como excusa para inventar recargos en el primer correo.

Si planteas intereses o costes de cobro, hay que comprobar la operación, el contrato y la regla aplicable. Copiar una penalización semanal que has visto en internet no acredita que puedas exigirla. El primer seguimiento administrativo puede centrarse en localizar la factura y obtener una fecha sin cerrar todavía esa cuestión.

Tampoco prometas que vas a cancelar una deuda o modificar su vencimiento si no has decidido hacerlo. Una oferta de aplazamiento necesita explicar las condiciones aceptadas, no quedarse en una frase que cada parte interprete de manera diferente.

Si te proponen una fecha, aclara qué cubre

Imagina que el cliente responde «lo pagamos la semana que viene». Es un supuesto ilustrativo. Pide una fecha concreta y confirma a qué factura se refiere, especialmente si existen varias pendientes. Eso evita atribuir un pago parcial a una deuda distinta.

Si ofrece un abono parcial, indica cómo quedaría el saldo pendiente y qué fecha propone para completarlo. No registres la factura como cobrada por haber recibido una promesa. El cobro se comprueba cuando existe el ingreso y puede asociarse a la factura.

Consulta con Taxea cómo reflejar un cobro parcial o una propuesta de pago en el seguimiento de tus facturas. La decisión comercial sobre aceptar un aplazamiento debe quedar clara antes de reorganizar la previsión de caja.

Cuándo dejar de repetir el mismo mensaje

Si no hay respuesta o se incumple la fecha prometida, decide el siguiente paso según la cuantía, la relación y el problema. Seguir enviando el mismo correo no aporta información nueva. Puede ser necesario aclarar un desacuerdo o valorar una reclamación por el cauce adecuado.

Reúne entonces la factura, la prueba de entrega del servicio y las comunicaciones relevantes. Para conectar los cobros con la organización fiscal, consulta nuestra guía de obligaciones de la actividad. No confundas la fecha de cobro con el tratamiento del impuesto sin revisar el caso.

Habla con Taxea si las facturas vencidas están desordenando la caja de tu negocio.

Fuentes oficiales

• BOE-A-2004-21830 Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.

Para poner un precio cerrado a un servicio, define primero qué entregas y cuándo termina el encargo. Si no lo haces, un presupuesto que parece rentable puede acabar incluyendo reuniones, cambios y tareas que quedaron fuera de tu cálculo.

¿Cómo cobras un proyecto sin quedarte atrapado en revisiones ilimitadas? Acordando un alcance comprensible, una forma de aceptar el trabajo y un precio para las ampliaciones. No necesitas llenar la propuesta de lenguaje complicado: necesitas que las dos partes entiendan qué han contratado.

Describe la entrega como la vería tu cliente

«Servicio completo» dice muy poco. Explica qué recibirá el cliente, en qué formato y con qué límites. Si elaboras una presentación, por ejemplo, identifica su objetivo, los materiales que aporta el cliente y qué tipo de entrega final has presupuestado.

Este supuesto es ilustrativo. No pretende fijar un precio de mercado ni una cantidad de revisiones adecuada para todas las profesiones. Lo que muestra es que el trabajo debe poder reconocerse: si ambas partes describen una entrega diferente, el presupuesto todavía no está listo.

Especifica también lo que depende del cliente. Una propuesta puede prever una fecha de entrega y necesitar antes sus datos o comentarios. Si esas aportaciones se retrasan, conviene haber explicado cómo afectará al calendario, en lugar de prometer una fecha que ya no puedes cumplir.

Calcula el trabajo que no aparece en el resultado final

Además de producir la entrega, probablemente tendrás que preparar una reunión, leer materiales, contestar dudas y revisar cambios. Si solo calculas las horas visibles de producción, el precio puede quedarse corto aunque el proyecto no haya sufrido ninguna incidencia.

Haz una estimación propia por tareas. Después añade los costes específicos que realmente asumas y decide qué margen necesitas. Esa estimación sirve para tu decisión comercial; no es una tarifa oficial ni una promesa de rentabilidad.

Para un cliente habitual puedes tener información de encargos anteriores. Úsala para mejorar tu cálculo, sin presumir que todos los proyectos se comportarán igual. Una nueva persona de contacto o unos materiales menos preparados pueden cambiar el trabajo necesario.

Deja claro cómo se aprueban los cambios

El Código Civil permite establecer los pactos del contrato dentro de los límites legales y exige su cumplimiento conforme a la buena fe. Un presupuesto aceptado debe explicar sus condiciones; no conviene confiar en que una frase ambigua resuelva después todos los desacuerdos.

Distingue una corrección de un cambio de encargo. Corregir un error tuyo no es lo mismo que sustituir el objetivo que aprobó el cliente. Puedes explicar esa diferencia con un ejemplo de tu actividad y acordar cómo se valorará una ampliación antes de ejecutarla.

Cuando llegue una petición nueva, responde con su efecto en precio y fecha. Si trabajas primero y discutes el coste al final, dejas abierta precisamente la conversación que el presupuesto debía aclarar.

Una propuesta breve puede responder las preguntas importantes

Qué concretar antes de ofrecer un precio cerrado

Parte del encargo	Pregunta que debe quedar resuelta
Entrega	¿Qué recibe exactamente el cliente?
Aportaciones	¿Qué materiales y decisiones debe facilitar?
Revisiones	¿Qué cambios están incluidos y cómo se solicitan?
Ampliación	¿Cómo se acepta un trabajo adicional y su precio?
Cobro	¿En qué momentos se factura y cuándo vence el pago?

La tabla no es un contrato universal. Utilízala para localizar preguntas sin respuesta en tu propuesta. Un servicio recurrente, un trabajo creativo o una instalación pueden necesitar condiciones adicionales propias de su actividad.

Comprueba también que presentas el precio de forma clara y que el cliente entiende los impuestos que correspondan. Si hay gastos a cargo de otra parte, no los dejes escondidos en una expresión como «según necesidades» sin explicar cómo se autorizan.

Comenta con Taxea cómo separar honorarios, gastos y facturación en el presupuesto de tu servicio.

Cierra el encargo cuando se haya entregado lo acordado

El final del trabajo necesita una señal reconocible: entrega realizada, comentarios resueltos o aceptación según lo pactado. Si el final queda abierto, el proyecto puede seguir abierto por mensajes pequeños que, juntos, consumen muchas horas.

Revisa después tu estimación inicial y compárala con el trabajo que hiciste. Esa información te ayudará a ajustar el siguiente presupuesto sin copiar precios de competidores ni aplicar subidas arbitrarias. Para relacionarlo con los costes del negocio, tienes nuestra guía de gastos de la actividad.

Pide a Taxea ayuda para ordenar la facturación de un proyecto antes de enviar el presupuesto al cliente.

Fuentes oficiales

• BOE-A-1889-4763 Real Decreto de 24 de julio de 1889 por el que se publica el Código Civil.

Trabajar como autónomo no te excluye de la definición europea de pyme. Lo decisivo es que exista una actividad económica y se cumplan las condiciones de tamaño y relaciones con otras empresas. Para solicitar una ayuda, además, debes comprobar a quién admite su convocatoria concreta.

Un profesional que trabaja solo encuentra una convocatoria para pymes y duda porque trabaja sin haber creado una sociedad. Este ejemplo ilustrativo muestra por qué debe leer los requisitos antes de descartarse por su forma jurídica.

¿Puedes marcar «pyme» en una solicitud si no tienes una sociedad? Puede ser posible, pero esa casilla no se resuelve mirando únicamente tu forma jurídica. Empieza por identificar la definición que utiliza el trámite y las condiciones que debes acreditar.

Una actividad económica puede funcionar sin una sociedad

La recomendación europea sobre la definición de microempresas y pymes considera empresa a quien desarrolla una actividad económica, con independencia de su forma jurídica. Por eso, una persona que trabaja por cuenta propia puede estar comprendida en ese concepto.

Esto no transforma al autónomo en una sociedad limitada ni cambia por sí solo cómo tributa. La definición se utiliza para una finalidad concreta, como determinar el tamaño empresarial en un programa. La forma de organizar la actividad y las obligaciones fiscales siguen necesitando su propio análisis.

Antes de contestar una pregunta del formulario, lee su ayuda o las bases. Algunos trámites piden que seas pyme; otros añaden una forma jurídica, un sector, una antigüedad o una localización determinados. Cumplir la definición general no elimina esas condiciones adicionales.

El tamaño no se mide solo por tus ingresos

La definición europea combina plantilla y magnitudes económicas. También exige considerar, según las relaciones existentes, si la empresa es autónoma, asociada o vinculada. Tener una actividad pequeña no permite ignorar participaciones o relaciones empresariales que la norma manda tener en cuenta.

En un negocio sencillo, recopila los datos del periodo que pide la convocatoria. Si participas en otra empresa o alguien participa en la tuya, revisa cómo debe reflejarse esa relación. No sumes ni excluyas cifras por intuición: utiliza las instrucciones de cálculo aplicables.

Cuando el formulario pide una declaración responsable, no se trata de elegir la casilla que parece más favorable. Debes poder explicar los datos utilizados. Si todavía no están disponibles o la empresa es nueva, busca la regla prevista para esa situación antes de completar el campo.

Lee la convocatoria en este orden

La comparación siguiente permite separar la definición general de las condiciones del programa. Hazla antes de reunir documentos que quizá no correspondan a tu solicitud.

Comprobaciones para un autónomo que solicita una ayuda a pymes

Pregunta	Dónde buscar la respuesta
¿Se admiten personas que trabajan por cuenta propia?	Descripción de beneficiarios y exclusiones
¿Qué definición de pyme utiliza el programa?	Bases y referencias normativas
¿Qué datos y periodo debo usar?	Instrucciones y documentación económica exigida
¿Hay otras condiciones para mi actividad?	Sector, ubicación, proyecto y requisitos de la convocatoria

Si una de esas respuestas no encaja, detente antes de presentar. Una convocatoria destinada a pymes puede excluir un sector o financiar solo determinados proyectos. No basta con encontrar la palabra «pyme» en el título de una noticia sobre ayudas.

El caso de un profesional que trabaja solo

Imagina un profesional independiente que quiere solicitar apoyo para comprar un equipo. No tiene empleados ni una sociedad. Este ejemplo es ilustrativo y no acredita que exista una ayuda disponible para esa compra.

Primero comprobaría si las bases admiten personas físicas con actividad económica. Después revisaría la definición de tamaño, las posibles relaciones con otras empresas y si el equipo y el proyecto cumplen el programa. Solo entonces tendría sentido preparar la solicitud.

Si una gestoría le pide un documento de la sociedad, tendría que aclarar si es una petición estándar o si la ayuda exige realmente esa forma jurídica. Crear una sociedad únicamente por una impresión sobre el formulario puede provocar costes y obligaciones que no resuelven el problema.

Consulta con Taxea si la ayuda que has encontrado admite tu actividad como autónomo. Facilita el enlace oficial de la convocatoria para revisar su alcance.

Antes de marcar la casilla, concreta qué estás declarando

La respuesta útil no es «todos los autónomos son pymes» sin matices. Una actividad por cuenta propia puede cumplir la definición, y debe comprobarlo con los datos y reglas que correspondan. Después tiene que superar los requisitos específicos de la solicitud.

Para separar estas decisiones de la elección de forma jurídica, consulta nuestra guía de autónomo y sociedad limitada. Ser pyme en un programa y decidir cómo organizar el negocio son preguntas relacionadas, pero distintas.

Habla con Taxea antes de presentar si no sabes qué condición empresarial debes acreditar.

Fuentes oficiales

• Recomendación europea 2003/361: definición de pyme

Una microempresa puede tener un tipo del impuesto anual y un porcentaje distinto para sus pagos fraccionados. No es una contradicción: el pago a cuenta se calcula con las reglas de la modalidad utilizada y después se tiene en cuenta al liquidar el impuesto del ejercicio.

¿Por qué tu programa propone un porcentaje diferente del que esperabas al preparar el modelo 202? Antes de corregirlo a mano, comprueba si calcula sobre una cuota anterior o sobre la base del periodo en curso. Esa diferencia cambia por completo la operación.

El pago de octubre no es todavía el impuesto anual

El Impuesto sobre Sociedades y sus pagos fraccionados están relacionados, pero se calculan en momentos distintos. El artículo 40 de la ley regula las modalidades del pago a cuenta. No basta con multiplicar el beneficio que ves en contabilidad por un tipo anual y enviar el resultado.

Para una microempresa, además, hay que comprobar que cumple las condiciones del régimen y qué periodo impositivo se está calculando. Facturar poco un trimestre no acredita por sí solo el cumplimiento de todos los requisitos para aplicar un tipo reducido.

Utiliza la cifra de negocios que exige la norma y revisa las circunstancias de la entidad. Si el periodo no coincide con el año natural o dura menos de un año, detén el cálculo automático hasta confirmar las reglas que corresponden a esa situación.

Dos modalidades que parten de cifras diferentes

La modalidad del artículo 40.2 toma como referencia una cuota de un periodo anterior en los términos previstos legalmente. La del artículo 40.3 trabaja sobre la base imponible del periodo en curso. Cambiar una por otra por comodidad no es una elección libre en el momento de presentar.

Qué revisar según la modalidad del pago fraccionado

Modalidad	Punto de partida	Error que debes evitar
Artículo 40.2	La cuota del periodo anterior que corresponda	Sustituirla por el beneficio contable actual
Artículo 40.3	La base imponible acumulada del periodo en curso	Aplicar directamente el tipo anual sin su regla de pago a cuenta

Antes de comparar porcentajes, confirma en qué modalidad está la empresa y por qué. Si la lleva otra persona, pide que te identifique esa modalidad y la cifra de partida; así podrás entender el resultado sin tener que adivinar qué ha hecho el programa.

Por qué aparecen porcentajes distintos en una microempresa

Para los periodos iniciados en 2026, la disposición transitoria cuadragésima cuarta de la ley prevé tipos del 19 % y del 21 % para la escala de las entidades comprendidas en el supuesto de microempresa al que se refiere. Esa escala anual no se traslada sin más al pago del artículo 40.3.

Para calcular el pago en esa modalidad, el artículo 40.3 utiliza cinco séptimos del tipo correspondiente y redondea por defecto. De ahí salen porcentajes del 13 % y del 15 % sobre las partes de base que procedan. La modalidad del artículo 40.2 mantiene su propia regla del 18 % sobre la cuota de referencia.

Son reglas distintas sobre magnitudes distintas. Comparar únicamente los porcentajes puede hacer pensar que existe un ahorro o un recargo que en realidad no se ha calculado. Para decidir si el pago es correcto hay que revisar también la base o la cuota sobre la que se aplica.

Un ejemplo sin confundir caja y beneficio

Imagina una pequeña empresa que ha cobrado más este trimestre y ve un pago fraccionado mayor que el anterior. Este supuesto es ilustrativo. El aumento de cobros no explica por sí solo el cambio: puede que haya variado la base acumulada, una corrección fiscal o la cuota utilizada como referencia.

Separa el saldo del banco del resultado contable y de la base imponible. Después compara la declaración anterior con la que se está preparando, manteniendo la misma modalidad. Así podrás localizar si el cambio procede del negocio o de un dato mal trasladado.

Consulta con Taxea qué modalidad y porcentaje está utilizando el modelo 202 de tu microempresa. Ten a mano el periodo y la declaración que se está calculando.

Qué confirmar antes de presentar

Comprueba periodo, modalidad, condiciones de la empresa y cifra de partida. Después revisa los pagos anteriores que deban descontarse cuando corresponda. La reducción del tipo anual no autoriza a cambiar cualquier casilla del pago a cuenta de forma aislada.

Nuestra guía sobre la actividad a través de una sociedad limitada ayuda a situar estas obligaciones. Si tu primer ejercicio fue corto o has cambiado de modalidad, esa circunstancia necesita una comprobación específica antes de utilizar una plantilla anterior.

Pide a Taxea una revisión del cálculo si el porcentaje del pago fraccionado no encaja con lo que esperabas.

Fuentes oficiales

• Ley del Impuesto sobre Sociedades
• Orden HAC/262/2025: pagos fraccionados de Sociedades

El modelo 196 es una declaración informativa que presentan las entidades obligadas a suministrar determinados datos de cuentas financieras. Que cambie su periodicidad no significa que un autónomo tenga que presentar una nueva declaración mensual por disponer de una cuenta bancaria.

¿Has recibido una petición de datos del banco y la relacionas con el nuevo modelo? Conviene separar tres asuntos: quién informa a Hacienda, qué información debe mantener actualizada la entidad y qué declaraciones corresponden a tu propia actividad. No son la misma obligación.

Quién presenta la información de las cuentas

La Orden HAC/747/2025 regula el modelo y adapta el suministro de información al marco previsto en el Reglamento de gestión e inspección tributaria. La obligación se dirige a las entidades incluidas en ese ámbito, no de forma general a sus clientes por el simple hecho de tener una cuenta.

Por tanto, si trabajas por cuenta propia y mantienes una cuenta para cobrar facturas, no debes añadir el modelo a tu calendario solo porque hayas leído que Hacienda recibirá información con más frecuencia. Tus declaraciones se determinan por tu actividad y situación fiscal.

Otra cosa es que la entidad te pida actualizar la identidad, la titularidad o la condición con la que intervienes en la cuenta. En ese caso, comprueba qué te solicita realmente y accede por sus canales habituales, sin responder a un enlace recibido que no hayas verificado.

Qué significa que la declaración sea mensual

La nueva regulación establece una presentación mensual. También distingue la información que se comunica con esa frecuencia de determinados datos económicos que se incluyen en la declaración correspondiente al último periodo del año.

No sería correcto resumir el cambio diciendo que se comunica todos los meses el mismo detalle anual o que Hacienda pasa a recibir cada movimiento de una cuenta mediante este modelo. Hay que mirar los campos y las reglas concretas de la declaración.

Obligación de la entidad y comprobaciones del cliente

Asunto	A quién corresponde actuar
Presentar el modelo 196 cuando existe obligación	A la entidad incluida en la regulación
Responder a una actualización de datos de la cuenta	Al cliente al que se le solicita, por el canal verificado
Declarar los ingresos de una actividad	Al contribuyente, según sus propias obligaciones

Esta distinción evita dos errores: presentar algo que no te corresponde y pensar que la información bancaria sustituye las declaraciones del negocio. El banco no conoce necesariamente la explicación fiscal de todos los cobros que aparecen en tu cuenta.

Si la titularidad de la cuenta no refleja la realidad

Imagina una cuenta utilizada por una empresa en la que sigue constando una persona que dejó de tener facultades para operar. Es un supuesto ilustrativo. Lo razonable es revisar esa situación con la entidad y aportar los documentos que corresponden al cambio, sin esperar a que llegue una incidencia fiscal.

Revisa también si actúas como titular, autorizado u otra figura. Esas posiciones no son intercambiables y conviene que el banco tenga la información correcta. Un cambio de persona de contacto no implica necesariamente un cambio de titularidad.

Al comunicar una corrección, pregunta qué dato se ha actualizado y desde cuándo. Guarda la confirmación que facilite la entidad. Eso ayuda a explicar una diferencia si más adelante encuentras información que no coincide con la situación efectiva de la cuenta.

Cómo tratar una diferencia con tus registros

Si ves un dato bancario que no encaja con tu contabilidad, no cambies los ingresos del negocio únicamente para hacer coincidir dos cifras. Primero identifica qué se está comparando: saldo, cobros, intereses, retenciones o titularidad.

Una transferencia entre cuentas propias, por ejemplo, necesita una explicación distinta de una factura cobrada. Este ejemplo no determina el tratamiento de cualquier movimiento; muestra por qué el extracto debe interpretarse junto a los documentos de la operación.

Pide a Taxea ayuda para identificar qué diferencia bancaria afecta realmente a tus impuestos. Explica el tipo de dato, sin enviar por WhatsApp un extracto completo con información ajena al problema.

Conclusión: más información bancaria no equivale a un nuevo trámite tuyo

La pregunta inicial se resuelve identificando quién informa: el modelo 196 corresponde a las entidades que establece la norma. Como cliente, te interesa mantener correctos los datos de la cuenta y conservar una explicación clara de las operaciones de tu actividad.

Puedes consultar nuestra guía de obligaciones fiscales del autónomo para ordenar tus declaraciones. Si una comunicación bancaria parece pedirte presentar un modelo nuevo, verifica su contenido antes de actuar.

Consulta con Taxea si no sabes si un aviso del banco exige alguna actuación fiscal por tu parte.

Fuentes oficiales

• Orden HAC/747/2025: información de cuentas financieras
• BOE-A-2007-15984 Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

Los cambios de IVA relativos a las extracciones de determinados carburantes de depósitos fiscales no obligan a todos los autónomos a rehacer su declaración. Afectan a operaciones específicas y hay que comprobar si tu empresa participa en ellas antes de trasladar la novedad a sus liquidaciones.

¿Has visto una noticia sobre nuevos apartados de los modelos de IVA y no sabes si te alcanza? La pregunta decisiva es si realizas la extracción de los productos afectados y qué papel asumes en la operación. Comprar combustible para los vehículos del negocio no te convierte, por ese solo hecho, en extractor.

Identifica la operación antes de entrar en el formulario

La Orden HAC/27/2026 adapta declaraciones y registros a las medidas sobre determinadas extracciones de carburantes de depósitos fiscales. Es una modificación ligada al régimen de esas operaciones, no una instrucción general para cualquier gasto de gasolina o gasóleo.

Empieza por describir cómo compra, almacena y recibe el producto tu empresa. Si intervienen un depósito, un operador y un destinatario, identifica la función de cada parte. El nombre comercial de la actividad no basta para determinar quién debe cumplir cada obligación.

En una empresa que únicamente reposta su furgoneta, revisar la factura y su tratamiento habitual sigue siendo una cuestión distinta. No se debe añadir un pago a cuenta por una noticia sobre depósitos fiscales sin comprobar que se realiza la operación regulada.

Qué cambia en las declaraciones de IVA

La orden modifica el modelo 303, el modelo 322, el modelo 353 y el modelo 390, además de aspectos de los libros registro llevados a través de la sede de la AEAT. Cada modelo cumple una función diferente; su modificación no significa que una misma empresa deba presentar todos ellos.

Cómo separar los cambios según la situación de la empresa

Situación que revisas	Qué necesitas identificar
Autoliquidación individual	Si corresponde utilizar los apartados afectados del modelo 303
Declaraciones de grupo	El tratamiento previsto en los modelos 322 y 353 cuando procedan
Resumen anual	La correspondencia de la información con el modelo 390
Libros en la sede electrónica	La identificación de las operaciones afectadas en sus registros

La tabla sirve para dirigir la revisión. No permite decidir, sin conocer la empresa y la operación, si existe obligación de presentar un modelo o de utilizar una casilla concreta. Para eso hacen falta el circuito del producto y el régimen aplicable.

Una garantía y un pago a cuenta no se tratan igual

La regulación de estas extracciones contempla mecanismos de garantía y de ingreso a cuenta en los términos establecidos legalmente. Antes de contabilizar o trasladar un importe a una autoliquidación, distingue qué documento tienes y qué obligación acredita.

Un justificante de ingreso no es una garantía constituida. Tampoco debe confundirse el movimiento del combustible con el momento o la persona que debe cumplir una obligación fiscal. La revisión debe enlazar la extracción concreta con la documentación que corresponde a esa operación.

Si una empresa recibe del operador un cargo con una descripción genérica, conviene pedir que aclare su concepto. Deducir su naturaleza únicamente por el importe puede acabar mezclando precio del producto, impuesto y otras cantidades que requieren tratamientos distintos.

Cómo preparar la revisión sin duplicar importes

Reúne el documento que identifica la extracción, las facturas relacionadas y, cuando exista, el justificante del pago a cuenta o de la garantía. Compara fechas, productos y partes que intervienen. Así podrás comprobar que no se está registrando dos veces el mismo importe bajo nombres diferentes.

Después revisa la versión de la declaración y las instrucciones aplicables al periodo. La orden establece reglas temporales de aplicación; no conviene trasladar sin más la configuración actual a una autoliquidación de un periodo anterior.

Consulta con Taxea si la operativa de carburantes de tu empresa necesita revisar estos cambios de IVA. Indica si eres extractor, operador o comprador, para orientar la primera comprobación.

La decisión práctica: comprobar el alcance antes de cambiar la liquidación

Esta novedad merece atención en las empresas que realizan las operaciones reguladas. En las demás, no justifica añadir obligaciones por la sola compra de combustible. El primer paso es definir la operación y después aplicar las instrucciones del modelo correspondiente.

Si necesitas situar estas declaraciones dentro de las obligaciones de la actividad, consulta nuestra guía de impuestos del negocio. Para un circuito de carburantes, la revisión exige además sus documentos específicos y la norma vigente del periodo.

Habla con Taxea antes de modificar el IVA si no está claro qué obligación corresponde a tu empresa.

Fuentes oficiales

• Orden HAC/27/2026: cambios del IVA de carburantes
• BOE-A-1992-28740 Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

La tasa de residuos de tu local no tiene por qué coincidir con la de un negocio parecido en otro municipio. La ley estatal exige una financiación específica del servicio, pero la ordenanza local determina cómo se concreta el cobro en cada lugar.

¿Tu recibo ha subido o parece demasiado alto para la basura que genera tu actividad? Antes de compararlo con el de un conocido, identifica la ordenanza aplicable, los datos que se han utilizado y qué parte del servicio está financiando. Esa revisión puede descubrir una diferencia real o simplemente dos sistemas de cálculo distintos.

El servicio incluye más que recoger la bolsa de tu puerta

La Ley de residuos y suelos contaminados establece el marco de una tasa o prestación específica, diferenciada y no deficitaria para los servicios locales de gestión de residuos. Su alcance no se limita a medir las bolsas que deja un establecimiento en un día concreto.

Por eso, calcular cuánto pagarías pesando tus propios residuos no permite reproducir necesariamente el recibo municipal. Hay que leer cómo la ordenanza distribuye los costes y qué factores utiliza para la actividad o el inmueble.

Si tu negocio produce pocos residuos, ese dato puede ser relevante para entender tu situación, pero no basta para concluir que la cuota es incorrecta. Primero debe existir una relación entre esa circunstancia y las reglas que aplica tu ayuntamiento.

La comparación útil empieza dentro de tu ordenanza

Busca la ordenanza fiscal que corresponda al ejercicio del recibo. Comprueba también si el cobro se refiere al año completo, a una parte del periodo o a una regularización. Dos importes aparentemente comparables pueden corresponder a periodos distintos.

Qué comparar antes de discutir la tasa del local

Dato	Comprobación útil
Municipio y ejercicio	La ordenanza y versión que se aplican al cobro
Actividad y local	La categoría y los datos utilizados para calcular la cuota
Periodo facturado	Si cubre el mismo tiempo que el recibo con el que comparas
Reducciones previstas	Requisitos, forma de acreditarlos y necesidad de solicitud

No copies una reducción que has visto en otro municipio: puede no existir en el tuyo o exigir otras condiciones. La ley permite determinados mecanismos de diferenciación y reducción, pero su aplicación práctica exige mirar la regulación local correspondiente.

Si la actividad está mal identificada, empieza por ese dato

Imagina una oficina que recibe un cobro calculado con una categoría de actividad que no describe lo que hace. Este ejemplo es ilustrativo. El primer trabajo sería comprobar qué categoría consta en el recibo y qué definición le da la ordenanza, no elegir una categoría más barata por intuición.

Después habría que reunir la información que describe el uso real del local: actividad desarrollada, superficie si es un factor relevante y fecha del cambio, cuando lo haya. La documentación necesaria dependerá del error que se quiere aclarar.

Si el inmueble contiene varias actividades o ha estado cerrado, tampoco conviene dar por hecha una reducción. Hay que localizar cómo trata esas situaciones la norma del municipio y desde cuándo puede tener efectos el dato corregido.

No confundas discrepar del cálculo con dejar de pagar

Antes de actuar, lee las instrucciones del recibo o de la liquidación. Una consulta informal al ayuntamiento y una actuación dentro del procedimiento indicado no son intercambiables. Guarda la comunicación completa para comprobar qué vías y fechas aparecen en ella.

Si deseas una revisión, describe el motivo con precisión: dato del local, actividad aplicada, periodo o reducción concreta. Decir que un vecino paga menos explica tu preocupación, pero no demuestra por sí solo un error en el cálculo de tu establecimiento.

Envía a Taxea la consulta sobre la tasa de tu local para identificar qué regla municipal hay que revisar. Evita remitir documentación personal innecesaria en el primer mensaje; basta con explicar municipio, actividad y problema.

Conclusión: revisa primero cómo se ha construido tu cuota

La comparación con otros negocios puede servir para detectar que algo merece una segunda mirada. La comprobación de fondo se hace con tu recibo, tu actividad y la ordenanza que corresponde, sin importar tarifas de otra localidad.

En nuestra guía de impuestos y obligaciones del autónomo puedes situar este coste dentro de los pagos de tu actividad. Para presupuestarlo, utiliza el recibo aplicable al local y revisa sus posibles cambios cuando se publique una nueva ordenanza.

Si no entiendes por qué se te ha aplicado una cuota determinada, consulta con Taxea qué datos necesitas para comprobar la tasa de residuos de tu negocio.

Fuentes oficiales

• BOE-A-2022-5809 Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular.

El informe fiscal público de un grupo empresarial puede ayudarte a conocer dónde concentra su actividad, sus ingresos y determinados datos del impuesto sobre beneficios. No demuestra, por sí solo, que tu proveedor pueda pagar una deuda ni que todas sus declaraciones fiscales sean correctas.

Imagina que debes adelantar dinero a una filial de un grupo y encuentras su informe fiscal público. El supuesto es ilustrativo: ese documento aporta contexto, pero no sustituye conocer a la empresa que asume tu contrato.

¿Te sirve para decidir si trabajar con una empresa grande? Sí, como información adicional para entender al grupo. Conviene leerlo junto a los datos de la empresa concreta con la que vas a contratar y sin confundir cifras agregadas con la situación de esa sociedad.

Primero comprueba quién publica y a qué empresa vas a contratar

Una marca comercial puede pertenecer a un grupo con muchas sociedades. La marca visible en la web puede diferir de la razón social que emitirá la factura, firmará el contrato o responderá de la entrega. Identificar a esa empresa es el primer paso de una revisión de proveedores.

El informe público relativo al impuesto sobre sociedades regulado en la Ley de Auditoría de Cuentas tiene un alcance propio. No todas las empresas están obligadas a elaborarlo. Su ausencia, sin comprobar antes si existe obligación, no acredita ningún incumplimiento.

Cuando lo encuentres, anota la entidad que informa, el ejercicio y el perímetro al que se refieren las cifras. Evitarás comparar un dato de todo el grupo con una oferta presentada por una filial y sacar una conclusión que el documento no sostiene.

Qué información ofrece y qué pregunta puede responder

La regulación contempla, entre otros datos, actividades, empleados, ingresos, resultados antes del impuesto, impuesto devengado, impuesto pagado y reservas acumuladas, con las reglas de desglose que establece la norma. Cada campo cuenta una parte de la actividad, pero necesita contexto.

Cómo utilizar el informe al estudiar un proveedor

Dato del informe	Pregunta que ayuda a plantear	Lo que no acredita
Actividades e ingresos	¿Qué peso tiene cada negocio dentro del grupo?	La facturación concreta de tu contrato
Empleados	¿Dónde se concentra parte de la actividad declarada?	El equipo asignado a tu servicio
Impuesto devengado y pagado	¿Cómo explica el grupo la diferencia entre ambas cifras?	Un certificado de estar al corriente

Utiliza esos datos para formular preguntas, no para sustituirlas. Si la actividad que necesitas es secundaria dentro del grupo, pide información sobre la unidad que prestará el servicio. Si las cifras cambian mucho de un año a otro, busca la explicación del cambio antes de atribuirlo a un deterioro del negocio.

No mezcles impuesto devengado con dinero pagado

El impuesto correspondiente a un ejercicio y los pagos realizados durante ese ejercicio pueden ser diferentes. La propia regulación del informe distingue ambos conceptos. Compararlos sin tener en cuenta esa diferencia puede llevar a interpretar como anomalía algo que necesita una explicación temporal o contable.

Por ejemplo, imagina que una empresa compradora observa que el grupo de su proveedor declara beneficio y un pago de impuestos menor que el que esperaba. El documento, por sí solo, no permite afirmar que haya una deuda impagada ni calcular cuánto debería haber pagado. Este supuesto es ilustrativo.

Lo útil sería leer las notas disponibles y, si el asunto importa para la contratación, pedir una aclaración. No traslades una impresión sobre las cifras del grupo a una acusación sobre la empresa que va a suministrarte un producto.

Qué pedir además antes de comprometer un anticipo

El riesgo de entregar un anticipo depende también del contrato, del servicio pendiente y de la capacidad de cumplirlo. Para una compra relevante, acuerda entregas, condiciones de pago y qué ocurrirá si se incumple. Un informe fiscal público no reemplaza esa conversación.

Comprueba que la oferta, el contrato y la factura identifican a la misma parte o explican claramente la participación de otras entidades. Si necesitas una garantía o información financiera adicional, plantéala de manera expresa, en lugar de darla por incluida en la pertenencia a un grupo.

Pide a Taxea ayuda para entender qué información fiscal aporta el informe de tu proveedor. La revisión debe partir del documento concreto y de la decisión comercial que necesitas tomar.

Una lectura útil termina en preguntas concretas

Antes de cerrar el análisis, resume qué has podido saber y qué sigue sin respuesta: empresa contratante, ejercicio comparado, alcance de los datos y condiciones del servicio. Si alguna cifra no encaja, pide su explicación sin convertirla automáticamente en una señal de insolvencia.

Para situar la diferencia entre el grupo y cada sociedad, puedes consultar nuestra guía sobre la actividad empresarial a través de una SL. El informe amplía la información disponible, pero la decisión de contratar necesita conocer a quien asume la obligación contigo.

Comenta con Taxea qué necesitas comprobar antes de comprometer el pago al proveedor.

Fuentes oficiales

• Ley de Auditoría de Cuentas: informe fiscal público

La Agencia Tributaria explica que sus sistemas de inteligencia artificial trabajan con supervisión humana y que no adopta decisiones tributarias exclusivamente mediante esa tecnología. Esa declaración describe cómo dice utilizarla la AEAT; no permite deducir que cualquier trámite automático sea inteligencia artificial ni que toda actuación de Hacienda funcione de la misma manera.

¿Qué debes hacer si recibes una propuesta de ajuste y sospechas que ha salido de un algoritmo? Leer el motivo concreto, comprobar los datos y atender el plazo de respuesta. Discutir una tecnología imaginada puede dejar sin contestar el error que realmente afecta a tu impuesto.

Una alerta informática no es todavía una deuda

Un sistema puede señalar una diferencia entre declaraciones, ordenar información o ayudar a seleccionar asuntos que requieren atención. Nada de eso permite conocer, por sí solo, cómo se ha elaborado el documento que tienes delante. Una recomendación interna, una propuesta y una liquidación tampoco producen los mismos efectos.

Empieza por el encabezado y la parte final de la comunicación. Busca qué actuación se está realizando, qué te piden y cómo puedes responder. Si únicamente has visto un aviso en una aplicación, entra en el servicio oficial y descarga la comunicación completa antes de tomar decisiones.

En particular, no conviertas una diferencia de datos en un reconocimiento de deuda. Primero hay que saber de dónde sale: puede haber un importe duplicado, un ejercicio distinto o una operación que necesita explicación. La causa se comprueba con la información de tu negocio, no suponiendo qué programa ha utilizado la Administración.

Qué dice realmente la AEAT sobre su inteligencia artificial

En su información institucional sobre inteligencia artificial, la AEAT distingue los sistemas que aprenden o realizan inferencias de las aplicaciones tradicionales basadas en reglas. También describe un modelo de supervisión humana y afirma que no toma decisiones con efectos tributarios exclusivamente basadas en inteligencia artificial.

Por tanto, no es correcto llamar inteligencia artificial a cualquier cálculo que aparece en una sede electrónica. Tampoco sería correcto presentar esa explicación institucional como una garantía personal de que una propuesta concreta contiene todos tus datos o está libre de errores.

La pregunta útil al revisar un ajuste es otra: ¿están bien los hechos y la explicación que justifican el resultado? Puedes encontrar una equivocación aunque el cálculo sea sencillo. Y un cálculo técnicamente correcto puede partir de un dato que no corresponde a tu actividad.

Antes de contestar, identifica qué necesitas aclarar

Esta comparación ayuda a ordenar la primera revisión de la comunicación. No sustituye las instrucciones ni los plazos que figuren en ella.

Preguntas para revisar una propuesta de Hacienda

Lo que observas	Lo que conviene comprobar
Una diferencia de ingresos	Ejercicio, operación y origen de los datos comparados
Un gasto rechazado	Motivo del rechazo y documentación de ese gasto
Un cálculo que no entiendes	Base utilizada y explicación del resultado
Una referencia genérica a datos disponibles	Qué hechos concretos se atribuyen a tu negocio

Prepara una explicación breve para cada diferencia. Si hay varias facturas, relaciona cada una con el importe discutido. Si existe una rectificación, identifica tanto el documento original como el cambio. Una respuesta centrada en esos puntos permite entender mucho mejor el problema que una queja general sobre la automatización.

Un ejemplo: el mismo ingreso aparece dos veces

Imagina una actividad que recibe una propuesta porque un cobro parece no haberse declarado. Al comprobarlo, descubres que la misma operación aparece identificada de dos maneras en tus documentos. Este ejemplo es ilustrativo; no describe una situación real.

Lo primero es reconstruir esa operación: factura, cobro y registro en la declaración. Después, explicar por qué no hay un ingreso adicional y acompañar los documentos que permitan seguir esa explicación. Acusar a un algoritmo de duplicar datos, sin demostrar la duplicidad, no resuelve la discrepancia.

Si no puedes identificar el origen de la diferencia, pide ayuda para revisar la comunicación completa antes de enviar una respuesta improvisada. Consulta con Taxea cómo enfocar la diferencia que te señala Hacienda.

La conclusión práctica: revisa el ajuste, no una suposición

La información pública de la AEAT permite entender su enfoque de la inteligencia artificial. Para defender tu situación concreta, hacen falta el documento recibido, los hechos que contiene y una respuesta adecuada al procedimiento indicado.

Puedes ampliar la preparación de las gestiones en nuestra guía de trámites y consultas por internet. Guarda la comunicación completa y su fecha de acceso para que quien te ayude pueda ver qué se está pidiendo, sin limitarse a una captura del aviso.

Si has recibido un ajuste que no encaja con las operaciones de tu negocio, habla con Taxea para revisar qué dato o explicación necesita tu respuesta.

Fuentes oficiales

• Agencia Tributaria: Inteligencia Artificial – Cuestiones sobre Inteligencia Artificial en la Agencia Tributaria